71号-责任成本管理制度

中铁一电宁信〔2016〕71号关于印发宁和城际轨道交通一期工程信号系统安装项目部《责任成本管理制度》的通知项目各部门、作业队:为了提高项目成本管理水平，增强职工成本管理意识，减少成本浪费，降低成本支出、提高目标利润，根据公司精细化管理要求，特制订了项目部责任成本管理制度，请遵照执行。附件：责任成本管理制度宁和城际轨道交通一期工程信号系统安装项目部2016年1月1 抄送：公司本部、作业队存档。2016附件：责任成本管理制度责任成本管理是根据分权管理思想，在项目内部划分责任部门，明确成本控制范围和责任，并按照责任部门归集、报告和考评成本控制业绩的一种成本控制方式。是企业管理的一个重要组成部分，是降低成本提高经济效益的先进管理方法，是增强企业市场竞争力，保持企业持续、稳定、健康发展的有效途径。根据中铁一局项目[2014]119号文件，明确响应“以成本管理为核心，全面构建价格核算体系，规范责任成本预算管理，打开二次经营“绿色通道”，以项目预警为机制，提高项目盈利能力，增强服务意识。”为此，宁和城际轨道交通一期工程信号系统项目部成本管理工作要做到以下几点：一、明确项目成本划分项目成本直接费用人工费职工工资、劳务派遣工工资、劳务分包费用材料费施工中耗用的各种材料费用机械费施工中使用机械所发生的费用其他直接费包括临时费及其他，直接用于工程施工的辅助性费用。间接费用施工中为组织管理施工生产活动所发生的各项支出，如：管理人员工资、业务费用、办公费及其他费用等二、建立健全成本管理机构和成本管理制度1、建立健全专职成本管理机构组长：项目经理副组长：项目副经理、项目总工、项目安全总监组员：工程部部长、财务部部长、物机部部长、安质部部长、工经部部长、综合办公室主任2、建立健全成本管理制度项目部各部门要制定相应的成本管理制度：综合管理部制定工资奖金管理制度、办公用品管理制度等；物机部制定材料物资管理办法、机械设备管理办法等；安质部制定安全生产管理制度；工经部制定劳务分包管理制度等。项目部职能部门根据成本要素的构成，各司其职，做好责任成本管理的各项工作，承担相应的经济责任。三、做好责任成本预算，确保目标利润实现责任成本预算是在工程施工之前，按照实施性施工组织设计和工程所在地价格水平，应用相关定额和费用标准对项目施工活动中将要发生的成本费用进行预测和控制。责任成本预算是以责任部门为主体，以其可控成本、收入、利润和投资等为对象编制的预算。通过编制责任成本预算可以明确各责任部门的责任，并通过与企业总预算的一致性对比管控，以确保目标利润实现。项目部责任成本预算编制按照有限公司责任成本预算管理办法(试行）96号文实施。四、严格施工过程成本控制，有效降低成本1、人工费的控制：一是劳务发包单价的控制，要以有限公司发布劳务价格作为基础，劳务价格实行市场化，杜绝高于市场价格的情况；二是要从“量”上加以控制，结算工程量要现场进行实际收方，不能超过设计数量，要逐级审核把关，严格现场点工签认的审查复核。2、材料费的控制：一是材料采购价格的控制，有条件的钢材、光电缆等通用材料要采取市场招标，降低采购价格。项目部自行采购的材料，也要做到货比三家：比质量、比价格、比服务。二是材料消耗的控制，物资部门每月要根据工程部门提供的各点实际完成工程数量，计算各类材料的应耗数量（考虑合理的损耗），并与实际消耗数量对比分析，对超耗的材料要找出原因，并制定相应的措施加以控制。三是周转材料要根据施工组织，合理配置，公司内部尽量调配使用，减少新购周转材料。同时加强过程管理，做好工序衔接，提高周转料的利用率。3、机械费的控制：主要是提高设备的利用率，按照工序安排，合理组织调配。对租赁的设备，现场要有设备运转记录，不允许按照年或月签订设备租赁合同，应该按照完成实物数量结算设备台班费用。4、管理费的控制：要按照有限公司文件规定，认真执行现场经费计划，严格控制差旅费、会务费、招待费和办公费等支出，坚持接待工作内外有别原则，禁止超标准或无关的接待应酬，减少不必要的出差和各类大型会议的召开，同时加强办公数字化、信息化，减少耗材支出。五、计算部门责任成本，保证成本计划贯彻执行1、落实责任成本单位与责任人成本计划经分解后，落实到各生产部门和有关职能部门，形成各责任部门的责任成本计划，以保证责任成本计划的落实和贯彻执行。2、对实际发生的责任成本进行核算为确保项目部及上级责任成本管理部门了解本项目责任成本计划的落实和执行情况，必须对实际发生的责任成本进行核算。责任成本核算必须按照责任部门设置成本台账，定期收集汇总本部门成本要素，用于归集和计算部门责任成本。3、责任转移如果发生了责任成本部门不可抗的原因而产生了额外的成本，就需要对这些额外的成本进行责任转移。为了能够有效地进行责任转移，必须分清产生额外成本的责任。不论是其他责任成本部门的过失，还是企业外部单位的原因；是不可抗力原因，还是制度方面的原因等。确定了相应责任归属后，根据一定的规则，将这些额外的成本转移给造成经济损失的责任部门或责任者。责任转移的内容，一般包括非自身责任造成的停工损失、非自身责任造成的废品损失、非自身责任造成的其他损失等。六、健全成本分析例会制度，改进成本管理薄弱环节紧密结合生产过程，做好经济活动分析工作，根据项目成本预算指标的运行状况进行分析、检查和评价，找出成本管理中存在的问题、差距和潜力，找准成本控制中的方向点，及时调整管理思路，及时提出为实现生产经营计划控制可行性措施或建议。七、明确项目管理成本责任制，完善责任成本考核机制项目是施工企业专业管理和基础管理的立足点,是创造效益的源头。因此,成本管理的重点在于项目上。1、完善项目经理责任制。项目经理是企业法人在项目上的代理人,是项目成本管理的第一责任人。2、做好目标成本的制定和分解落实工作。综合办公室、工程部、工经部控制直接人工费、直接人工费包括项目部管理人员、作业队施工人员的工资、奖金、津贴、补贴，社会保险费等内容以及劳务协作费用。工程部、物机部联合控制直接材料费，材料费是成本控制的重点，包括主要材料和辅助材料。物机部控制机械使用费，机械使用费包括车辆、施工机具的各项费用。工程部、作