公司财务公开制度

公司财务公开制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于规范企业财务管理的相关规定制定，同时结合公司实际发展需求，旨在加强财务信息公开透明，防范财务专项风险，规范财务业务流程，提升财务管理效能。制度的制定与执行需严格遵循国家法律法规及行业准则要求，确保财务公开工作的合法合规性，并有效满足公司治理现代化建设及风险防控的实际需要。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有财务相关业务场景，包括但不限于资金管理、预算执行、成本核算、资产处置、财务报告等。各部门及下属单位应严格遵照本制度执行财务公开工作，确保财务信息真实、准确、完整、及时地披露，保障信息使用者的知情权与监督权。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）财务专项管理：指公司为确保财务信息合规、透明、高效而建立的一整套管理制度、流程体系及操作规范，包括但不限于财务报告编制、资金审批、预算控制、税务管理等专项领域的管理与监督。（二）财务专项风险：指公司在财务活动中可能面临的各类风险，包括但不限于资金使用风险、税务合规风险、财务造假风险、资产流失风险等，需通过制度设计、流程管控及技术手段进行系统性防范。（三）财务合规：指公司财务行为严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保财务活动合法合规，信息披露真实准确，权责清晰透明。第四条财务专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：财务专项管理需覆盖公司所有财务业务领域及所有层级，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人：明确各部门、岗位、人员的财务公开责任，建立责任追溯机制。（三）风险导向：以风险防控为核心，优先识别与防范重大财务风险。（四）持续改进：根据内外部环境变化及时优化财务专项管理制度，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务专项管理工作负总责，统筹决策财务公开方向与重大事项；分管财务工作的负责人为直接责任人，具体负责财务专项管理制度的组织实施、监督考核及持续优化。第六条公司设立财务专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务工作的负责人担任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部及各主要业务部门负责人。领导小组负责统筹协调公司财务专项管理工作，审议重大财务公开事项，监督制度执行情况，并定期开展专项评估与改进。第七条财务专项管理领导小组主要履行以下职责：（一）统筹规划财务专项管理制度建设，确保制度体系与公司发展战略及内外部环境相适应。（二）协调解决财务专项管理中的重大问题，决策审批重大财务公开事项。（三）监督各部门财务专项管理制度的执行情况，定期开展考核评价。（四）向公司主要负责人汇报财务专项管理工作进展及风险状况。第八条牵头部门为财务部，负责统筹公司财务专项管理制度建设，主要职责包括：（一）制定、修订并解释财务专项管理制度，确保制度体系完整、合规。（二）组织开展财务专项风险识别与评估，发布风险预警。（三）监督各部门财务专项管理制度的执行情况，定期开展考核。（四）负责财务信息公开的统筹协调，确保信息公开及时、准确、完整。第九条专责部门为审计部与法务部，主要职责包括：（一）审计部负责对财务专项管理制度执行情况进行独立审计，提出改进建议，并监督整改落实。（二）法务部负责对财务专项管理制度的合法性、合规性进行审核，提供法律支持，并参与重大财务公开事项的法律风险评估。第十条业务部门及下属单位负责落实本领域财务专项管理要求，主要职责包括：（一）按照财务专项管理制度执行财务业务操作，确保财务行为合规。（二）开展本领域财务专项风险自查，及时发现并上报风险隐患。（三）配合财务部、审计部、法务部开展财务专项管理相关工作。第十一条基层执行岗员工应严格遵守财务专项管理制度，履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在财务公开工作中的权利与义务。（二）在日常工作中严格执行财务业务操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。（三）发现财务专项风险或违规行为时，及时向上级部门或财务部报告。第三章专项管理重点内容与要求第十二条资金审批管理：资金审批应严格遵守公司资金管理制度，明确各级审批权限，严禁越权审批、虚假审批。