结算审核实施方案

结算审核实施方案一、前言结算审核作为项目管理的关键环节，不仅关系到项目投资的最终确认，更直接影响到各方的经济利益与合作信誉。为确保结算工作的准确性、合规性与高效性，堵塞管理漏洞，提升资金使用效益，防范潜在风险，特制定本结算审核实施方案。本方案旨在规范审核流程，明确审核要点，统一审核标准，确保每一项结算都经得起检验，为项目的圆满收官提供坚实保障。二、审核目标与原则（一）审核目标1.准确性：确保结算工程量、单价、取费等各项数据真实准确，符合实际完成情况与合同约定。2.合规性：严格遵循国家及地方相关法律法规、行业标准、政策文件以及项目合同条款。3.效益性：通过严谨审核，剔除不合理费用，有效控制项目成本，提高资金使用效益。4.完整性：保证结算资料齐全、规范，满足审核要求。（二）审核原则1.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，不受任何主观因素或外部干扰，独立开展审核工作。2.依法依规原则：严格执行国家、地方及行业的有关法律、法规、规章、标准及规范性文件。3.独立审核原则：审核人员应保持独立性，与被审核项目及相关方无直接利益关联，确保审核结论的公正性。4.效益优先原则：在合规的前提下，注重审核的经济效益，力求以最合理的成本实现项目目标。5.风险控制原则：对审核过程中发现的潜在风险进行识别、评估与提示，助力风险防范。三、审核范围与内容（一）审核范围本方案适用于公司（或项目）所有竣工结算项目的审核工作，包括但不限于各类工程建设项目、服务类项目、采购类项目等。具体项目以立项批复及合同约定为准。（二）审核内容1.合同条款执行情况审核：审核结算是否严格按照合同约定的结算方式、计价依据、取费标准、工期奖惩等条款执行。2.工程量审核：依据竣工图纸、施工组织设计、现场签证、隐蔽工程记录等资料，对申报的工程量进行核实，确保工程量的真实性与准确性，杜绝虚增工程量、重复计量等问题。3.计价与取费审核：*审核所采用的定额、材料价格、人工单价、机械台班单价是否符合合同约定及相关规定。*审核各项费用的计取基数、费率是否准确，是否符合工程类别及相关政策要求。*审核是否存在高套定额、重复取费、不合理计取费用等现象。4.变更与签证审核：审核工程变更、现场签证的真实性、必要性、合规性及完整性。重点核查变更签证的审批程序是否完备，内容是否与实际相符，计价是否合理。5.材料、设备价格审核：对结算中涉及的主要材料、设备价格进行审核，确认其是否与合同约定、市场行情或认质认价单一致。6.各项费用审核：包括措施项目费、其他项目费、规费、税金等的计取是否符合规定，计算是否准确。7.结算资料完整性与合规性审核：审核结算申报资料是否齐全、规范，签字盖章是否完备，是否满足结算审核的基本要求。四、审核组织与职责（一）审核组织成立结算审核工作小组（以下简称“审核小组”），由公司相关领导牵头，成员包括财务、工程、合同、审计等相关部门的专业人员。对于重大或复杂项目，可根据需要聘请外部资深造价咨询机构或专家参与协助审核。（二）职责分工1.审核小组组长：全面负责审核工作的组织、协调与决策，对审核结果负总责。2.审核小组副组长：协助组长开展工作，负责审核过程中的具体协调、进度把控及专业技术难题的攻关。3.专业审核人员：*负责接收、整理结算资料，进行初步审查。*依据审核标准和方法，对工程量、计价、取费等进行具体核算。*对审核过程中发现的问题进行记录、分析与核实。*与被审核单位进行沟通、答疑与核对。*撰写审核工作底稿及初步审核意见。4.复核人员：对专业审核人员提交的审核结果及工作底稿进行复核，确保审核质量。5.相关业务部门：配合审核小组提供必要的项目背景资料、合同文件、现场情况说明等，并对审核过程中涉及本部门的问题进行解释和确认。五、审核流程与方法（一）审核流程1.资料接收与初步审查：*接收被审核单位提交的结算资料，核对资料的完整性、规范性。*对资料不齐或不符合要求的，一次性告知需补充或完善的内容，并限定补充时限。2.审核准备：*熟悉合同条款、招投标文件、施工图纸、相关规范及政策。*制定详细的审核计划，明确审核重点、方法、时限及人员分工。3.审核实施：*工程量审核：对照图纸、签证等，采用算量软件或手工复核等方式进行。*单价与费用审核：依据定额、取费标准、合同约定等，逐项核对。*重点难点问题研讨：对审核中发现的重大疑问或争议问题，组织相关人员进行集体研讨。4.沟通与核对：就审核初步结果与被审核单位进行充分沟通，对有异议的部分进行解释、核对与确认，形成书面核对记录。