卫生院专项审计制度

PAGE卫生院专项审计制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作健康、有序开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，制定本专项审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院及其下属各科室、部门的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，客观、公正地开展审计工作。2.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及卫生院内部的各项规定，确保审计结果合法合规。3.全面性原则：对卫生院的财务收支、经济活动进行全面审计，涵盖预算执行、资金使用、资产管理、内部控制等各个方面。4.效益性原则：关注资金使用效益，通过审计分析，提出改进建议，促进卫生院资源的合理配置和有效利用。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的审计科室，配备专职审计人员，负责组织实施内部审计工作。审计科室在院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计负责人职责制定和完善卫生院专项审计制度及工作计划。组织实施各项审计工作，合理安排审计人员，确保审计任务按时完成。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。组织审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计人员职责按照审计计划和审计程序，开展财务收支、经济活动等方面的审计工作。收集、查阅、整理审计资料，对审计事项进行调查、取证和分析。编写审计工作底稿，如实记录审计过程和发现的问题。起草审计报告，客观、公正地反映审计结果，并提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计部门整改。三、审计内容与范围（一）财务收支审计1.预算执行审计审查卫生院年度预算的编制、审批、执行情况，检查预算是否科学合理，预算执行是否严格有效。分析预算差异原因，评价预算执行的准确性和严肃性，提出改进预算管理的建议。2.收入审计审查各项收入的来源、范围和标准，检查收入是否真实、合法、完整，有无截留、隐匿、坐支收入等问题。核实收费票据的使用和管理情况，检查收费是否严格执行物价政策，有无乱收费现象。3.支出审计审查各项支出的真实性、合法性、合理性，检查支出是否符合国家财经法规和卫生院财务制度的规定。重点审查人员经费、公用经费、业务经费等支出的合规性，关注大额支出、专项资金支出的审批和使用情况。检查支出报销手续是否完备，有无虚假报销、超标准支出等问题。（二）资产管理审计1.流动资产审计审查货币资金的内部控制制度，检查现金、银行存款的收支管理是否规范，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。核实库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的内部控制情况，检查库存物资的账实是否相符，有无积压、浪费、被盗等情况。审查往来款项的真实性、合法性，检查应收账款、预付账款、其他应收款等的清理和催收情况，防止坏账损失。2.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度，检查固定资产的账实是否相符。核实固定资产的购置是否符合预算和审批程序，有无擅自购置、盲目购置等问题。检查固定资产的折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，固定资产处置是否合规。（三）内部控制审计1.内部控制制度建设审计审查卫生院内部控制制度的建立健全情况，检查各项内部控制制度是否覆盖财务收支、经济活动的各个环节。评价内部控制制度的合理性和有效性，分析内部控制制度存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。2.内部控制执行情况审计检查内部控制制度的执行情况，观察各部门、各岗位是否按照内部控制制度的规定履行职责。通过对关键控制点的测试，评估内部控制制度的执行效果，发现并纠正违反内部控制制度的行为。（四）专项资金审计1.专项资金来源审计审查专项资金的来源渠道是否合法合规，专项资金的申报、审批程序是否符合规定。核实专项资金的配套资金是否足额到位，有无虚报、骗取专项资金等问题。2.专项资金使用审计审查专项资金的使用是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用资金。检查专项资金的支出是否真实、合法、有效，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。评价专项资金的使用效益，分析专项资金使用过程中存在的问题，提出改进专项资金管理的建议。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：审计科室根据卫生院年度工作计划和实际工作需要，制定专项审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.成立审计组：根据审计项目的要求，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。被审计部门应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，并提供必要的资料。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料等方式，收集与审计事项相关的资料，并对资料进行整理、分析。2.调查了解情况：审计人员通过询问、观察、实地盘点等方法，对被审计部门的内部控制制度、财务收支、经济活动等情况进行调查了解，掌握基本情况，发现存在的问题和线索。3.实施审计程序：审计人员根据审计目标和审计重点，运用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等审计程序，对审计事项进行详细审查，并取得充分、适当的审计证据。4.编写审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时记录审计发现的问题、审计证据和审计结论等，编写审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计结果，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审定审计报告：审计报告经审计组组长审核后，报审计科室负责人审定。审计科室负责人应根据审计报告的内容和被审计部门的反馈意见，对审计报告进行审定，并签署审定意见。4.出具审计报告：审计报告经审定后，由审计科室负责人签署正式审计报告，并加盖卫生院审计专用章。审计报告应及时送达被审计部门和相关领导。（四）审计整改阶段1.提出整改要求：审计报告送达后，审计科室应向被审计部门提出整改要求，明确整改期限和整改内容。被审计部门应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，认真进行整改。2.跟踪整改情况：审计科室应定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况和整改效果。对整改不力的部门，应督促其加快整改进度，确保整改工作取得实效。3.建立整改档案：审计科室应建立审计整改档案，对被审计部门的整改情况进行详细记录，包括整改措施、整改结果、整改报告等资料。整改档案应作为卫生院内部审计工作的重要资料保存。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对存在严重经济问题或审