预算外资金使用需经公司主要负责人审批，重大资金支出需经财务专项管理领导小组审议。禁止性行为包括：严禁以个人名义套取公司资金、严禁违规拆借资金、严禁设立账外资金。重点防控点包括：资金审批权限滥用风险、资金使用不当风险、资金安全风险。第十三条预算执行管理：预算编制应科学合理，预算执行应严格控制在预算范围内，预算调整需经公司主要负责人审批。禁止性行为包括：严禁超预算支出、严禁虚假预算、严禁擅自调整预算。重点防控点包括：预算编制不科学风险、预算执行不力风险、预算调整随意性风险。第十四条成本核算管理：成本核算应准确反映业务成本，成本归集应严格按照公司成本核算制度执行。禁止性行为包括：严禁虚列成本、严禁成本分摊不合理、严禁费用报销不合规。重点防控点包括：成本核算不准确风险、成本控制不力风险、费用报销审核不严风险。第十五条资产管理：资产处置需严格按照公司资产管理制度执行，重大资产处置需经公司主要负责人审批。禁止性行为包括：严禁违规处置资产、严禁资产流失、严禁虚假资产核算。重点防控点包括：资产评估不公允风险、资产处置不及时风险、资产账实不符风险。第十六条财务报告管理：财务报告应真实、准确、完整、及时，编制过程中需严格审核，确保信息质量。禁止性行为包括：严禁财务造假、严禁隐瞒财务信息、严禁财务报告披露不及时。重点防控点包括：财务报告编制不规范风险、财务信息泄露风险、财务报告披露不合规风险。第十七条税务管理：税务申报应严格遵守国家税法规定，税务筹划需合法合规。禁止性行为包括：严禁偷税漏税、严禁虚开发票、严禁税务风险集中。重点防控点包括：税务政策理解偏差风险、税务申报错误风险、税务合规风险。第十八条关联交易管理：关联交易需遵循公平、公允原则，关联交易审批需明确回避机制。禁止性行为包括：严禁利益输送、严禁虚假关联交易、严禁规避关联交易审批。重点防控点包括：关联交易定价不公允风险、关联交易审批不规范风险、关联交易信息披露不完整风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：财务专项管理制度应每年至少修订一次，根据国家法律法规、行业准则、集团母公司规定及公司业务变化及时调整。财务部负责组织制度修订，修订后需经公司财务专项管理领导小组审议，报公司主要负责人批准。第二十条风险识别预警机制：公司应定期开展财务专项风险排查，每年至少开展两次全面排查，并针对重点领域开展专项排查。风险排查结果需经审计部审核，并由财务部发布风险预警通知，明确风险等级及应对措施。第二十一条合规审查机制：财务专项管理审查应嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。财务部、审计部、法务部负责具体审查工作，审查通过后方可实施相关业务。第二十二条风险应对机制：一般风险由业务部门及下属单位负责处置，重大风险由财务专项管理领导小组统筹处置。风险处置需制定应急预案，明确责任部门、处置流程及上报要求。重大风险事件需及时上报公司主要负责人及集团母公司。第二十三条责任追究机制：对违反财务专项管理制度的行为，根据情节严重程度采取以下处罚措施：（一）轻微违规：通报批评，责令整改。（二）一般违规：扣除绩效工资，取消评优资格。（三）严重违规：解除劳动合同，并依法追责。违规行为需联动绩效考核、纪律处分及法律追责。第二十四条评估改进机制：公司应每年对财务专项管理体系有效性开展评估，评估结果需经财务专项管理领导小组审议，并提交公司主要负责人审批。评估结果作为制度优化的重要依据，持续改进财务专项管理制度。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：公司各层级领导应切实履行财务专项管理责任，主要负责人定期听取财务专项管理工作汇报，分管财务工作的负责人每月至少召开一次财务专项管理专题会议，确保制度有效执行。第二十六条考核激励机制：财务专项合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效工资、评优评先挂钩。对在财务专项管理工作中表现突出的部门及个人，给予奖励；对违反财务专项管理制度的行为，严肃追究责任。第二十七条培训宣传机制：公司每年至少开展两次财务专项管理培训，管理层重点培训合规履职要求，一线员工重点培训操作规范。通过内部刊物、宣传栏、电子屏等渠道，加强财务专项管理宣传，营造全员合规氛围。第二十八条信息化支撑：公司应建设财务专项管理信息系统，实现财务业务流程自动化、风险实时监控、信息公开便捷化，提升财务管理效率与透明度。第二十九条文化建设：公司应发布财务专项合规手册，明确财务公开要求与操作规范；组织全体员工签订财务专项合规承诺书，增强员工合规意识。通过持续文化建设，营造“人人合规、事事合规”的内部环境。第三十条报告制度：各部门及下属单位需每月向