账务处理-仓储费会计分录SOP

账务处理-仓储费会计分录SOP（一）目的规范企业仓储费支出的会计核算，明确仓储费的归属科目，确保账务处理符合会计准则，准确反映企业成本费用结构。（二）适用范围适用于企业因存储原材料、库存商品、周转材料等物资而发生的仓储费用，包括自有仓库折旧（或租赁仓库租金）、仓储设备折旧、仓储人员薪酬、仓储杂费（如水电费、物业费）等。（三）职责分工1.仓储部门：负责记录仓储费用相关明细（如租赁仓库的租金周期、仓储设备使用情况），收集仓储费用发票（如租金发票、水电费发票），提交至财务部门。2.行政/采购部门：若仓储费用由行政或采购部门统一结算（如仓库物业费、设备采购），需将相关合同、发票传递至财务部门。3.财务部门：审核仓储费用原始凭证的合规性，根据费用归属（如生产用仓储、销售用仓储）编制会计分录，登记“管理费用”“销售费用”“制造费用”等明细账。（四）会计分录处理流程1.场景一：租赁外部仓库的租金支出业务描述：企业租赁外部仓库存储物资，按季度/月度支付租金，取得租金发票。支付租金时（一般纳税人取得增值税专用发票）：原始凭证：仓库租赁合同复印件、租金发票（发票联、抵扣联）、银行付款回单。会计分录：借：制造费用仓储费（若存储生产用原材料，计入制造费用）销售费用仓储费（若存储待售商品，计入销售费用）管理费用仓储费（若存储行政用物资，计入管理费用）应交税费应交增值税（进项税额）（租金发票税额）贷：银行存款（实际支付的租金金额）若按月计提、按季度支付：每月计提时：借：制造费用/销售费用/管理费用仓储费贷：应付账款XX仓库出租方季度末支付时：借：应付账款XX仓库出租方（已计提金额）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款（实际支付金额）2.场景二：自有仓库的折旧与维护费用业务描述：企业拥有自有仓库，需计提仓库固定资产折旧；同时发生仓库维护费（如维修费、水电费）。计提仓库折旧时：原始凭证：固定资产折旧计算表（注明仓库原值、折旧年限、月折旧额）。会计分录：借：制造费用折旧费（生产用仓库）销售费用折旧费（销售用仓库）管理费用折旧费（行政用仓库）贷：累计折旧仓库支付仓库维护费时（如维修费，一般纳税人取得专用发票）：原始凭证：维修费发票、银行付款回单。会计分录：借：制造费用/销售费用/管理费用仓储杂费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.场景三：仓储人员薪酬支出业务描述：企业雇佣仓储管理员、搬运工等人员，按月支付薪酬，计入仓储费用。计提仓储人员薪酬时：原始凭证：工资表（注明仓储人员姓名、岗位、应发工资）。会计分录：借：制造费用/销售费用/管理费用职工薪酬贷：应付职工薪酬工资实际发放薪酬时：原始凭证：银行付款回单、工资发放明细表。会计分录：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款（实发金额）应交税费应交个人所得税（代扣个税金额）其他应付款社保/公积金（代扣社保、公积金个人部分）4.场景四：小规模纳税人发生仓储费业务描述：小规模纳税人无法抵扣增值税进项税额，需将仓储费价税合计金额计入相关成本费用。会计分录（以支付租赁仓库租金为例）：借：制造费用/销售费用/管理费用仓储费（租金价税合计金额）贷：银行存款（实际支付金额）（五）注意事项1.仓储费的科目归属需根据“存储物资的用途”判断：生产用物资的仓储费计入“制造费用”，最终转入产品成本；待售商品的仓储费计入“销售费用”；行政用物资的仓储费计入“管理费用”。2.若仓储费金额较大（如年度仓库租