(2025年)广东省揭阳市中级会计职称经济法预测试题含答案

(2025年)广东省揭阳市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司股东名册记载股东张某持股15%，但工商登记显示张某持股10%。后张某将其名下“15%股权”转让给李某并办理工商变更登记。公司其他股东主张张某仅有权转让10%股权。根据公司法律制度，下列表述正确的是（）。A.工商登记具有公示效力，张某只能转让10%股权B.股东名册是确认股东资格的依据，张某有权转让15%股权C.李某善意取得15%股权，其他股东无权异议D.张某转让行为构成无权处分，转让合同无效2.2024年3月1日，乙公司向丙公司发出书面要约：“购买A设备10台，单价12万元，货到付款，3月10日前回复有效”。3月5日丙公司收到要约后，当日回函：“同意购买，但单价需调整为11.5万元”。3月7日乙公司收到回函未予答复。3月8日丙公司再次发函：“完全接受原要约条件”。根据合同法律制度，甲乙之间合同成立的时间是（）。A.3月1日B.3月5日C.3月7日D.未成立3.根据票据法律制度，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年B.持票人对银行本票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对商业汇票承兑人的权利，自到期日起2年D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起1年4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产设备取得含税收入565万元，同时提供设备安装服务取得含税收入22.6万元（设备安装与销售分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。A.65+1.8=66.8B.565÷(1+13%)×13%+22.6÷(1+9%)×9%=65+1.87=66.87C.565÷(1+13%)×13%+22.6÷(1+3%)×3%=65+0.66=65.66D.(565+22.6)÷(1+13%)×13%=587.6÷1.13×13%=67.65.根据企业国有资产法律制度，下列关于企业国有资产交易的表述中，错误的是（）。A.国有控股企业转让重大资产需经履行出资人职责的机构批准B.产权转让项目首次挂牌价格不得低于经核准或备案的评估结果C.增资扩股时，职工安置方案需经职工代表大会审议通过D.企业国有资产交易应在依法设立的产权交易机构中公开进行6.张某为甲普通合伙企业合伙人，因个人债务被债权人李某起诉，法院判决张某需偿还李某50万元。李某申请强制执行张某在合伙企业中的财产份额。根据合伙企业法律制度，下列说法正确的是（）。A.法院可直接强制执行张某的财产份额，无需通知其他合伙人B.其他合伙人在同等条件下有优先购买权C.若其他合伙人不同意购买，应将张某除名D.强制执行后，张某当然退伙7.甲公司因经营困难，2024年12月向乙银行申请贷款1000万元，丙公司提供连带责任保证，保证合同未约定保证期间。2025年3月甲公司破产申请被受理，乙银行未申报债权。根据担保法律制度，乙银行可以要求丙公司承担保证责任的最后期限是（）。A.2025年6月30日B.2025年9月30日C.2025年12月31日D.2026年3月31日8.根据预算法律制度，下列关于地方政府债务管理的表述中，正确的是（）。A.地方政府债务可以通过企事业单位举借B.地方政府专项债务纳入一般公共预算管理C.地方政府债务实行限额管理，由国务院确定并报全国人大批准D.地方政府债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出9.甲公司2024年度会计利润为800万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向乡村振兴捐赠100万元（当年利润总额12%以内的部分准予扣除）。已知企业所得税税率25%，甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.(800-20+10+100-800×12%)×25%=(790+100-96)×25%=794×25%=198.5B.(800-20+10)×25%=790×25%=197.5C.(800-20+10+100-96)×25%=794×25%=198.5D.(800+10-20+100)×25%=890×25%=222.510.根据证券法律制度，下列关于上市公司收购的表述中，正确的是（）。A.收购人持有的被收购公司股份达到30%时，必须发出全面要约B.收购要约约定的收购期限不得少于30日，不得超过60日C.收购完成后，收购人持有的被收购公司股份在12个月内不得转让D.一致行动人应当合并计算其所持有的股份二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东权利的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅公司会计账簿，需向公司提出书面请求并说明目的B.股东按照实缴的出资比例分取红利，全体股东另有约定的除外C.公司连续5年不向股东分配利润，且符合分配条件的，对股东会决议投反对票的股东可请求公司回购股权D.股东对外转让股权，其他股东自接到书面通知之日起30日内未答复的，视为同意转让2.根据合同法律制度，下列情形中，属于合同法定解除权的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.债务人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.债务人履行债务的标的不符合约定，致使不能实现合同目的D.债权人分立未通知债务人，致使债务难以履行3.根据增值税法律制度，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的钢材用于修建厂房（非简易计税项目）C.丙公司将委托加工的食品无偿赠送给客户D.丁公司将外购的白酒分配给股东4.根据票据法律制度，下列关于票据抗辩的表述中，正确的有（）。A.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩B.持票人明知存在抗辩事由而取得票据的，票据债务人可以对其抗辩C.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人D.