5.出具审核初步意见：在与被审核单位达成一致或对争议问题提出明确处理意见后，形成审核初步意见。6.内部复核：审核初步意见经复核人员复核，必要时提交审核小组集体审议。7.出具正式审核报告：根据复核意见进行修改完善，形成正式的结算审核报告，报送审核小组组长审批后签发。（二）审核方法根据项目特点和复杂程度，可灵活选用或组合使用以下审核方法：1.全面审核法：对结算的全部内容进行详细、全面的审核，适用于工程量较小、工艺简单或问题较多的项目。2.重点审核法：针对结算中的重点部位、关键环节或容易出现问题的方面进行重点审核，其他部分适当简化，以提高效率。3.对比审核法：将类似项目的结算资料进行对比分析，找出差异，重点审核异常部分。4.分组计算审核法：将分项工程按一定规则分组，利用同组中分项工程间具有相同或相似计算基础的关系，判断其工程量计算的准确性。5.筛选审核法：通过找出分部分项工程在单位建筑面积上的工程量、价格、用工的基本数值，作为筛选标准，对不符合标准的分项进行重点审核。六、审核依据1.国家及地方现行的法律、法规、规章及相关政策文件。2.国家及行业颁布的工程建设标准、规范、定额及计价办法。3.经批准的项目可行性研究报告、立项批复、初步设计、施工图设计及相关审查意见。4.项目招投标文件（含招标答疑、补遗）、中标通知书。5.甲乙双方签订的施工合同、补充协议及相关会议纪要。6.经审核的施工图纸、设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录、施工组织设计等。7.工程竣工报告、竣工验收证明。8.有效的材料、设备采购合同、认质认价单、市场价格信息等。9.其他与结算审核相关的合法合规资料。七、审核时限与成果（一）审核时限根据项目规模、复杂程度及资料完整性，合理确定审核时限。一般情况下，自资料齐全、符合要求之日起：*小型项目：在规定工作日内完成。*中型项目：在规定工作日内完成。*大型或复杂项目：在规定工作日内完成，特殊情况可适当延长，但需书面说明理由并经审核小组组长批准。（二）审核成果1.结算审核报告：包括项目概况、审核范围、审核依据、审核方法、审核结果（审定价、核减额、核减率）、主要核减（增）事项说明、存在问题及处理建议、审核结论等。2.结算审核对比表：详细列出送审金额、审定金额、核增金额、核减金额及具体明细。3.审核工作底稿：包括各项计算过程、核对记录、争议问题处理记录等。4.其他与审核相关的支撑材料。八、风险识别与控制（一）主要风险1.资料风险：结算资料不齐全、不真实、不规范，影响审核准确性和进度。2.合同风险：合同条款约定不清、存在歧义或与法规冲突，导致结算争议。3.工程量风险：工程量计算错误、重复计量、虚报冒领。4.价格风险：材料设备价格确认依据不足，或与市场实际不符。5.变更签证风险：变更签证不真实、不合规、审批手续不全。6.廉洁风险：审核人员在审核过程中可能受到不正当利益诱惑，影响审核公正性。（二）风险控制措施1.强化资料审查：建立严格的资料接收与初审制度，对不符合要求的资料坚决退回。2.加强合同管理：审核前仔细研读合同，对模糊条款及时与合同签订部门沟通确认。3.规范审核流程：严格执行审核程序，落实多级复核制度，确保审核质量。4.提升专业能力：定期组织审核人员进行业务培训，学习新规范、新知识，提高专业素养。5.坚持独立客观：审核人员应恪守职业道德，独立开展工作，不受外界干扰。6.加强廉洁教育：签订廉洁承诺书，明确廉洁纪律，对违规行为严肃处理。九、质量保证与监督1.制定审核细则：根据本方案，结合具体项目特点，可制定详细的专项审核实施细则。2.建立复核机制：实行初审、复核、终审（或小组审议）的多级复核制度，确保审核结果准确无误。3.明确质量标准：制定结算审核质量标准，对审核报告的规范性、准确性、完整性提出明确要求。4.定期考核评估：对审核人员的工作质量、效率、职业道德等进行定期考核评估。5.引入外部监督：必要时可聘请第三方机构对审核工作质量进行抽查或评价。十、保障措施1.组织保障：确保审核小组人员稳定，职责明确，各部门积极配合。2.制度保障：完善与结算审核相关的各项管理制度，确保审核工作有章可循。3.人员保障：配备足够数量且具备相应专业资质和经验的审核人员，加强业务培训和继续教育。4.技术保障：积极推广使用先进的工程造价软件和信息化管理平台，提高审核效率和质量。5.经费保障：为审核工作提供必要的经费支持，包括办公经费、聘请外部专家或机构的咨询费用等。十一、附则1.本方案由公司（或项目）结算审核工作小组负责解释。