卫生院控制内部控制制度

PAGE卫生院控制内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院内部管理，规范卫生院经济活动，提高资金使用效益，保障卫生院健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《医院财务制度》《医院会计制度》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院全体员工及各项经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院的实际情况和发展需求，不断完善和优化内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及本年度收支预测等因素，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.预算编制要遵循完整性、准确性、合理性、严肃性等原则，确保预算数据真实、可靠。3.各科室应根据本科室业务工作实际，提出本科室年度预算建议数，经科室负责人审核签字后报财务部门。4.财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议批准。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织收入，合理安排支出，严格控制无预算支出。3.各科室应定期对本科室预算执行情况进行分析，查找预算执行过程中存在的问题，提出改进措施，并及时向财务部门反馈。4.财务部门应定期对卫生院预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行进度与年度工作计划相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可预见因素等，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由科室提出，经科室负责人审核签字后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报院长办公会审议批准。4.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知相关科室按照调整后的预算执行。三、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。（二）收费管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，严禁自立项目收费、分解项目收费、超标准收费等违规行为。2.收费项目和收费标准应在卫生院显著位置公示，接受社会监督。3.收费人员应严格按照规定的收费项目和收费标准进行收费，使用财政部门统一监制的收费票据，并及时将收费款项足额上缴财务部门。4.财务部门应定期对收费情况进行检查和核对，确保收费数据准确无误。（三）收入核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.医疗收入应按照权责发生制原则确认，财政补助收入、科教项目收入等应按照实际收到的金额确认。3.财务部门应定期对收入进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，提出改进措施。四、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应严格遵循“一事一批”的原则，确保支出的合理性和必要性。（三）支出核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的用途和标准进行核算，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.财务部门应定期对支出进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，提出改进措施。（四）成本控制1.卫生院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本分析和成本控制。2.各科室应按照成本核算要求填报成本数据，财务部门应及时汇总、分析成本数据，为成本控制提供依据。3.卫生院应采取有效措施降低成本，提高资金使用效益，如优化业务流程、合理配置资源、控制物资消耗等。五、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。3.银行存款管理应严格遵守银行结算纪律，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。（二）固定资产管理1.卫生院应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量符合要求。4.固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产使用应合理安排，提高固定资产使用效率，避免闲置浪费。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的公开、公正、公平。（三）库存物资管理1.卫生院应建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。2.库存物资采购应按照规定的程序进行审批，严格控制采购成本，确保库存物资质量符合要求。3.库存物资验收应严格按照合同要求进行，确保库存物资数量、质量相符。4.库存物资保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。5.库存物资领用应严格按照规定的程序进行审批，确保库存物资领用的合理性和必要性。6.库存物资盘点应定期进行，发现问题及时处理，确保库存物资安全。六、建设项目管理（一）项目立项1.卫生院建设项目应根据事业发展规划和实际需要，按照规定的程序进行立项。2.项目立项前应进行可行性研究论证，确保项目建设的必要性、可行性和合理性。3.项目立项申请应报上级主管部门审批，并按照规定办理相关手续。（二）项目招标1.卫生院建设项目应按照国家有关招投标法律法规的规定，进行招标采购。2.招标采购应严格按照规定的程序进行，确保招标采购过程的公开、公正、公平。3.招标采购文件应明确招标采购的范围、标准、程序等内容，确保招标采购活动的合法性和规范性。（三）项目建设1.卫生院建设项目应按照批准的建设方案进行建设，严格控制建设质量、建设进度和建设成本。2.项目建设过程中应建立健全项目管理制度，加强项目施工管理和工程监理，确保项目建设顺利进行。3.项目建设单位应定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决项目建设过程中存在的问题。（四）项目验收1.卫生院建设项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。2.项目验收应成立验收小组，对项目建设情况进行全面检查和评估，确保项目建设质量符合要求。3.项目验收合格后，应及时办理项目竣工决算和资产交付手续。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院签订合同应遵循合法、公平、公正、诚信等原则，确保合同的合法性和有效性。2.合同签订前应进行合同条款审查，确保合同条款明确、具体、合理，避免合同纠纷。3.合同签订应按照规定的程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（二）合同履行1.卫生院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的全面履行。2.合同履行过程中应建立健全合同履行跟踪制度，及时掌握合同履行情况，发现问题及时处理。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并及时通知合同对方当事人。（三）合同档案管理1.卫生院应建立健全合同档案管理制度，加强合同档案的收集、整理、归档、保管等工作。2.合同档案应包括合同文本、合同审批文件、合同履行记录等相关资料，确保合同档案的完整性和真实性。3.合同档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督制度，加强对经济活动的日常监督和定期检查。2.内部监督应包括对预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面的监督检查。3.内部监督检查应定期进行，检查结果应及时反馈给相关部门和人员，并提出改进建议。（二）外部监督1.卫生院应接受财政、审计、卫生等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对于外部监督检查提出批评意见和建议，卫生院应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。（三）内