票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费（不超过当年销售[营业]收入5‰的部分）6.根据合伙企业法律制度，下列关于特殊的普通合伙企业的表述中，正确的有（）。A.合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人承担有限责任B.应当建立执业风险基金、办理职业保险C.名称中应当标明“特殊普通合伙”字样D.合伙人在执业活动中非因故意造成的合伙企业债务，由全体合伙人承担无限连带责任7.根据政府采购法律制度，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的，可以采用询价方式B.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的，可以采用竞争性谈判方式C.不能事先计算出价格总额的，可以采用单一来源采购方式D.达到公开招标数额标准的货物采购项目，因技术复杂需要采用邀请招标的，需经设区的市级以上人民政府财政部门批准8.根据专利法律制度，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.疾病的诊断和治疗方法B.动物和植物品种的生产方法C.智力活动的规则和方法D.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计9.根据商标法律制度，下列行为中，构成侵犯注册商标专用权的有（）。A.未经许可，在同一种商品上使用与注册商标近似的商标，容易导致混淆B.销售侵犯注册商标专用权的商品C.未经许可，将注册商标用于广告宣传，表明商品来源D.故意为侵犯他人商标专用权行为提供仓储便利条件10.根据民事法律制度，下列关于诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.诉讼时效期间自权利人知道或应当知道权利受到损害及义务人之日起计算B.当事人约定延长或缩短诉讼时效期间的，无效C.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩D.请求停止侵害、排除妨碍的权利不适用诉讼时效规定三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，债权人与债务人另有约定的除外。（）2.赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益性质的赠与合同不得撤销。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行可以拒绝向持票人付款。（）4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）5.普通合伙企业的合伙人死亡，其继承人自动取得合伙人资格。（）6.地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或给予补助的数额。（）7.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或盖章时合同成立，签字或盖章不在同一时间的，最后签字或盖章时合同成立。（）8.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）9.企业从事海水养殖项目取得的所得，减半征收企业所得税。（）10.注册商标有效期满未办理续展手续的，自注销之日起1年内，商标局对与该商标相同或近似的商标注册申请不予核准。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2024年5月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲认缴40%，乙认缴30%，丙认缴30%，公司章程约定出资期限为2026年12月31日。2025年1月，甲因急需资金，与丁签订股权转让协议，将其持有的40%股权以300万元价格转让给丁，未通知其他股东。2025年2月，乙得知后主张优先购买权，要求以300万元价格购买该股权。丙明确表示放弃优先购买权。甲认为乙的主张超过了“30日答复期”，拒绝其购买请求。要求：根据公司法律制度，回答下列问题：（1）甲转让股权未通知其他股东，是否影响股权转让协议的效力？简要说明理由。（2）乙主张优先购买权是否符合法律规定？简要说明理由。【案例2】2024年10月1日，甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，单价5000元/吨，总价款50万元，乙公司于10月15日前交货，甲公司于收货后5日内付款。10月10日，乙公司因生产设备故障仅能交付80吨钢材，遂通知甲公司：“只能交付80吨，剩余20吨无法履行”。甲公司未作答复。10月12日，甲公司得知丙公司有同型号钢材出售，遂与丙公司签订合同购买20吨，单价5200元/吨。10月15日，乙公司交付80吨钢材，甲公司验收后以乙公司违约为由，要求乙公司赔偿购买20吨钢材多支付的4000元（20×200）及因停工待料造成的损失1万元。要求：根据合同法律制度，回答下列问题：（1）乙公司部分履行合同是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司要求乙公司赔偿多支付的4000元是否合法？简要说明理由。（3）甲公司要求乙公司赔偿停工损失1万元是否合法？简要说明理由。【案例3】2024年6月5日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为丙银行，丙银行对该汇票进行了承兑。乙公司收到汇票后，将其背书转让给丁公司用于支付设备款，背书时注明“不得转让”字样。丁公司又将该汇票背书转让给戊公司。2024年9月10日，戊公司持汇票向丙银行提示付款，丙银行以甲公司在该行存款不足为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度，回答下列问题：（1）乙公司背书时注明“不得转让”，丁公司背书转让给戊公司是否有效？戊公司是否取得票据权利？简要说明理由。（2）丙银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）戊公司可以向哪些票据债务人行使追索权？简要说明理由。