卫生院债务管理制度

PAGE卫生院债务管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范债务管理行为，有效防范和化解债务风险，确保卫生院持续健康发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院及所属各部门、科室在经济活动中形成的各类债务管理。（三）基本原则1.合法性原则：债务的举借、偿还等行为必须符合国家法律法规和医疗卫生行业财务制度的规定。2.合理性原则：债务规模应与卫生院的发展规划、财务状况和偿债能力相适应，举债应充分考虑资金使用效益和偿债风险。3.风险控制原则：建立健全债务风险预警机制，加强对债务规模、结构、偿债能力等方面的监测和分析，及时采取有效措施防范和化解债务风险。4.规范管理原则：明确债务管理职责，规范债务管理流程，加强债务核算与监督，确保债务信息真实、准确、完整。二、债务管理职责分工（一）卫生院领导班子1.负责审议卫生院债务管理制度、债务规模控制计划和重大债务事项。2.对卫生院债务管理工作进行决策和监督，协调解决债务管理工作中的重大问题。（二）财务部门1.负责制定和完善卫生院债务管理的具体操作流程和财务核算办法。2.负责债务的核算与登记，定期编制债务报表，真实、准确反映卫生院债务状况。3.参与债务规模控制计划的制定，对债务资金的使用进行监督和管理。4.负责债务风险的预警和分析，及时向卫生院领导班子报告债务风险情况。（三）相关业务部门1.负责提出本部门债务资金需求计划，对债务资金的使用效益负责。2.配合财务部门做好债务管理工作，提供相关债务信息和资料。（四）审计部门1.负责对卫生院债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度的执行情况。2.对重大债务事项进行专项审计，防范债务风险和财务舞弊行为。三、债务分类与管理（一）基本建设债务1.定义：因卫生院基本建设项目（如新建、扩建、改建业务用房等）而形成的债务。2.管理要求：基本建设项目应按照国家相关规定履行立项、审批手续，确保项目合规建设。建设项目资金应专款专用，严格按照工程进度和合同约定支付款项，防止资金挪用和浪费。建立基本建设项目债务台账，详细记录项目名称、建设内容、资金来源、债务金额、还款计划等信息。按照合同约定及时偿还基本建设债务，确保不发生逾期违约行为。（二）设备购置债务1.定义：因购置医疗设备、办公设备等而形成的债务。2.管理要求：设备购置应根据卫生院业务发展需要和实际财力状况，进行科学论证和合理规划。严格按照政府采购程序进行设备采购，确保采购过程公开、公平、公正。对购置设备的债务进行单独核算，明确债务金额、还款期限、还款方式等。加强设备资产管理，提高设备使用效益，确保设备购置债务能够按时偿还。（三）药品及耗材采购债务1.定义：因采购药品、医用耗材等物资而形成的债务。2.管理要求：药品及耗材采购应遵循“质量优先、价格合理”的原则，严格按照相关规定进行采购。建立药品及耗材采购信用管理制度，与供应商协商确定合理的付款期限和信用额度。定期对药品及耗材采购债务进行清理和核对，确保债务数据准确无误。合理安排资金，按时偿还药品及耗材采购债务，维护卫生院良好的商业信用。（四）其他债务1.定义：除上述三类债务以外的其他债务，如应付账款、预收账款等。2.管理要求：根据债务性质和特点，制定相应的管理措施，确保债务得到妥善处理。定期对其他债务进行清理和分析，及时发现和解决存在的问题。加强与债权人的沟通与协调，维护卫生院的合法权益。四、债务规模控制与计划管理（一）债务规模控制1.卫生院应根据自身经济状况、发展规划和偿债能力，合理确定债务规模上限。债务规模应与卫生院的收入水平、资产规模相匹配，避免过度举债导致债务风险过高。2.建立债务规模监测指标体系，定期对卫生院债务规模进行评估和分析。监测指标包括资产负债率、债务依存度、偿债率等，当指标出现异常波动时，应及时采取措施进行调整。（二）债务计划管理1.每年年初，财务部门应会同相关业务部门，根据卫生院发展规划和资金需求情况，编制年度债务计划。债务计划应包括债务规模、资金来源、使用方向、还款计划等内容。2.年度债务计划应报卫生院领导班子审议通过后执行。在执行过程中，如因特殊情况需要调整债务计划，应按照规定程序重新报批。3.加强对债务计划执行情况的跟踪和监督，确保债务资金按照计划用途使用，按时偿还债务。五、债务偿还管理（一）还款资金来源1.卫生院应按照债务合同约定，合理安排还款资金来源。还款资金主要包括财政补助收入、医疗业务收入、其他收入等。2.在安排还款资金时，应优先保障基本建设债务、设备购置债务等重大债务的偿还，确保卫生院财务稳定。（二）还款计划制定与执行1.根据债务金额、还款期限和资金状况，制定详细的还款计划。还款计划应明确每笔债务的还款时间、还款金额等，并确保还款资金足额到位。2.严格按照还款计划执行还款义务，不得无故拖欠或逾期还款。如因特殊原因无法按时还款，应提前与债权人协商沟通，争取宽限期或调整还款计划。3.建立还款提醒机制，财务部门应定期对即将到期的债务进行提醒，确保还款工作顺利进行。（三）债务核销管理1.对于因债权人原因无法偿还或无需偿还（如债权人撤销、豁免债务等）的债务，经卫生院领导班子审议批准后，可进行债务核销。2.债务核销应按照规定程序进行，包括提供相关证明材料、进行账务处理等。核销后的债务应在财务报表中予以注明，并建立备查账。3.加强对债务核销的审计监督，防止随意核销债务或利用债务核销谋取私利。六、债务风险预警与处置（一）债务风险预警1.建立债务风险预警指标体系，定期对卫生院债务风险状况进行监测和分析。预警指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等。2.根据预警指标设定不同的风险等级，如红色预警（高风险）、橙色预警（较高风险）、黄色预警（一般风险）、绿色预警（低风险）。当预警指标出现异常波动，达到相应风险等级时，及时发出预警信号。3.财务部门应定期编制债务风险预警报告，详细分析债务风险状况、形成原因及可能产生的影响，并提出相应的风险防控建议。预警报告应及时报送卫生院领导班子和相关部门。（二）债务风险处置1.当出现债务风险预警信号时，卫生院应立即采取措施进行风险处置。风险处置措施包括调整债务规模、优化债务结构、增加还款资金来源、加强成本控制等。2.对于高风险债务，应成立专门的风险处置工作小组，制定详细的风险处置方案，明确处置目标、措施和责任分工，确保债务风险得到有效化解。3.在债务风险处置过程中，应加强与债权人的沟通与协调，争取债权人的理解和支持，共同协商解决债务问题。同时，应密切关注风险处置效果，及时调整处置策略，确保风险处置工作取得实效。七、债务信息披露与监督检查（一）债务信息披露1.卫生院应按照国家有关规定和财务信息公开要求，定期向社会公开债务信息。债务信息披露内容包括债务规模、结构、资金来源、使用情况、还款计划、债务风险状况等。2.债务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报债务情况。披露方式可通过卫生院官方网站、公告栏等渠道进行，确保社会公众能够及时了解卫生院债务信息。（二）监督检查1.审计部门应定期对卫生院债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度的执行情况、债务核算的准确性、还款计划的