存货管理制度范本

存货管理制度范本引言存货作为企业生产经营过程中的重要资产，其管理效率直接影响到企业的资金周转、成本控制乃至整体运营效益。为确保存货的安全完整、流转顺畅、核算准确，同时有效降低库存成本，防止积压与浪费，特制定本制度。本制度旨在为企业提供一套系统化、规范化的存货管理框架，企业可根据自身行业特点、经营规模及管理需求进行适当调整与细化。一、总则（一）目的与依据本制度旨在规范企业存货的采购、入库、仓储、领用、出库、盘点、处置等各环节管理，保障存货资产的安全与高效利用，为企业经营决策提供可靠的存货信息支持。制定依据包括国家相关法律法规、企业会计准则及公司内部管理规定。（二）适用范围本制度适用于公司所有与存货相关的业务活动及相关部门，包括但不限于原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。公司各部门及全体员工均须严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.合规性原则：存货管理活动必须遵守国家法律法规及公司内部规章制度。2.效益性原则：优化存货储备结构，降低库存成本，提高资金使用效率。3.安全性原则：采取有效措施，确保存货在数量和质量上的安全，防止损坏、丢失、变质。4.准确性原则：存货的收发存记录必须及时、准确、完整，账实相符。5.权责明确原则：明确各部门及相关人员在存货管理各环节中的职责与权限，确保责任到人。二、存货管理的组织与职责（一）组织架构公司存货管理工作在公司管理层统一领导下进行，各相关部门分工协作。建议成立跨部门的存货管理协调小组，由财务部门牵头，采购、仓储、生产、销售等部门参与，定期召开会议，解决存货管理中出现的问题。（二）部门职责1.采购部门：负责根据审批后的采购计划进行存货采购，确保采购物资的质量、数量和及时性，办理采购入库手续，配合仓库部门进行验收入库。2.仓储部门（或库房管理员）：负责存货的接收、检验、入库、存储、保管、发放、出库等日常管理工作，建立存货台账，定期进行存货盘点，确保账实相符，负责库存环境的维护，防止存货损坏、变质、丢失。3.财务部门：负责存货的价值核算与管理，包括存货入账价值的确定、发出成本的计算、期末计价、减值准备的计提等；监督存货管理制度的执行情况；参与存货盘点工作，并对盘点结果进行账务处理；提供存货相关的财务信息。4.生产部门（如适用）：负责生产过程中原材料、半成品的领用与消耗控制，产成品的入库管理，提出合理的生产用存货需求计划。5.销售部门：负责根据市场需求和销售计划，提出产成品的出库需求，确保销售订单的及时履行，配合仓库部门办理产成品出库手续。6.各需求部门：根据实际业务需要，提出存货领用申请，遵守存货领用审批程序，对领用存货的合理使用负责。三、存货的日常管理（一）存货的采购与入库1.采购计划：各需求部门根据生产计划、销售预测或实际需求，提出存货采购申请，经审批后，由采购部门汇总编制采购计划，报相关领导审批执行。2.采购执行：采购部门应选择合格的供应商，通过比价、议价等方式采购，签订采购合同。3.验收入库：存货送达后，仓储部门会同采购部门（必要时邀请质量检验部门或使用部门）对存货的数量、规格、型号、质量等进行查验。合格后方可办理入库手续，填制“入库单”，详细记录存货信息，并登记存货台账。对不合格存货，应及时通知采购部门办理退换货事宜。（二）存货的仓储保管1.存储规划：仓库应根据存货的性质、特点、用途等进行分区、分类、分库位存放，做到标识清晰、摆放有序、易于存取。对有特殊存储要求（如温度、湿度、避光等）的存货，应提供相应的存储条件。2.日常保管：*建立存货保管责任制，做到物有人管，责有人负。*定期对存货进行检查、维护和保养，防止虫蛀、鼠咬、霉变、锈蚀、过期等情况发生。*严格执行先进先出（FIFO）原则，或根据存货特性采用合适的发出顺序，避免存货积压过期。*仓库内保持清洁、干燥、通风，做好防火、防盗、防潮、防爆等安全措施。3.存货台账：仓储部门应建立详细的存货收发存台账，逐笔记录存货的入库、出库、结存情况，包括数量、单价（可选）、金额（可选）等信息。台账应日清月结，确保数据准确。（三）存货的出库与领用1.