商业出纳考试题及答案

商业出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日2.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费C.结算起点1000元以上的大额支出D.向个人收购农副产品3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-95.银行汇票的付款期为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证7.下列关于银行存款账户的说法，正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户不得办理现金收付D.专用存款账户不得办理现金收付8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据10.出纳工作的基本原则是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则二、多项选择题（每题2分，共10题）1.现金管理的基本原则包括（）。A.收付合法原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.收付两清原则2.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付3.出纳人员的职责包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票4.支票分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票5.银行存款日记账的登记依据有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证6.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）。A.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.商业汇票的付款人是承兑人C.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日D.商业汇票可以背书转让7.企业可以使用现金的情况有（）。A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出8.出纳工作交接的内容包括（）。A.现金B.有价证券C.支票D.发票9.下列属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款10.银行账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开设基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）5.企业库存现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目。（）6.商业汇票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）7.出纳人员办理现金收付业务，只需依据收款或付款业务的原始凭证即可。（）8.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）9.企业的所有银行存款账户都可以办理现金收付业务。（）10.出纳工作交接时，移交人员应将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的“八不准”。2.简述银行存款账户的分类及用途。3.简述出纳工作交接的程序。4.简述支票的使用要求。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业现金管理以防范风险。2.探讨银行结算方式的选择对企业资金流转的影响。3.分析出纳工作在企业财务管理中的重要性。4.讨论出纳人员应具备的职业素养。答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.B5.A6.B7.A8.B9.B10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√四、简答题1.现金管理“八不准”：不准用不符合财务制度凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.银行存款账户分四类。基本存款账户用于日常经营资金收付及工资等支取；一般存款账户用于借款转存等，不可支取现金；临时存款账户用于临时经营活动资金收付；专用存款账户用于特定用途资金专项管理。3.出纳工作交接程序：交接前，移交人做好账目登记、资料整理等；交接时，按清单逐项移交现金、票据等，双方签字；交接后，交接双方及监交人在交接清册上签名或盖章，明确责任。4.支票使用要求：签发应使用碳素墨水等；大小写金额、日期不得更改；出票人账户余额应足够支付；付款期10天；不得签发空头支票；现金支票可取现，转账支票用于转账。五、讨论题1.加强企业现金管理防范风险：建立严格授权审批制度，明确限额和流程；定期盘点现金，确保账实相符；加强人员培训，提高风险意识；监控现金流向，及时发现异常。2.银行结算方式影响企业资金流转：支票方便但受金额和地域限制；银行汇票适用异地结算，资金到账快；商业汇票可延期付款，缓解资金压力。企业应根据业务特点和资金状况合理选择。3.出纳工作在企业财务管理中重要性：负责资金收付，保障资金