内部审计绩效管理操作规范

内部审计绩效管理操作规范一、总则（一）目的与意义为规范内部审计绩效管理工作，客观、公正地评价内部审计人员的工作表现，持续提升内部审计工作质量与效率，充分发挥内部审计在组织治理、风险管理和控制过程中的关键作用，特制定本规范。本规范旨在通过建立科学的绩效评价体系，引导内部审计人员提升专业素养与履职能力，激励其积极贡献价值，促进内部审计部门整体效能的提升，进而为组织的稳健发展提供坚实保障。（二）基本原则1.战略导向原则：绩效管理应紧密围绕组织整体战略目标及内部审计部门的年度工作规划，确保审计工作方向与组织发展需求高度契合。2.客观公正原则：以事实为依据，以评价标准为准绳，避免主观臆断和个人偏好，确保评价结果的真实性与可信度。3.全面发展原则：绩效管理不仅关注工作结果，亦重视过程表现与能力提升，鼓励审计人员持续学习与成长，实现个人与组织的共同发展。4.激励性原则：评价结果应与适当的激励机制挂钩，充分调动审计人员的工作积极性、主动性和创造性。5.实用性与可操作性原则：评价指标的设定应简洁明确，评价流程应规范高效，便于实际操作和推广应用。（三）适用范围本规范适用于组织内部审计部门全体专职审计人员的绩效管理活动。对于兼职审计人员或临时项目聘用人员，可参照本规范的核心精神酌情执行。二、绩效管理流程内部审计绩效管理是一个持续循环、动态调整的过程，主要包括以下关键环节：（一）绩效计划与目标设定1.目标来源：审计人员的绩效目标应源于组织战略分解、内部审计章程、年度审计计划、部门重点工作以及岗位职责说明书。2.目标设定：在每年初或新的绩效周期开始时，审计部门负责人应与审计人员进行充分沟通，共同商议确定个人绩效目标。目标设定应体现“SMART”原则，即具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Achievable）、相关性（Relevant）和时限性（Time-bound）。3.目标内容：通常包括审计项目完成情况（如数量、质量、效率）、专业能力提升、团队协作与沟通、审计成果转化与增值、遵守职业道德与审计准则等方面。（二）绩效辅导与过程管理1.持续沟通：审计部门负责人与审计人员应保持常态化的绩效沟通，而非仅在评价周期末进行。沟通内容包括目标进展情况、遇到的困难与挑战、所需支持与资源等。2.过程记录：建立绩效过程记录机制，对审计人员在工作中的关键行为、重要成果以及需要改进的方面进行及时、客观的记录，为后续评价提供依据。3.辅导与反馈：审计部门负责人应针对审计人员的表现及时给予建设性反馈，肯定成绩，指出不足，并提供必要的指导和帮助，促进其绩效提升。对于表现优异者，可分享成功经验；对于存在差距者，共同制定改进计划。（三）绩效评价与反馈1.评价周期：根据组织实际情况和审计工作特点，可设定年度、半年度或项目周期的绩效评价。年度评价为综合评价，其他周期可作为过程性评价。2.评价主体：通常以审计部门负责人为主要评价主体。对于团队负责人或高级审计人员，可适当引入360度反馈等多元评价方式，征求其下属、同事及业务部门的意见。3.评价方法：结合定性与定量评价方法。定量评价可依据已设定的可量化指标（如审计项目按时完成率、问题发现率、报告采纳率等）；定性评价则侧重于对审计人员专业判断能力、沟通协调能力、职业素养等方面的综合评估。4.评价等级：根据评价结果，可将绩效等级划分为优秀、良好、合格、待改进等档次，具体标准需内部统一明确。5.绩效面谈：评价结束后，审计部门负责人必须与每位审计人员进行正式的绩效面谈。面谈应营造开放、坦诚的氛围，共同回顾绩效目标的完成情况，解释评价结果的依据，听取审计人员的意见和申诉，并共同探讨下一周期的发展计划和改进方向。（四）绩效结果应用与持续改进1.结果应用：绩效评价结果应作为审计人员薪酬调整、晋升发展、评优评先、培训需求分析、岗位调整以及续聘解聘的重要依据。确保评价结果与激励措施紧密结合，形成正向激励。2.个人发展：根据绩效评价结果和面谈反馈，为审计人员制定个性化的职业发展计划和培训方案，帮助其弥补短板，提升专业技能和综合素养。3.流程优化：定期对内部审计绩效管理体系本身进行审视和评估，分析其在目标设定、过程管理、评价方法等方面存在的不足，广泛征求审计人员的意见和建议，持续优化绩效管理流程和方法，提升绩效管理的有效性和认可度。三、绩效评价指标体系内部审计绩效评价指标的设计应科学合理、重点突出，能够全面反映审计人员的工作实绩和发展潜力。指标体系可从以下几个维度构建：（一）审计项目业绩这是评价审计人员工作成果的核心维度，主要包括：*项目完成情况：审计项目数量、审计范围覆盖度、计划完成率、工时控制情况。*审计质量：审计发现问题的准确性、深度与重要性；审计证据的充分性与适当性；审计报告的规范性、逻辑性与建设性；审计建议的针对性与可操作性。*审计效率：项目平均周期、审计资源投入产出比。（二）专业能力与职业素养*专业技能：审计专业知识掌握程度、审计方法与工具的运用能力、数据分析能力、风险识别与评估能力、逻辑判断与书面/口头表达能力。*学习与创新：新知识、新技能的学习主动性与效果；在审计工作中提出创新性方法或建议并被采纳的情况。*职业操守：遵守审计职业道德规范（如独立性、客观性、保密性）的情况；廉洁自律，恪守原则。（三）团队协作与沟通*团队合作：在团队项目中发挥的作用，与同事协作的顺畅程度，是否积极分享知识经验。*沟通协调：与被审计单位的沟通效果，与组织内其他部门的协作情况，向上级汇报的及时性与准确性。（四）审计增值与影响力*成果转化：审计建议被采纳并产生实际效益（如风险降低、流程优化、成本节约）的情况。*咨询服务：为组织提供建设性咨询意见、推动管理改进的贡献。*品牌建设：通过高质量的审计工作提升内部审计部门在组织内的专业形象和影响力。四、保障措施1.领导重视：组织管理层及内部审计部门负责人应高度重视并积极推动绩效管理工作，为其提供必要的资源支持。2.制度保障：将本操作规范纳入内部审计制度体系，确保绩效管理工作有章可循。3.培训赋能：对审计部门负责人及相关评价者进行绩效管理知识与技能培训，提升其评价水平；对全体审计人员进行绩效管理理念宣贯，使其理解绩效管理的目的和流程。4.文化培育：营造积极向上、注重绩效、鼓励改进的审计团队文化，使绩效管理成为审计人员自觉追求卓越的内在动力。5.申诉机制：建立绩效评价申诉渠道，审计人员对评价结果有异议的，可按规定程序提出申诉，确保评价的公平公正。五、附则1.本规范由内部审计部门负责解释。2.本规范未尽事宜，可根据组织实际情况进行补充和调整。3.本规范自发布之日起施行。通过上述规范的制定与实施，期望能够