五、综合题（本类题共1小题，共12分）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2024年度有关经营情况如下：（1）销售电子产品取得不含税收入8000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入500万元（适用6%税率）。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额480万元；购进生产设备取得增值税专用发票注明税额130万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额10万元（运输费用于原材料采购）。（3）发生销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费1200万元（上年结转未扣除的广告费200万元）。（4）发生管理费用800万元，其中业务招待费100万元，研发费用200万元（未形成无形资产）。（5）发生财务费用100万元，其中向非金融企业借款利息支出60万元（借款金额500万元，年利率12%，金融企业同期同类贷款利率8%）。（6）营业外支出中包括通过公益性社会组织向教育事业捐赠150万元，税收滞纳金10万元。（7）投资收益中包括从境内居民企业乙公司分回的股息30万元（乙公司适用25%税率）。已知：企业所得税税率25%，广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰；研发费用加计扣除比例为100%。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年：（1）增值税应纳税额；（2）企业所得税应纳税所得额；（3）企业所得税应纳税额。答案及解析一、单项选择题1.B【解析】股东名册是确认股东资格的内部依据，工商登记是外部公示依据。张某在股东名册中记载为15%股权，有权处分该股权，工商登记的不一致不影响其处分权。2.D【解析】丙公司3月5日回函变更单价，构成新要约；3月8日再次发函属于新的要约，乙公司未承诺，合同未成立。3.C【解析】支票出票人权利时效为出票日起6个月（A错误）；本票出票人权利时效为出票日起2年（B错误）；对前手追索权时效为被拒绝承兑或付款之日起6个月（D错误）。4.B【解析】兼营不同税率项目分别核算，销项税额=565÷1.13×13%+22.6÷1.09×9%=65+1.87=66.87万元。5.A【解析】国有控股企业转让重大资产由企业内部决策，无需出资人机构批准（履行出资人职责的机构仅对国有独资企业/公司的重大事项批准）。6.B【解析】法院强制执行合伙人财产份额应通知其他合伙人（A错误）；其他合伙人不行使优先购买权的，应为该合伙人办理退伙结算（C错误）；强制执行后，张某财产份额减少，不一定退伙（D错误）。7.B【解析】未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。甲公司贷款到期日为2025年12月（假设贷款期限1年），但甲公司2025年3月破产，乙银行未申报债权，保证期间自破产受理之日起计算6个月，即2025年9月30日。8.D【解析】地方政府债务只能通过政府及其部门举借（A错误）；专项债务纳入政府性基金预算（B错误）；地方政府债务限额由国务院报全国人大或其常委会批准（C错误）。9.C【解析】国债利息免税（调减20），税收滞纳金不得扣除（调增10），公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元（调增4），应纳税所得额=800-20+10+4=794万元，税额=794×25%=198.5万元。10.D【解析】收购人持股30%后可以自愿发出要约（A错误）；收购完成后18个月内不得转让（C错误）。二、多项选择题1.ABD【解析】C选项中“连续5年不分配利润”需同时“公司该5年连续盈利且符合分配条件”，表述不完整。2.ABC【解析】D属于债务人可以中止履行的情形（债权人分立未通知致使债务难以履行），不构成法定解除权。3.ACD【解析】外购货物用于非增值税应税项目（如修建厂房）不视同销售（B错误）。4.ABCD【解析】票据抗辩的限制包括：不得对抗善意持票人；基于基础关系的抗辩仅限直接相对人。5.AC【解析】商业保险费除特殊工种外不得扣除（B错误）；业务招待费按限额扣除（D错误）。6.ABCD【解析】特殊普通合伙企业的责任承担区分故意/重大过失与一般过失。7.AD【解析】有限范围供应商应采用邀请招标（B错误）；不能计算价格总额应采用竞争性谈判（C错误）。8.AC【解析】动物和植物品种的生产方法可以授权（B错误）；D属于外观设计专利保护范围。9.ABD【解析】C属于合理使用，不构成侵权。10.ABCD【解析】诉讼时效的起算、效力及不适用情形均符合规定。三、判断题1.√【解析】公司分立债务承担以约定优先，无约定则连带责任。2.√【解析】具有公益性质的赠与合同不可任意撤销。3.×【解析】银行承兑汇票的承兑银行承担绝对付款责任，出票人未足额交存票款不影响对持票人的付款义务。4.×【解析】超过部分准予结转以后年度扣除（化妆品、医药等特殊行业可结转）。5.×【解析】继承人需满足合伙协议约定或经全体合伙人一致同意方可取得资格。6.√【解析】地方政府预算包括上下级政府间转移支付数额。7.√【解析】合同书形式合同成立时间以最后签字或盖章为准。8.×【解析】票据金额不一致的，票据无效。9.√【解析】海水养殖属于减半征收企业所得税的项目。10.√【解析】商标注销后1年内对相同或近似商标不予核准，防止混淆。四、简答题【案例1】（1）不影响。股权转让协议效力与是否通知其他股东无关，未通知仅影响股权变动效力，不导致协议无效。（2）符合规定。其他股东主张优先购买权的期限为“知道或应当知道转让条件之日起30日”，甲未通知乙，乙在得知后及时主张，未超期限。【案例2】（1）构成违约。部分履行导致合同目的不能完全实现，乙公司未按约定数量交货，构成违约。（2）合法。乙公司违约导致甲公司额外支出的合理费用（20吨×200元）属于直接损失，乙公司应赔偿。（3）合法。停工待料损失属于因违约造成的间接损失，乙公司应赔偿。【案例3】（1）背书有效，戊公司取得票据权利。乙公司记载“不得转让”，仅乙公司对丁公司后手不承担票据责任，不影响丁公司背书转让的效力。（2）不成立。银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款责任，与出票人存款是否充足无关。（3）可向甲公司（出票人）、丁公司（背书人）、丙银行（承兑人）行使追索权。乙公司因记载“不得转让”，对戊公司不承担责任。五、综合题（1）增值税应纳税额=（8000×13%+500×6%）-（480+130+10）=（1040+30