卫生院.财产清查制度

PAGE卫生院.财产清查制度一、总则（一）目的为了加强卫生院财产管理，确保财产的安全与完整，真实反映卫生院的财务状况，提高财产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，特制定本财产清查制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院内所有固定资产、流动资产、无形资产等各类财产的清查工作。（三）基本原则1.全面清查原则：对卫生院所有财产进行全面清查，确保无遗漏。2.客观准确原则：清查过程中要如实记录财产的数量、价值、状态等信息，保证数据真实可靠。3.及时反馈原则：清查结束后，应及时将清查结果反馈给相关部门和人员，并根据结果进行相应处理。二、财产清查的组织与分工（一）清查领导小组成立以卫生院院长为组长，财务部门负责人、总务部门负责人等为成员的财产清查领导小组。其职责是：1.负责制定财产清查计划和方案。2.组织和领导财产清查工作，协调各部门之间的关系。3.对清查结果进行审核和审批，做出相应的决策。（二）清查工作小组根据清查内容和范围，成立若干清查工作小组，明确各小组的职责和分工。1.固定资产清查小组：由总务部门牵头，各使用科室配合，负责对卫生院的房屋建筑物、设备仪器、交通工具等固定资产进行清查。2.流动资产清查小组：由财务部门负责，相关业务科室协助，对库存物资、药品、现金、银行存款等流动资产进行清查。3.无形资产清查小组：由卫生院指定专人负责，对卫生院拥有的专利、商标、著作权等无形资产进行清查。三、财产清查的内容与方法（一）固定资产清查1.清查内容核对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息是否与固定资产卡片和账目一致。检查固定资产的使用状况，是否存在闲置、报废、毁损等情况。核实固定资产的存放地点，是否账实相符。2.清查方法实地盘点法：对固定资产进行逐一盘点，核实其实际数量和状态。核对账目法：将固定资产卡片与固定资产明细账进行核对，检查账目记录是否准确。（二）流动资产清查1.库存物资清查清查内容核对库存物资的名称、规格、型号、数量、单价、金额等信息是否与库存物资明细账一致。检查库存物资的质量状况，是否存在变质、过期、损坏等情况。核实库存物资的存放地点，是否账实相符。清查方法实地盘点法：对库存物资进行逐一盘点，核实其实际数量。抽盘法：对部分库存物资进行抽查盘点，以验证整体库存的准确性。计价测试法：对库存物资的计价进行测试，检查其计价是否正确。2.药品清查清查内容核对药品的名称、规格、剂型、数量、单价、金额等信息是否与药品明细账一致。检查药品的有效期、质量状况，是否存在过期、变质等情况。核实药品的存放地点，是否账实相符。清查方法实地盘点法：对药品进行逐一盘点，核实其实际数量。抽盘法：对部分药品进行抽查盘点，以验证整体药品库存的准确性。计价测试法：对药品的计价进行测试，检查其计价是否正确。3.现金清查清查内容核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致。检查现金收支凭证是否齐全、合规，有无白条抵库等情况。清查方法实地盘点法：对库存现金进行实地盘点，核实其实际金额。核对账目法：将现金日记账与相关收支凭证进行核对，检查账目记录是否准确。4.银行存款清查清查内容核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。检查银行存款收支业务是否合规，有无未达账项。清查方法编制银行存款余额调节表：根据银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，调整未达账项，核实银行存款的实际余额。（三）无形资产清查1.清查内容核对无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息是否与无形资产明细账一致。检查无形资产的使用状况，是否存在减值等情况。核实无形资产的相关证明文件是否齐全。2.清查方法核对账目法：将无形资产明细账与相关凭证进行核对，检查账目记录是否准确。评估法：对无形资产进行评估，确定其实际价值和使用状况。四、财产清查的步骤（一）准备阶段1.制定清查计划和方案，明确清查的范围、内容、方法、时间安排等。2.组织清查人员培训，使其熟悉清查的程序和方法。3.准备清查所需的表格、量具、记录工具等。（二）清查阶段1.各清查工作小组按照分工，对各自负责的财产进行清查，并如实记录清查结果。2.清查过程中发现的问题，应及时进行记录和整理，以便后续处理。（三）总结阶段1.各清查工作小组对清查结果进行汇总和分析，编制财产清查报告。2.清查领导小组对清查报告进行审核和审批，确定清查结果的准确性和可靠性。3.根据清查结果，制定相应的处理措施，如调整账目、处置闲置资产、追究责任等。五、财产清查结果的处理（一）盘盈资产的处理1.对于盘盈的固定资产、流动资产、无形资产等，应及时查明原因，并按照规定程序办理入账手续。2.盘盈资产的入账价值，应按照同类或类似资产的市场价格确定；没有市场价格的，应按照评估价值确定。（二）盘亏资产的处理1.对于盘亏的固定资产、流动资产、无形资产等，应查明原因，分清责任。2.属于正常损耗、报废等原因造成的盘亏，经批准后，按照规定程序进行账务处理。3.属于责任人过失造成的盘亏，应责令责任人赔偿损失，并按照规定程序进行账务处理。（三）账实不符的处理1.对于账实不符的情况，应及时调整账目，确保账实相符。2.调整账目时，应按照相关会计准则和制度的规定进行账务处理。六、财产清查的监督与检查（一）内部监督1.卫生院内部审计部门应对财产清查工作进行监督和检查，确保清查工作的合规性和准确性。2.财务部门应定期对财产清查结果进行分析和总结，发现问题及时提出改进措施。（二）外部监