税务师职业认证培训课程试题及答案

税务师职业认证培训课程试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师职业认证培训课程试题考核对象：税务师职业认证培训学员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3年。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减半征收政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。4.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，必须登记为一般纳税人。5.资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气等自然资源。6.土地增值税的纳税人是在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上允许扣除的项目。8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。9.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但可享受阶段性减按1%征收政策。10.税务师可以代理纳税人的税务行政复议和诉讼业务。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.职业资格继续教育C.住房贷款利息D.休闲娱乐支出2.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不得扣除？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的业务招待费D.利息费用3.增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限为？A.当月抵扣当月B.次月抵扣次月C.当月抵扣次月D.次月抵扣当月4.资源税的征税对象不包括？A.煤炭B.石油C.森林资源D.天然气5.土地增值税的纳税人不包括？A.转让土地使用权的企业B.出售自有住房的个人C.出租商业用房的业主D.转让地上建筑物的单位6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不作为收入总额？A.营业收入B.利息收入C.政策性补贴收入D.资产处置收益7.个人所得税的专项附加扣除项目中，继续教育扣除标准为？A.每月1000元B.每年1000元C.每月2000元D.每年2000元8.增值税小规模纳税人的征收率在特定时期可享受？A.5%B.3%C.1%D.0%9.税务师可以提供的服务不包括？A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务诉讼10.企业所得税的亏损弥补期限为？A.3年B.5年C.10年D.永久弥补三、多选题（每题2分，共20分）1.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.休闲娱乐支出2.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些可以扣除？A.工资薪金B.资产折旧C.超标的广告费D.利息费用E.业务招待费3.增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括？A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进专利支付的增值税E.购进免税货物支付的增值税4.资源税的征税对象包括？A.煤炭B.石油C.天然气D.森林资源E.水资源5.土地增值税的纳税人包括？A.转让土地使用权的企业B.出售自有住房的个人C.出租商业用房的业主D.转让地上建筑物的单位E.转让无形资产的个人6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于收入总额？A.营业收入B.利息收入C.政策性补贴收入D.资产处置收益E.营业外收入7.个人所得税的专项附加扣除项目中，继续教育扣除标准为？A.每月1000元B.每年1000元C.每月2000元D.每年2000元E.每年3000元8.增值税小规模纳税人的征收率在特定时期可享受？A.5%B.3%C.1%D.0%E.2%9.税务师可以提供的服务包括？A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务诉讼E.税务筹划10.企业所得税的亏损弥补方式包括？A.向税务机关申请弥补B.用以后年度的盈利弥补C.用股息弥补D.用罚款收入弥补E.用以后年度的利润弥补四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业适用13%的增值税税率。假设该企业符合小规模纳税人阶段性减按1%征收政策，问：（1）若该企业选择一般纳税人身份，当月应缴纳的增值税为多少？（2）若该企业选择小规模纳税人身份，当月应缴纳的增值税为多少？案例二：某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，出售自有住房取得收入80万元，支付相关税费5万元。假设该个人符合个人所得税专项附加扣除条件，其中子女教育每月扣除1000元，继续教育每年扣除12000元。问：（1）该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？（2）若该个人选择年终奖单独计税，应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某企业2022年度实现会计利润100万元，但存在以下事项：-支付业务招待费15万元，按税法规定可扣除5万元；-接受政府补助收入20万元，其中10万元属于不征税收入；-资产减值损失5万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，问：（1）该企业2022年度应纳税所得额为多少？（2）该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及选择纳税身份的考虑因素。2.论述企业所得税的税收筹划方法及其对企业的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（小规模纳税人可选择简易计税）5.√6.√7.×（应纳税所得额=会计利润±调整项目）8.√9.√10.×（税务师不能代理税务诉讼）二、单选题1.D2.C3.A4.C5.C6.D7.B8.C9.D10.B三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,E5.A,B,D,E6.A,B,C,D,E7.B,D8.B,C9.A,B,C10.A,B,E四、案例分析案例一：（1）一般纳税人：销项税额=100×13%=13万元进项税额=10.4万元应纳增值税=13-10.4=2.6万元（2）小规模纳税人：应纳增值税=100×1%=1万元案例二：（1）工资收入应纳税所得额=120000-60000-1000×12-12000=88000元应纳个人所得税=88000×10%-2520=5280元出售住房应纳税所得额=800000-500000=300000元应纳个人所得税=300000×5%=15000元总应纳个人所得税=5280+15000=20280元（2）年终奖单独计税：年终奖应纳税所得额=60000元适用税率10%，速算扣除数2520元应纳个人所得税=60000×10%-2520=3470元总应纳个人所得税=5280+3470=8750元案例三：（1）应纳税所得额=100+（15-5）+（20-10）-5=115万元（2）应纳企业所得税=115×25%=28.75万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及选择纳税身份的考虑因素增值税一般纳税人和小规模纳税人在税负、计税方法、管理要求等方面存在显著区别。-税负：一般纳税人适用多档税率，进项税额可抵扣，税负相对灵活；小规模纳税人适用简易计税，税负固定，但阶段性减按1%征收可降低税负。-计税方法：一般纳税人需计算销项税额和进项税额，复杂度高；小规模纳税人直接按征收率计算，简单易行。-管理要求：一般纳税人需进行进项税额管理、发票管理等，管理成本高；小规模纳税人管理要求较低。选择纳税身份需考虑以下因素：-销售额：年应税销售额超过规定标准必须登记为一般纳税人。-行业特点：部分行业（如建筑业）的小规模纳税人可享受简易计税政策。-进项税额：进项税额较高的企业选择一般纳税人可降低税负。-管理能力：管理能力强的企业可选择一般纳税人，以享受进项抵扣。2.企业所得税的税收筹划方法及其对企业的影响企业所得税的税收筹划方法主要包括：-利用税收优惠政策：如小型微利企业减半征收政策、高新技术企业税率优惠等。-收入