餐厅财务制度与内部控制管理办法

餐厅财务制度与内部控制管理办法一、总则1.1目的与依据为规范餐厅财务管理行为，加强内部控制，保障资金安全，提高经营效益，依据国家相关法律法规及行业惯例，结合本餐厅实际情况，特制定本办法。本办法旨在明确财务运作流程，明确各岗位职责，防范财务风险，确保餐厅经营活动的健康、有序进行。1.2适用范围本办法适用于餐厅所有部门及全体员工在经营管理过程中的各项财务活动，包括但不限于资金收付、成本控制、采购管理、费用报销、资产管理等。1.3基本原则餐厅财务管理遵循以下原则：合法性原则：严格遵守国家财经法律法规及相关政策。统一性原则：财务制度及核算标准统一，确保信息可比。审慎性原则：强化风险意识，合理控制成本与费用。不相容岗位分离原则：关键岗位如收银、记账、审核、出纳等需明确分工，相互监督。效益性原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置。二、现金管理2.1营业收入管理收银员每日当班结束后，须核对当日营业收入（含现金、银行卡、移动支付等），填写《营业收入日报表》，并与当班负责人共同签字确认。当日营业款项须于次日规定时间内全额缴存指定银行账户，严禁坐支现金或挪用。特殊情况需经财务负责人及餐厅总经理批准。建立《营业收入交接班登记簿》，详细记录款项交接情况，确保责任清晰。2.2库存现金管理库存现金实行限额管理，具体限额由财务部门根据日常零星开支需求核定，超额部分须及时送存银行。库存现金存放于指定保险柜，钥匙由专人保管，密码严格保密并定期更换。财务部门应定期（每月至少一次）对库存现金进行突击盘点，编制《现金盘点表》，确保账实相符。2.3支付管理各项对外支付（如采购款、费用报销等）原则上采用银行转账方式，确需支付现金的，须符合现金使用范围规定，并经授权审批。严禁白条抵库，严禁挪用、套用现金。三、采购与付款管理3.1采购流程餐厅各部门根据经营需求提出采购申请，填写《采购申请单》，注明品名、规格、数量、预估单价及用途，经部门负责人签字后，按审批权限报批。大宗商品及长期合作供应商的选择，应通过比价、议价等方式确定，必要时进行实地考察，确保质优价廉。采购物品到货后，由仓库管理员或使用部门会同采购人员共同验收，核对品名、数量、质量是否与订单一致，验收合格后在送货单上签字确认，并办理入库手续。3.2付款管理财务部门根据审批后的采购合同、验收单、合法发票等原始凭证，核对无误后办理付款手续。付款审批实行分级授权制，不同金额的付款由不同级别负责人审批。大额款项支付须经餐厅总经理批准。建立供应商台账，定期与供应商核对往来账目，确保付款准确无误。四、存货管理与成本控制4.1存货入库与保管所有食材、酒水、物料等存货入库前必须经过严格验收，对不合格品坚决拒收。入库物品应分类存放，明确标识，做到先进先出，防止积压、变质。仓库环境保持整洁、干燥、通风。建立《存货入库登记簿》和《存货领用登记簿》，详细记录存货的收、发、存情况。4.2存货领用与盘点各部门领用存货须填写《领料单》，经部门负责人签字后，仓库管理员方可发料。定期对存货进行全面盘点（每月至少一次），对盘盈、盘亏情况查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。重点关注易腐、易损物品的库存状况，减少浪费和损耗。4.3成本控制建立标准成本卡，对主要菜品的食材用量、成本进行核算，作为日常成本控制的依据。定期分析食材成本率、酒水成本率等关键指标，与标准成本对比，找出差异并采取改进措施。加强厨房生产过程管理，减少边角料浪费，提高食材利用率。五、费用报销管理5.1报销凭证要求员工报销各项费用时，须提供合法、合规的原始凭证（如发票、行程单等），发票抬头须与餐厅名称一致，内容真实、完整，字迹清晰。报销单须由经办人填写，注明费用发生日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，按审批权限报批。5.2报销审批与支付财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，对不符合规定的报销单据予以退回。差旅费、业务招待费等重点费用项目，须严格遵守餐厅规定标准，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明原因并经总经理批准。审核无误的报销款项，由财务部门通过银行转账方式支付给经办人，原则上不支付现金。六、岗位职责与授权审批6.1岗位职责分离严格执行不相容岗位分离制度，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；采购人员不得兼任仓库保管工作等。明确各财务岗位的职责权限，确保各司其职，相互监督。6.2授权审批机制建立健全授权审批体系，明确各层级管理人员的审批权限和范围。所有经济业务均须经过适当授权审批后方可执行，严禁越权审批或未经审批擅自办理。审批人应对审批事项的真实性、合法性、合规性负责。七、会计核算与财务报告7.1会计核算按照国家统一的会计制度和餐厅财务管理制度，设置会计科目，进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应按规定妥善保管，建立档案，便于查阅。7.2财务报告财务部门应定期（月度、季度、年度）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映餐厅财务状况和经营成果。财务报告须经财务负责人审核、餐厅总经理审阅后，按规定报送相关部门或人员。定期召开财务分析会议，对财务数据进行深入分析，为经营决策提供依据。八、票据管理8.1发票管理严格按照税务部门规定领购、使用、保管发票。开具发票必须真实、完整、规范，不得虚开发票。建立发票使用登记薄，记录发票的购领、使用、结存情况。作废发票应全联保存，并注明“作废”字样。8.2其他票据管理支票、汇票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。各类收据、入库单、出库单等内部票据，由财务部门统一印制或购买，规范使用。九、内部监督与审计9.1内部监督餐厅管理层及财务部门应定期或不定期对各项财务制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题，堵塞漏洞。鼓励员工对违反财务制度的行为进行举报，对举报属实者给予适当奖励，并为举报人保密。9.2内部审计条件允许的情况下，可设立内部审计岗位或聘请外部审计机构，对餐厅财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计。审计结果应及时向餐厅管理层报告，对审计发现的问题，相关部门须限期整改。十、附则10.1本办法未尽事宜，参照国家有关法律法规及餐厅其他相关制度执行。10.2本办法由餐厅财务部门负责解释和修订。