2026年财务管理实操与预算编制实践题及答案

2026年财务管理实操与预算编制实践题及答案一、单选题（每题2分，共20题）背景：某制造业企业位于长三角地区，2025年营业收入5000万元，净利润500万元，计划2026年实现收入增长15%，采用稳定增长策略，股利支付率为40%。1.若2026年预期资本支出为300万元，经营活动现金流量为800万元，企业采用剩余股利政策，则2026年需从净利润中留存多少万元用于再投资？A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元2.若企业目标资本结构为权益资本60%，债务资本40%，2026年需筹集的外部资金为200万元，则权益资本需要筹集多少万元？A.120万元B.160万元C.180万元D.200万元3.若企业采用销售百分比法编制预算，假设收入、成本、费用与收入的比例分别为70%、50%、20%，2026年预计收入为5750万元，则预计销售费用为多少万元？A.1150万元B.115万元C.900万元D.1000万元4.若企业采用现金预算编制，2026年第一季度预计销售现金收入为2000万元，采购现金支出为1500万元，其他现金流出500万元，期初现金余额为300万元，则第一季度期末现金余额为多少万元？A.1000万元B.800万元C.700万元D.600万元5.若企业采用弹性预算，2026年固定成本为100万元，单位变动成本为5元/件，预计销量为10万件，实际销量为12万件，则实际总成本为多少万元？A.700万元B.600万元C.500万元D.400万元6.若企业采用零基预算，2026年某部门预计业务量为8000小时，每小时变动成本为10元，固定成本为20万元，则该部门预算总成本为多少万元？A.100万元B.80万元C.60万元D.40万元7.若企业采用滚动预算，2026年第一季度预算已编制完成，第二季度预计收入增长10%，则第二季度预计收入为多少万元？A.6300万元B.6200万元C.6000万元D.5700万元8.若企业采用概率预算，某项目收入可能为80万元（概率60%）、90万元（概率30%）、100万元（概率10%），则预期收入为多少万元？A.85万元B.86万元C.87万元D.88万元9.若企业采用标准成本法，某产品标准材料成本为10元/件，实际用量为12件/件，标准价格为8元/件，实际价格为9元/件，则材料价格差异为多少元？A.24元B.36元C.48元D.60元10.若企业采用责任预算，某部门可控收入为100万元，可控成本为80万元，不可控成本为20万元，则该部门利润为多少万元？A.0万元B.20万元C.40万元D.60万元二、多选题（每题3分，共10题）背景：某零售企业位于珠三角地区，2025年采用滚动预算，2026年第一季度已编制完成，计划第二季度收入增长5%，成本结构如下：变动成本占比60%，固定成本占比30%，混合成本占比10%。1.下列哪些属于滚动预算的优点？A.预算更具前瞻性B.预算调整更频繁C.预算更具灵活性D.预算编制成本更高2.下列哪些属于弹性预算的优点？A.可按实际业务量调整B.减少预算偏差C.适用于业务量波动较大的企业D.预算编制复杂3.下列哪些属于零基预算的适用场景？A.部门预算调整较大B.企业处于初创期C.部门业务量稳定D.部门无历史数据4.下列哪些属于概率预算的适用场景？A.业务量不确定B.市场风险较高C.业务量稳定D.数据充分5.下列哪些属于标准成本法的优点？A.简化成本核算B.强化成本控制C.减少预算编制时间D.适用于所有行业6.下列哪些属于责任预算的要素？A.可控收入B.不可控成本C.部门利润D.公司总利润7.下列哪些属于现金预算的编制依据？A.销售预算B.采购预算C.资本支出预算D.股利分配预算8.下列哪些属于销售百分比法的假设？A.成本费用与收入比例稳定B.业务量变化不影响成本结构C.收入增长需额外筹资D.预算编制简单9.下列哪些属于预算编制的步骤？A.设定目标B.收集数据C.编制预算D.评估预算10.下列哪些属于预算编制的常见问题？A.预算过于保守B.数据不准确C.预算调整频繁D.部门配合度低三、判断题（每题1分，共10题）1.弹性预算适用于业务量波动较大的企业。（√）2.滚动预算的预算期固定为12个月。（×）3.零基预算不考虑历史数据。（√）4.概率预算适用于风险较高的项目。（√）5.标准成本法适用于所有制造业企业。（×）6.责任预算强调部门责任。（√）7.现金预算需要考虑资本支出。（√）8.销售百分比法适用于初创企业。（×）9.预算编制需要跨部门协调。（√）10.预算调整越多越好。（×）四、计算题（每题5分，共5题）1.背景：某服务业企业2026年第一季度预计收入为200万元，成本结构如下：变动成本占比60%，固定成本占比30%，混合成本占比10%，混合成本与收入的比例为20%。若实际收入为250万元，计算实际总成本。解：-变动成本=250×60%=150万元-固定成本=250×30%=75万元-混合成本=250×20%=50万元-总成本=150+75+50=275万元2.背景：某制造业企业2026年第一季度预计销售现金收入为1000万元，采购现金支出为700万元，其他现金流出300万元，期初现金余额为500万元，无融资计划。计算第一季度期末现金余额。解：-期末现金余额=500+1000-700-300=500万元3.背景：某企业采用标准成本法，某产品标准材料成本为10元/件，实际用量为12件/件，标准价格为8元/件，实际价格为9元/件。计算材料价格差异和用量差异。解：-材料价格差异=12×(9-8)=12元-材料用量差异=(12-10)×8=16元4.背景：某零售企业2026年第一季度预计销售现金收入为2000万元，采购现金支出为1500万元，其他现金流出500万元，期初现金余额为300万元，预计第二季度收入增长10%。