部门预算编制流程详细操作手册

部门预算编制流程详细操作手册前言部门预算编制是单位财务管理的核心环节，是实现资源合理配置、保障战略目标达成、提升资金使用效益的重要基础。为规范我单位预算编制行为，明确各部门在预算编制过程中的职责与操作规范，确保预算编制工作的科学性、准确性和严肃性，特制定本手册。本手册旨在为各部门提供清晰、具体的预算编制指引，助力预算管理水平的整体提升。一、预算编制的指导思想与基本原则（一）指导思想以单位发展战略和年度工作目标为导向，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点、讲求绩效”的总体思路，强化预算的约束性和引领性，促进单位各项事业持续健康发展。（二）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕单位整体发展战略和年度重点工作任务，确保资源投入与战略目标相匹配。2.合规性原则：严格遵守国家有关财经法律法规、财务制度以及上级主管部门的预算管理规定。3.完整性原则：预算编制应涵盖部门所有收入和支出，全面反映部门的财务收支活动。4.审慎性原则：预算编制应充分考虑各项收支的不确定性，收入预算积极稳妥，支出预算精打细算，不留硬缺口。5.效益性原则：在保障基本运转的前提下，优化支出结构，优先保障重点项目和民生支出，注重资金使用效益评估。6.公开透明原则：预算编制过程和结果应在规定范围内公开，接受监督，确保公平、公正。二、预算编制组织与职责（一）预算管理领导小组单位预算管理领导小组（或类似决策机构，以下简称“领导小组”）是预算管理的最高决策机构，负责审定单位预算管理政策、预算编制总体方案、年度预算草案、预算调整方案等重大事项。（二）财务部门财务部门是预算编制的牵头和组织协调部门，主要职责包括：1.拟定年度预算编制方案和工作通知；2.组织、指导、督促各业务部门开展预算编制工作；3.提供预算编制所需的政策依据、历史数据、表格模板等；4.对各部门上报的预算草案进行初审、汇总、平衡和调整；5.编制单位整体预算草案，提交领导小组审议；6.根据审批结果，下达正式预算；7.负责预算执行过程中的日常管理、监控和分析。（三）业务部门各业务部门是本部门预算的编制主体和执行主体，主要职责包括：1.组织学习和领会预算编制的政策要求和工作部署；2.根据本部门年度工作计划和发展需求，科学合理预测收支，编制本部门预算草案；3.对预算编制的真实性、准确性和完整性负责；4.按要求提交预算编制说明和相关支撑材料；5.配合财务部门进行预算审核、调整和汇总工作；6.严格执行经批准的本部门预算。三、预算编制流程预算编制工作一般按照“准备与启动—申报与编制—审核与汇总—审批与下达—执行与控制—调整与评价”的程序进行。（一）预算编制准备与启动阶段1.制定预算编制方案：财务部门根据上级主管部门的预算编制要求，结合单位实际情况，在分析前期预算执行情况、研判下年度经济形势和政策走向的基础上，拟定年度预算编制工作方案和时间进度安排，明确预算编制的指导思想、基本原则、主要任务、编报口径、表格样式及报送要求等，报领导小组审定。2.组织预算编制培训与动员：方案获批后，财务部门组织召开预算编制工作启动会暨培训会，向各业务部门传达上级及单位预算编制精神，讲解预算编制方法、填报规范、注意事项等，确保各部门准确理解和掌握预算编制要求。3.收集整理基础资料：*财务部门：整理历年预算执行数据、会计核算数据、资产数据、人员信息、相关的政策文件（如工资调整、收费标准变动等）。*业务部门：梳理本部门年度工作计划、项目立项依据、实施计划、所需资源等。4.下发预算编制通知及表格：财务部门将正式的预算编制通知、工作方案、预算编制表格模板及相关填报说明等材料下发至各业务部门。（二）预算申报与编制阶段各业务部门是本环节的责任主体，应根据预算编制要求和本部门工作计划，认真细致地编制预算。1.部门预算编制启动与内部研讨：各部门负责人组织本部门相关人员，结合年度工作目标和任务，对预算需求进行充分研讨和论证。2.收入预算编制（适用于有收入职能的部门）：*回顾分析往年收入情况及影响因素。*根据下年度业务量、收费标准、市场环境等因素，合理预测各项收入（如事业收入、经营收入、其他收入等）。*收入预算应实事求是，积极稳妥，严禁虚增或隐瞒收入。3.支出预算编制：支出预算是预算编制的重点，应按支出性质和用途细化编制。*人员经费预算：根据单位核定的人员编制、实有人数、工资津补贴标准、社会保障缴费比例等，准确测算工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。*日常公用经费预算：根据部门人员编制、工作任务、资产配置及消耗水平等，结合定额标准（如有）和实际需求，测算办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、物业管理费等。鼓励采用零基预算法，对各项开支的必要性、合理性进行重新审核。*专项任务与发展性支出预算（项目支出预算）：*项目梳理与立项论证：根据部门年度重点工作和发展规划，筛选确定下年度拟实施的项目。