出库申请与审批：各部门领用存货时，需填制“出库单”或“领料单”，注明领用部门、用途、存货名称、规格、数量等信息，经相关负责人审批。2.出库复核：仓储部门根据审批后的出库凭证发货，发货前应对出库凭证的真实性、完整性和审批手续的完备性进行复核，按凭证所列项目发货，并由领用人签字确认。3.出库记录：发货后，仓储部门应及时登记存货台账，核销相应存货数量。四、存货的盘点与清查（一）盘点频率与方式1.定期盘点：每月末或每季度末，仓储部门应组织对所有存货进行全面盘点。年度终了，应由财务部门牵头，组织相关部门进行年度全面盘点。2.不定期盘点：根据管理需要，或针对特定存货、特定情况（如人员变动、存货异常等），可进行不定期抽查或重点盘点。3.盘点方式：可采用实地盘点法，对存货逐一清点计数。对于量大、价值低的存货，在确保准确性的前提下，可考虑采用抽样盘点等简化方法，但需有明确的操作规范。（二）盘点流程1.盘点准备：制定盘点计划，明确盘点范围、人员分工、时间安排、盘点表格等。盘点前应将所有已发生的存货收发业务登记入账，并整理仓库，使存货摆放整齐，便于清点。2.实地盘点：盘点人员根据盘点计划对存货进行实地清点，将实际数量记录在“盘点表”上，并与存货台账进行核对。盘点过程中，财务人员应进行监盘。3.差异分析与处理：盘点结束后，编制“存货盘点报告表”，列明账存数、实存数、差异数及差异原因分析。对于盘盈、盘亏或毁损的存货，应查明原因，明确责任，并按规定程序上报审批后进行处理。属于正常损耗的，经批准后计入相关成本费用；属于管理不善造成的损失，应追究相关人员责任；属于非常损失的，按相关规定处理。4.账务调整：财务部门根据审批后的“存货盘点报告表”及相关证明文件，及时进行账务处理，确保账实相符。五、存货的计价与核算（一）计价方法企业应根据存货的性质、实物流转方式等，选择合适的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法（包括移动加权平均法和月末一次加权平均法）、个别计价法等。计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。（二）成本核算财务部门负责存货的成本核算，确保存货成本计算准确。外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。自制存货的成本包括直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。（三）期末计价与减值资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。财务部门应定期或至少于每年年度终了，对存货进行全面检查，分析存货的可变现净值，对于可变现净值低于成本的存货，应计提存货跌价准备，计入当期损益。六、存货的处置对于呆滞、积压、过期、变质、毁损或已无使用价值的存货，仓储部门应会同相关部门（如采购、生产、销售、财务）进行鉴定，提出处置意见（如报废、变卖、折价处理等），报管理层审批后，按照审批意见进行处置，并及时进行账务处理，同时更新存货台账。处置过程应遵循公开、公正、透明的原则，防止资产流失。七、存货的信息系统管理鼓励企业采用合适的存货管理信息系统（如ERP系统中的库存模块），实现存货信息的实时共享与动态管理。系统应具备存货编码、入库、出库、盘点、查询、报表生成等功能。相关部门应指定专人负责系统数据的录入、维护和安全，确保系统数据的准确与完整。定期对系统数据与实物进行核对，确保系统账与实物账、财务账的一致性。八、监督检查与责任追究（一）监督检查公司管理层及财务部门有权对存货管理制度的执行情况进行监督检查。检查内容包括但不限于存货收发存手续是否完备、记录是否准确、仓库管理是否规范、盘点是否及时有效、账实是否相符等。（二）责任追究对于严格遵守本制度，在存货管理工作中表现突出，有效降低成本、避免损失的部门或个人，公司可给予适当奖励。对于违反本制度规定，造成存货损坏、丢失、变质、账实不符、信息失真或导致公司经济损失的，公司将根据情节轻重及损失大小，对相关责任人进行批评教育、经济处罚，直至追究法律责任。九、附则（一）制度解释权本制度由公司财务部门负责解释。（二）制度修订本制度根据国家法律法规变化及公司经营管理需要，可适时进行修订。修订程序由