乡卫生院内部控制制度

PAGE乡卫生院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强乡卫生院内部管理，规范经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保乡卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，结合本乡卫生院实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于乡卫生院各科室及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖乡卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据国家政策法规、医疗卫生行业发展及乡卫生院实际情况，及时调整和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，乡卫生院应根据上一年度预算执行情况、本年度工作计划和事业发展目标，编制下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.各科室应根据本科室业务工作需要，提出本科室年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成乡卫生院年度预算草案。4.预算草案应提交乡卫生院领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.乡卫生院应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各科室应严格执行本科室预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等内容，经乡卫生院领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.乡卫生院应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理（一）收费管理1.乡卫生院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，严禁自立项目、自定标准收费。2.收费项目和标准应在收费处显著位置公示，接受患者和社会监督。3.收费人员应严格按照规定的收费项目和标准收费，使用合法有效的票据，做到票款一致。（二）收入核算与确认1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入的真实性和完整性。2.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认；财政补助收入、上级补助收入应在收到款项时确认；其他收入应在实际收到款项时确认。（三）收入监督与检查1.乡卫生院应建立收入监督检查制度，定期对收入情况进行检查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对收入的真实性、合法性进行审计监督，确保收入管理规范。四、支出管理（一）支出审批1.乡卫生院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限和程序进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（二）支出核算与控制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项支出，确保支出的真实性和合规性。2.乡卫生院应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.建立健全费用报销制度，明确报销流程和报销凭证要求，严格审核报销凭证，确保报销手续完备、票据合法有效。（三）支出监督与检查1.乡卫生院应建立支出监督检查制度，定期对支出情况进行检查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对支出的真实性、合法性、合理性进行审计监督，确保支出管理规范。五、资产管理（一）货币资金管理1.乡卫生院应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.建立健全货币资金内部控制制度，严格执行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。严格现金收支管理，不得坐支现金。4.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。（二）固定资产管理1.乡卫生院应按照国家有关规定，加强固定资产的管理，确保固定资产的安全和完整。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。（三）库存物资管理1.乡卫生院应按照国家有关规定，加强库存物资的管理，确保库存物资的安全和完整。2.建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理要求。3.定期对库存物资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资的成本核算，准确计算库存物资的采购成本和发出成本。六、建设项目管理（一）项目立项1.乡卫生院建设项目应根据事业发展规划和实际需要，按照规定的程序进行立项。2.项目立项前，应进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目建设的必要性、可行性、规模、投资估算等内容。3.项目可行性研究报告应报上级主管部门审批。（二）项目招标1.乡卫生院建设项目应按照国家有关规定，进行招标采购。2.招标采购应遵循公开、公平、公正、诚信的原则，严格按照规定的程序进行，确保招标采购过程合法合规。3.招标采购应选择具有相应资质和信誉的供应商或施工单位，签订合同明确双方的权利和义务。（三）项目建设1.乡卫生院应加强对建设项目的管理，建立健全项目管理制度，明确项目建设的各个环节的管理要求。2.项目建设应按照批准的设计文件和施工图纸进行施工，确保工程质量。3.加强对项目建设进度的监控，及时解决项目建设中出现的问题，确保项目按时完成。（四）项目验收1.建设项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。2.验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、设备运行等方面。3.验收合格的项目，应及时办理竣工决算手续，交付使用。七、合同管理（一）合同签订1.乡卫生院对外签订合同，应按照规定的程序进行审批。2.合同签订前，应进行合同条款的审核，确保合同条款合法合规、明确具体、公平合理。3.合同应采用书面形式，由法定代表人或授权代表人签字并加盖单位公章。（二）合同履行1.乡卫生院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要变更或解除合同，应按照规定的程序报经批准，并签订变更或解除合同协议。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保管。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行情况记录等内容，确保合同档案的完整和安全。八、监督与评价（一）内部监督1.乡卫生院应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部监督应定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.审计部门应定期对乡卫生院内部控制制度的有效性进行审计评价，出具审计报告。（二）外部监督1.乡卫生院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查。