计算第二季度期初现金余额。解：-第一季度期末现金余额=300+2000-1500-500=1000万元-第二季度期初现金余额=1000万元5.背景：某企业采用零基预算，2026年某部门预计业务量为8000小时，每小时变动成本为10元，固定成本为20万元。若实际业务量为9000小时，计算实际总成本。解：-实际总成本=9000×10+200000=110万元五、简答题（每题10分，共5题）1.简述滚动预算的优缺点。解：-优点：1.预算更具前瞻性，可及时调整；2.预算更具灵活性，适应市场变化；3.强化预算管理，提高执行效率。-缺点：1.预算编制成本较高；2.预算调整频繁可能影响执行。2.简述弹性预算的适用场景。解：-适用于业务量波动较大的企业；-适用于成本结构清晰的企业；-适用于需要按实际业务量考核的企业。3.简述零基预算的编制步骤。解：1.设定业务目标；2.提出预算方案；3.评估预算方案；4.分配预算资源。4.简述标准成本法的优缺点。解：-优点：1.简化成本核算；2.强化成本控制；3.提高决策效率。-缺点：1.标准制定复杂；2.可能忽视市场变化。5.简述责任预算的编制要点。解：-明确部门责任；-设定可控指标；-跨部门协调；-评估预算执行。六、综合题（每题20分，共2题）1.背景：某制造业企业2026年第一季度预算如下：收入2000万元，成本结构为变动成本60%、固定成本30%、混合成本10%，混合成本与收入的比例为20%。实际收入为2500万元，实际成本如下：变动成本1500万元，固定成本800万元，混合成本300万元。计算成本差异及原因。解：-预算总成本：-变动成本=2000×60%=1200万元-固定成本=2000×30%=600万元-混合成本=2000×20%=400万元-总成本=1200+600+400=2200万元-实际总成本：-总成本=1500+800+300=2600万元-成本差异：-总差异=2600-2200=400万元（超支）-变动成本差异=1500-1200=300万元（超支）-固定成本差异=800-600=200万元（超支）-混合成本差异=300-400=-100万元（节约）-原因分析：-变动成本超支可能因原材料价格上涨；-固定成本超支可能因租金增加；-混合成本节约可能因效率提升。2.背景：某零售企业2026年第一季度预算如下：收入2000万元，采购支出1200万元，其他现金流出300万元，期初现金余额500万元。实际数据如下：收入2500万元，采购支出1500万元，其他现金流出400万元。计算现金流量及差异分析。解：-预算现金流量：-期末现金余额=500+2000-1200-300=1000万元-实际现金流量：-期末现金余额=500+2500-1500-400=1200万元-现金流量差异：-总差异=1200-1000=200万元（多出）-收入差异=2500-2000=500万元（增加）-采购差异=1500-1200=300万元（增加）-其他现金流出差异=400-300=100万元（增加）-差异分析：-收入增加可能因促销成功；-采购增加可能因库存调整；-其他现金流出增加可能因费用上涨。答案与解析一、单选题1.C解：剩余股利政策下，留存=资本支出-外部资金需求=300-200=300万元。2.A解：权益资本=200×60%=120万元。3.A解：销售费用=5750×20%=1150万元。4.B解：期末现金余额=300+2000-1500-500=800万元。5.A解：总成本=固定成本+变动成本=100+5×12=700万元。6.A解：总成本=固定成本+变动成本=20+10×8000=100万元。7.A解：第二季度收入=5750×(1+10%)=6300万元。8.A解：预期收入=80×60%+90×30%+100×10%=85万元。9.D解：价格差异=12×(9-8)=60元。10.B解：利润=可控收入-可控成本=100-80=20万元。二、多选题1.A,C解：滚动预算更具前瞻性和灵活性。2.A,C解：弹性预算可按实际业务量调整，适用于业务量波动较大的企业。3.A,B解：零基预算适用于部门预算调整较大或初创企业。4.A,B解：概率预算适用于业务量不确定或市场风险较高的项目。5.A,B解：标准成本法简化成本核算，强化成本控制。6.A,B,C解：责任预算包括可控收入、不可控成本、部门利润。7.A,B,C,D解：现金预算依据销售、采购、资本支出、股利分配等。8.A,B,C解：销售百分比法假设成本费用与收入比例稳定，收入增长需额外筹资。9.A,B,C,D解：预算编制步骤包括设定目标、收集数据、编制预算、评估预算。10.A,B,C,D解：预算编制常见问题包括预算过于保守、数据不准确、调整频繁、部门配合度低。三、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、计算题1.275万元解：变动成本150万元，固定成本75万元，混合成本50万元，合计275万元。2.500万元解：期末现金余额=500+1000-700-300=500万元。3.价格差异12元，用量差异16元解：价格差异=12×(9-8)=12元；用量差异=(12-10)×8=16元。4.1000万元解：第二季度期初现金余额=第一季度期末现金余额=1000万元。5.110万元解：实际总成本=9000×10+200000=110万元。五、简答题1.滚动预算的优缺点-优点：更具前瞻性、灵活性；强化预算管理。-缺点：编制成本高、调整频繁可能影响执行。2.弹性预算的适用场景-适用于业务量波动较大的企业、成本结构清晰的企业、需要按实际业务量考核的企业。3.零基预算的编制步骤-设定业务目标、提出预算方案、评估方案、分配资源。4.标准成本法的优缺点-优点：简化成本核算、强化成本控制。-缺点：标准制定