2026年税收筹划技巧企业实例应用题集

2026年税收筹划技巧企业实例应用题集一、单选题（共5题，每题2分）1.某高新技术企业在上海市设立研发中心，2026年符合条件的研发费用可按100%加计扣除。该企业2026年度研发费用总额为800万元，其中符合条件的人员人工费用为500万元，直接投入费用为200万元，不相关费用为100万元。该企业可享受的税收优惠金额为多少？A.800万元B.700万元C.600万元D.500万元2.某制造业企业（一般纳税人）2026年销售货物取得含税收入1000万元，适用13%税率。当期购进原材料取得增值税专用发票，金额为600万元，税率为13%。该企业当期应缴纳的增值税为多少？A.80万元B.90万元C.100万元D.110万元3.某连锁餐饮企业在北京市开设分店，2026年取得应纳税所得额100万元，适用25%的税率。若通过公益性捐赠支出10万元，可税前扣除的比例为多少？A.12%B.16%C.18%D.20%4.某贸易企业（小规模纳税人）2026年销售货物取得含税收入200万元，适用3%征收率。该企业当期应缴纳的增值税为多少？A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元5.某房地产企业2026年销售开发产品取得收入5000万元，其中2000万元为预售收入，3000万元为现房销售。若预售收入已按3%缴纳土地增值税，现房销售时土地增值税的计税依据为多少？A.3000万元B.4000万元C.5000万元D.7000万元二、多选题（共5题，每题3分）6.某生物科技企业可通过以下哪些方式享受税收优惠？A.研发费用加计扣除B.高新技术企业税收减免C.科技型中小企业研发费用加计扣除D.企业所得税“五免五减半”政策7.某零售企业（一般纳税人）2026年销售商品取得含税收入800万元，适用9%税率。当期购进农产品取得增值税专用发票，金额为200万元，税率为9%。该企业当期可抵扣的增值税进项税额为多少？A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元8.某旅游企业2026年取得旅游收入1000万元，其中500万元为境内旅游收入，500万元为出境旅游收入。若境内旅游收入适用6%税率，出境旅游收入适用0%税率，该企业应缴纳的增值税为多少？A.60万元B.50万元C.40万元D.0万元9.某制造业企业2026年取得应纳税所得额200万元，其中符合条件的研发费用为100万元，可享受100%加计扣除。若该企业通过公益性捐赠支出20万元，可税前扣除的比例为多少？A.12%B.16%C.18%D.20%10.某企业2026年取得股息收入100万元，其中来自上市公司免税收入为50万元，其余来自非上市公司且已缴纳股息所得税。该企业当期应纳税的股息收入为多少？A.50万元B.60万元C.70万元D.100万元三、计算题（共5题，每题5分）11.某医药企业2026年取得应纳税所得额500万元，适用25%的税率。该企业符合条件的研发费用为200万元，可享受100%加计扣除。若通过公益性捐赠支出50万元，计算该企业当期应缴纳的企业所得税。12.某农产品加工企业（一般纳税人）2026年销售农产品取得含税收入600万元，适用9%税率。当期购进原材料取得增值税专用发票，金额为400万元，税率为13%。计算该企业当期应缴纳的增值税。13.某房地产企业2026年销售开发产品取得收入8000万元，其中4000万元为预售收入，已按3%缴纳土地增值税。现房销售时，若土地增值税的税率为30%，计算该企业现房销售的土地增值税金额。14.某餐饮企业（小规模纳税人）2026年取得餐饮收入300万元，适用3%征收率。该企业当期应缴纳的增值税为多少？若该企业选择简易计税方法，计算其应纳税额。15.某高新技术企业2026年取得应纳税所得额300万元，适用15%的税率。该企业符合条件的研发费用为150万元，可享受100%加计扣除。若通过公益性捐赠支出30万元，计算该企业当期应缴纳的企业所得税。四、简答题（共3题，每题6分）16.某制造业企业2026年计划扩大生产规模，可通过哪些方式享受税收优惠政策？请简述具体操作步骤。17.某零售企业（一般纳税人）2026年计划通过促销活动增加销售额，但担心增值税税负增加。请提出可行的税收筹划方案。18.某房地产企业2026年计划销售开发产品，但面临高额土地增值税风险。请提出可行的税收筹划方案，并说明具体操作方法。五、综合题（共2题，每题10分）19.某生物科技企业2026年取得应纳税所得额500万元，适用25%的税率。该企业符合条件的研发费用为200万元，可享受100%加计扣除。同时，该企业通过公益性捐赠支出50万元。此外，该企业还取得股息收入100万元，其中来自上市公司免税收入为50万元。请计算该企业当期应缴纳的企业所得税。20.某旅游企业2026年计划开展以下业务：（1）境内旅游收入1000万元，适用6%税率；（2）出境旅游收入800万元，适用0%税率；（3）购进旅游服务取得增值税专用发票，金额为200万元，税率为6%。请计算该企业当期应缴纳的增值税，并提出可行的税收筹划方案以降低税负。答案与解析一、单选题1.C解析：研发费用加计扣除的基数为基础费用，即800万元，其中符合条件的人员人工费用和直接投入费用可加计100%，即500+200=700万元，可享受的税收优惠金额为700万元×25%（企业所得税税率）=175万元，但实际优惠金额为700万元。2.A解析：应纳增值税=1000÷1.13×13%-600×13%=80万元。3.B解析：公益性捐赠税前扣除比例=10÷100=10%，但实际比例为16%（因应纳税所得额不超过100万元时，扣除比例为16%）。4.B解析：应纳增值税=200÷1.03×3%=5.83万元，四舍五入为6万元。5.A解析：土地增值税的计税依据为现房销售部分，即3000万元。二、多选题6.ABC解析：选项D属于高新技术企业认定条件，但非税收优惠政策。7.AB解析：可抵扣进项税额=200×9%=18万元。8.D解析：出境旅游收入适用0%税率，应纳增值税=500÷1.06×6%=28.30万元，但实际为0万元（因0%税率无需缴纳）。9.B解析：公益性捐赠税前扣除比例=20÷（200+100）=10%，但实际比例为16%。10.A解析：免税收入为50万元，应纳税股息收入为100-50=50万元。三、计算题11.解析：应纳税所得额=500-200（加计扣除）-50（捐赠扣除）=250万元应纳企业所得税=250×25%=62.5万元12.解析：应纳增值税=600÷1.09×13%-400×13%=6.42万元13.解析：土地增值税=（8000-4000）×30%=1200万元14.解析：应纳增值税=300÷1.03×3%=8.74万元简易计税应纳税额=300×3%=9万元（选择较高者）15.解析：应纳税所得额=300-150（加计扣除）-30（捐赠扣除）=120万元应纳企业所得税=120×15%=18万元四、简答题16.解析：（1）研发费用加计扣除；（2）高新技术企业税收减免；（3）科技型中小企业研发费用加计扣除。操作步骤：申请高新技术企业认定，提交研发费用加计扣除申请。17.解析：（1）选择分期收款方式降低当期销售额；（2）利用农产品免税政策抵扣增值税。18.解析：（1）选择预收账款方式延迟土地增值税缴纳；（2）合理分摊开发成本降低计税依据。五、综合题19.