做账实操-工会工资薪金、社保计提与支付账务处理实例分录 SOP

会计实操文库5/5做账实操-工会工资薪金、社保计提与支付账务处理实例分录SOP一、业务概述准确规范地进行工会工资薪金及社保的账务处理，是保障工会职工权益、遵循财务法规的关键。工会需依据《工会会计制度》及相关劳动法规，如实记录工资薪金的计提、发放，以及社保费用的计提、缴纳过程，清晰反映人力成本支出情况，为工会财务核算与管理提供可靠数据支撑。二、工资薪金计提的账务处理假设工会本月应发放工资总额为50,000元，其中基本工资35,000元，绩效工资10,000元，津贴补贴5,000元。计提工资分录：借：职工活动支出-人员经费（基本工资）35,000借：职工活动支出-人员经费（绩效工资）10,000借：职工活动支出-人员经费（津贴补贴）5,000贷：应付职工薪酬-工资50,000附件要求：工资计算表，详细列示每位员工的基本工资、绩效工资、津贴补贴、考勤情况、应发工资等明细，经员工签字确认，由人力资源部门审核，财务负责人复核签字。工资计算表应体现计算依据，如考勤记录、绩效考评结果等，确保工资计算准确无误。三、社保计提的账务处理工会为员工缴纳社保，假设本月社保费用共计15,000元，其中单位承担部分12,000元（养老保险8,000元，医疗保险3,000元，失业保险1,000元），员工个人承担部分3,000元（养老保险2,000元，医疗保险800元，失业保险200元）。计提单位承担社保分录：借：职工活动支出-人员经费（社会保险费-养老保险）8,000借：职工活动支出-人员经费（社会保险费-医疗保险）3,000借：职工活动支出-人员经费（社会保险费-失业保险）1,000贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）12,000附件要求：社保缴费基数核定表，明确每位员工的社保缴费基数；社保部门出具的缴费比例文件，作为计提社保费用的依据；社保费用计算表，详细列示各项社保费用的计提金额，由财务人员编制并经财务负责人审核。四、工资薪金支付的账务处理支付工资时，扣除员工个人承担社保及个税（假设个税为1,000元）：分录：借：应付职工薪酬-工资50,000贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）3,000贷：应交税费-应交个人所得税1,000贷：银行存款-[开户银行名称]46,000附件要求：银行付款回单，显示支付工资的金额、对象；工资条，详细列示每位员工的应发工资、扣除项目（社保个人部分、个税等）及实发工资，发放给员工留存，作为工资支付的凭证。缴纳个税分录：借：应交税费-应交个人所得税1,000贷：银行存款-[开户银行名称]1,000附件要求：税务部门出具的完税证明，证明工会已缴纳个人所得税。五、社保支付的账务处理缴纳社保时，支付单位及个人承担部分：分录：借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）12,000借：其他应付款-社会保险费（个人部分）3,000贷：银行存款-[开户银行名称]15,000附件要求：社保部门开具的社保缴费收据或电子缴费凭证，明确缴费金额、所属期间、缴费单位等信息；社保缴费明细清单，列示每位员工的社保缴纳情况，包括单位和个人承担的具体金额，由社保部门提供或财务人员根据缴费数据整理。六、账务处理后续管理（一）资料归档将工资计算表、社保缴费基数核定表、社保费用计算表、银行付款回单、完税证明、工资条等相关资料，按月份、类别整理归档。纸质资料存放于专门的财务档案柜，电子资料备份至专用存储设备，并建立索引目录，方便查询调阅。保存期限按照会计档案管理规定执行，一般为15年至永久保存，具体根据资料性质确定，以便应对审计、税务检查及内部财务分析。（二）定期核对每月末，财务人员应对工资薪金和社保的计提、支付账务进行核对。对比工资计算表与应付职工薪酬科目余额，确保计提金额准确；核对社保缴费明细与应付职工薪酬-社会保险费、其他应付款-社会保险费科目余额，保证社保计提和支付金额一致。同时，定期与人力资源部门核对员工人数、工资标准等基础数据，与社保部门沟通确认社保缴费情况，发现差异及时查明原因并调整账务。（三）政策跟踪与调整持续关注国家及地方有关工资薪金、社保政策的变化，如最低工资标准调整、社保缴费比例变动等。及时根据政策调整工资薪金计算和社保计提标准，并相应更