对每个项目进行充分的可行性研究和必要性论证，明确项目实施的背景、目标、主要内容、实施周期、预期效益、资金需求及测算依据。*项目排序与优先保障：对多个项目，应根据其重要性、紧迫性进行排序，优先保障重点、急需项目的资金需求。*编制项目支出预算明细表：详细列示项目各明细费用构成（如设备购置费、材料费、劳务费、咨询费、租赁费等），各项费用的测算应依据充分、数据准确。*备选项目库建设：对于暂不具备实施条件或资金暂不能足额保障的项目，可纳入备选项目库，视情况在预算执行中调整或安排至以后年度。4.部门内部审核与汇总：预算编制完成后，部门内部应进行交叉复核，确保数据准确、内容完整、符合编报要求。部门负责人对本部门预算草案进行审核把关，签署意见后，形成正式的部门预算申报表和预算编制说明。5.提交预算申报材料：各业务部门在规定时间内，将审核通过的预算申报表、编制说明及相关支撑材料（如项目可行性报告、合同意向书等）报送至财务部门。（三）预算审核与汇总阶段财务部门收到各业务部门的预算申报材料后，进行集中审核、汇总与初步平衡。1.初审：财务部门对各部门报送的预算草案进行程序性和合规性初审，主要审核：*预算编制是否符合国家及单位相关政策规定；*预算申报表填写是否完整、规范，数据是否准确，签字盖章是否齐全；*预算编制说明是否清晰，测算依据是否充分；*项目立项是否符合单位发展规划，论证是否充分。对初审不合格的，退回部门修改完善。2.复审与沟通：财务部门对初审合格的预算进行深入复审，重点审核：*支出预算的合理性、必要性，特别是“三公”经费、会议费、培训费等重点控制科目；*项目预算与部门职能、年度工作任务的匹配度；*收入预算的合理性和可行性。复审过程中，财务部门可就预算中的疑问与相关业务部门进行沟通、核实，必要时要求部门提供补充说明或佐证材料。对不符合要求或过高的预算，提出调整建议。3.汇总与初步平衡：财务部门根据审核结果，对各部门预算进行汇总，形成单位层面的收支预算总额。结合单位可用财力（如财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入及其他可支配收入等），进行初步的预算收支平衡测算。4.提出预算调整建议：当汇总的支出预算超过可用财力时，财务部门应与领导小组及相关业务部门协商，按照“保基本、保重点、压一般”的原则，提出预算调整和削减建议，对部门预算进行必要的调整和压缩。5.编制单位预算草案：在各部门预算审核调整和总体平衡的基础上，财务部门按照规定的报表格式和内容，编制单位年度预算草案，并撰写预算编制总说明，详细阐述预算编制的依据、主要收支项目安排情况、预算收支平衡情况、存在的主要问题及建议等。（四）预算审批与下达阶段1.财务部门内部审议：单位预算草案编制完成后，先提交财务部门负责人审核。2.提交领导小组审议：财务部门将审核后的单位预算草案及编制说明提交领导小组进行审议。领导小组将从单位整体战略、资源配置效率、收支平衡状况、重点工作保障等方面进行全面审查和决策。3.根据审议意见修改完善：财务部门根据领导小组的审议意见，对预算草案进行修改、补充和完善，形成最终的预算草案。4.上报与审批：按照预算管理级次，将最终的单位预算草案报送上级主管部门（或财政部门）审批。（若为单位内部预算，则此步骤为单位最高决策层审批）。5.预算下达：单位预算获得上级主管部门（或财政部门/单位最高决策层）批准后，财务部门应在规定时间内，将批准的预算指标分解下达到各业务部门。预算下达文件应明确各部门的预算总额、具体收支项目、执行要求等。（五）预算执行与控制阶段预算下达后，各部门应严格按照批准的预算执行，财务部门负责监督和控制。（此阶段虽非编制流程，但为预算管理的重要环节，需简要提及以体现闭环管理）1.严格执行预算：各部门应按照预算确定的项目和金额组织各项收支活动，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得随意调整预算项目。2.预算执行动态监控：财务部门通过会计核算和预算管理系统，对各部门预算执行情况进行实时或定期监控，及时掌握预算收支进度，分析预算执行差异。3.建立预算执行分析报告制度：定期（如月度、季度）编制预算执行情况分析报告，向领导小组和各部门反馈预算执行进度、存在问题及改进建议。（六）预算调整、决算与绩效评价阶段1.预算调整：在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或单位事业发展计划重大变更等特殊情况，导致原批准预算确实需要调整的，应按照规定的程序报批。调整程序原则上参照预算编制和审批程序。2.决算编制：年度终了，财务部门根据预算执行情况和会计核算资料，编制年度决算报告，全面反映年度预算收支执行结果。3.预算绩效评价：按照“花钱必问效、无效必问责”的原则，对预算执行情况、资金使用效益、项目实施效果等进行绩效评价，评价结果作为下年度预算编制和资金分配的重要参考依据。四、预算编制的保障措施1.组织保障：明确领导小组、财务部门及各业务部门在预算编制中的职责分工，形成一级抓一级、层层抓落实的工作机制。2.制度保障：完善单位内部预算管理办法、支出管理办法、项目管理办法等相关制度，为预算编制提供制度依据。3.人员保障：加强对财务人员和各部门