2026年公关服务公司项目成本核算管理制度

2026年公关服务公司项目成本核算管理制度第一章总则第一条为规范公司项目成本管理，优化资源配置，提升项目利润率与市场竞争力，确保公司在2026年及未来市场环境中的可持续发展，依据《企业会计准则》及相关财经法规，结合公关服务行业特点与公司实际运营需求，特制定本成本核算管理制度。第二条本制度所称项目成本，是指公司在向客户提供市场调研、品牌策划、媒体传播、活动执行、数字营销、危机管理等各类公关服务项目过程中，所发生的直接费用、间接费用以及相应的分摊费用总和。第三条本制度适用于公司内所有以项目形式运作的客户服务业务。项目成本核算管理遵循“权责发生制”、“项目全周期覆盖”、“精细准确”、“效益优先”四项基本原则。第四条公司设立项目成本管理小组，由财务部牵头，联合项目管理部、人力资源部及各部门负责人共同组成，负责本制度的推行、监督、修订与解释。各项目组负责人为项目成本控制的第一责任人。第二章项目成本构成与核算范围第五条项目成本划分为直接成本与间接成本两大类。第六条直接成本指能够直接归属于某一特定项目的费用支出，主要包括：（一）人力成本：直接服务于该项目的人员薪酬福利，包括基本工资、绩效奖金、社会保险及公积金公司缴纳部分、项目专项激励等。工时核算为基础，以项目人员实际投入的有效工作时间为依据进行归集。（二）外包合作成本：为完成项目而支付给第三方供应商的费用，如媒体采购费、场地租赁费、制作费（印刷、视频、搭建等）、特邀嘉宾酬劳、技术服务费、差旅执行费等。（三）直接物料成本：为项目专项采购并消耗的实体物料，如礼品、宣传品、活动用品等。（四）其他直接费用：项目直接相关的差旅交通费、业务招待费（须符合预算及审批）、邮寄快递费等。第七条间接成本指为支持多个项目或公司整体运营而发生，无法直接归属于单一项目，需按合理标准进行分摊的费用，主要包括：（一）间接人力成本：不直接参与具体项目但提供支持的管理、行政、财务、商务等部门人员的薪酬福利。（二）公共运营费用：办公场地租金、物业管理费、水电网络费、办公用品消耗、固定资产折旧、软件系统订阅费（非项目专属）等。（三）市场与业务拓展费用：为获取潜在客户而进行的市场活动、品牌推广、客户关系维护等费用。（四）培训与研发费用：员工通用技能培训、内部知识管理系统维护、非项目专属工具或方法论研发的投入。第三章项目成本核算流程与职责分工第八条项目启动阶段成本预估：（一）项目立项时，项目负责人须会同客户经理、策划及财务人员，编制详细的《项目成本预估表》。该表应基于工作说明书（SOW）要求，对第六条所列各项直接成本进行逐项测算。（二）人力成本预估需根据项目任务分解，估算各阶段所需人员角色、级别及投入工时，乘以标准工时费率进行计算。标准工时费率由人力资源部会同财务部每年核定一次。（三）《项目成本预估表》是项目预算批复、报价基础及后续成本控制的基准，须经项目管理部审核、财务部复核、总经理审批后方可生效。第九条项目执行阶段成本归集与实时监控：（一）人力成本归集：所有项目成员必须通过公司项目管理系统，按日或按周准确填报在各项目上耗费的工时。系统将自动按标准工时费率计算人力成本，并归集至对应项目。严禁虚报或错误归集工时。（二）外包与采购成本归集：所有项目外包需求及物料采购，必须事先提交《采购申请单》，注明项目编号、预算金额及供应商信息，经审批后执行。付款时，发票及合同必须与项目编号绑定，由财务部计入对应项目成本。（三）费用报销归集：项目相关的差旅、招待等费用报销，必须在报销单上清晰注明项目编号，否则不予报销或计入部门公共费用。（四）项目负责人与财务部每周可查看项目成本累计报告，对比实际成本与预估成本，对超出预算10%或以上的成本项必须立即分析原因，并采取纠正措施。第十条项目间接成本分摊：（一）每月末，财务部负责归集当月所有间接成本。（二）间接成本分摊以项目直接人力成本或项目直接总成本（择一固定原则，年度统一）作为分摊基数。分摊比例=当月间接成本总额/当月所有项目分摊基数总额。（三）各项目当月应分摊的间接成本=该项目当月分摊基数×分摊比例。此部分成本计入项目全成本核算，用于内部管理分析与利润率考核。第十一条项目结项阶段成本决算：（一）项目全部服务交付完成后，项目负责人须发起项目结项流程。（二）财务部在收到结项申请后15个工作日内，编制《项目成本决算报告》，列明项目直接成本、分摊的间接成本、项目总收入，并计算出项目毛利率（基于直接成本）和净利率（基于全成本）。（三）《项目成本决算报告》作为项目绩效评估、团队激励计算及未来项目报价参考的重要依据，需提交项目管理部、项目负责人及公司管理层审阅存档。第四章成本控制与预警机制第十二条实行项目预算刚性控制。项目执行中，任何计划外的成本支出，包括但不限于增加外包项目、超额采购、计划外差旅等，无论金额大小，均需提交《项目预算变更申请》，重新获得审批后方可执行。第十三条建立三级成本预警机制：（一）黄色预警：当项目某项直接成本实际支出达到预估值的80%时，系统自动向项目负责人及项目经理发出提醒。（二）橙色预警：当达到预估值的95%时，系统自动向项目负责人、部门总监及财务部预警，项目必须提交书面说明及后续控制方案。（三）红色警报：当实际支出超过预算值时，系统将锁定该项目除必要维持性支出外的其他费用报销与采购申请流程，直至管理层特批解封。第十四条定期进行成本分析。财务部每季度向管理层提交公司整体项目成本分析报告，包括各项目利润率排名、成本超支/节约典型案例分析、间接成本变动趋势等，为管理决策提供数据支持。第五章附则第十五条本制度涉及的所有表单、审批流程，均在公司指定的项目管理与财务系统中电子化执行，确保流程可追溯、数据不可篡改。第十六条所有员工均有责任和义务遵守本制度。对于虚报工时、混淆项目归属、未经审批超支等行为，公司将视情节轻重对相关责任人给予通报批评、经济处罚直至解除劳动合同