2026年航空物流公司采购预算编制与管控制度

2026年航空物流公司采购预算编制与管控制度第一章总则第一条为规范公司采购预算管理工作，强化采购成本管控，提高资金使用效率，保障航空物流业务有序开展，依据《中华人民共和国预算法》《企业会计准则》《物流企业财务管理规范》等相关法律法规及行业准则，结合航空物流行业特性与公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度所称采购预算，是指公司基于年度经营战略、业务发展计划及采购需求，对全年采购活动所需资金作出的计划性安排，涵盖物资采购、服务采购、工程采购等各类采购事项的资金预算；采购预算编制与管控，是指从预算立项、编制、审核、审批、下达，到预算执行、监控、调整、考核的全流程管理活动。第三条本制度适用于公司所有采购预算的编制、执行、管控、调整、监督及考核等环节，公司财务部为采购预算管理的归口管理部门，负责预算编制统筹、审核、下达及执行监督；采购部为预算编制的执行部门，负责提报采购需求、编制预算草案；运营管理部、质量管理部、法务部等部门按职责协同参与预算编制与管控工作。第四条采购预算编制与管控遵循“战略导向、全面覆盖、量入为出、动态调整、权责对等、效益优先”的核心原则，坚持“科学编制、严格执行、全程监控、考核问责”的工作要求，实现采购成本可控、资金使用高效、业务需求保障的目标。第五条公司建立采购预算管理体系，明确各部门在预算编制与管控中的职责分工，完善预算编制标准、执行监控流程、考核评价机制，确保采购预算与公司整体经营预算衔接一致，为航空物流业务稳定运行提供资金保障。第二章预算编制原则与范围第六条采购预算编制基本原则：1.战略匹配原则：采购预算需与公司年度经营战略、业务发展目标相匹配，优先保障航空物流核心业务、安全保障相关采购需求；2.全面性原则：预算编制覆盖公司所有采购品类、所有业务部门，无遗漏、无重复，确保预算范围与实际采购需求一致；3.合理性原则：基于历史采购数据、市场价格走势、业务增量预测等因素编制预算，避免高估或低估，确保预算金额真实反映采购需求；4.可控性原则：预算编制需明确管控节点和责任主体，便于执行过程中的成本控制和风险防范；5.效益优先原则：在满足业务需求的前提下，优先选择性价比高、成本节约的采购方案，提高资金使用效益。第七条采购预算编制范围：1.物资采购预算：涵盖航空器材（航材备件、专用工具等）、物流设备（分拣设备、仓储货架、运输车辆等）、办公物资、安全防护物资等各类物资的采购预算，按“核心物资、通用物资、应急物资”分类编制；2.服务采购预算：涵盖通关服务、仓储服务、地面保障服务、物流配送服务、技术维保服务、咨询服务等各类服务的采购预算，按合作规模、服务频次、市场价格编制；3.工程采购预算：涵盖仓储设施改造、物流场地建设、设备升级改造等工程类采购的预算，按项目可研报告、市场招标预估价格编制；4.应急采购预算：单独设立应急采购预算科目，用于应对航空物流突发业务需求、市场价格大幅波动、应急保障等特殊情况，预算金额不低于年度采购总预算的5%-8%。第三章预算编制流程第八条预算编制启动：1.每年第四季度（10月中旬），财务部根据公司年度经营预算总体安排，下发下一年度采购预算编制通知，明确编制要求、时间节点、报送格式及审核标准；2.编制通知需包含年度采购预算编制指引，列明各品类采购预算的编制依据、价格参考区间、成本控制目标等关键信息。第九条采购需求收集：1.各业务部门根据年度业务计划、设备更新计划、服务合作计划等，梳理下一年度采购需求，填写《采购需求申报表》，明确采购品类、数量、规格、预计采购时间、预估单价及理由；2.采购需求申报表需经部门负责人审核签字后，在规定时间内报送至采购部，核心航空物资采购需求需附安全保障必要性说明。第十条预算草案编制：1.采购部汇总各部门采购需求，结合历史采购价格、市场价格调研结果、供应商报价趋势等，编制《采购预算草案》，按采购品类、业务部门、采购季度进行分类列示；2.采购预算草案需列明预算金额、编制依据、成本控制目标，对超出上一年度同品类预算10%以上的部分，需单独附说明材料。第十一条预算审核与审批：1.采购部将预算草案报送财务部初审，财务部重点审核预算金额的合理性、与公司整体经营预算的匹配度、资金来源的可行性，初审意见需在5个工作日内反馈至采购部；2.采购部根据财务部初审意见修改预算草案后，提交预算管理委员会审核，审核内容包括预算与战略的匹配度、核心业务保障程度、成本控制目标合理性；3.预算管理委员会审核通过后，大额采购预算（单次采购金额超50万元）需报公司管理层审批，审批完成后形成正式采购预算方案。第十二条预算下达与公示：1.财务部在每年12月中旬前，将正式批准的《年度采购预算方案》下达至采购部及各业务部门，明确各部门、各品类的预算指标及管控要求；2.采购预算方案在公司内部进行公示（公示期3个工作日），各部门如有异议可在公示期内提出，财务部牵头复核并反馈结果。第四章预算编制内容与标准第十三条物资采购预算编制标准：1.航空核心物资（如航材备件、安全防护设备）：以近三年平均采购单价为基础，结合市场价格波动幅度（±5%-10%）编制，同时考虑年度业务量增长比例（按实际业务规划确定）；2.通用物流设备：参考同类设备市场公允价格，结合设备使用寿命、更新周期编制，新增设备预算需附采购必要性分析；3.办公及辅助物资：按人均消耗标准、部门人数、年度使用频次编制，原则上不超过上一年度实际消耗金额的5%。第十四条服务采购预算编制标准：1.通关服务、地面保障服务等核心服务：以年度业务量为基础，按合作单价（参考上一年度合作价格及市场行情）编制，单价浮动不超过上一年度的8%；2.仓储服务、物流配送服务：按仓储面积、配送里程、业务量等指标编制，结合市场同类服务价格区间确定预算金额；3.技术维保服务：按设备数量、维保频次、市场维保单价编制，优先选择年度维保套餐方案以控制成本。第十五条工程采购预算编制标准：1.工程类采购预算需以具备资质的第三方机构出具的可研报告、造价评估报告为依据，预算金额不得超出评估金额的10%；2.小型改造工程（预算金额低于20万元）可参考同类工程历史造价编制，需附详细的成本明细。第十六条预算编制辅助要求：1.所有采购预算需列明含税金额、付款方式、付款周期，便于财务部统筹资金安排；2.长期合作供应商的采购预算，可结合框架协议价格编制，明确价格调整触发条件；3.预算编制需预留5%-10%的价格波动空间，应对市场价格临时调整风险。第五章预算管控机制第十七条日常执行管控：1.采购部在执行采购活动时，需严格按照预算指标执行，单次采购金额不得超出对应品类预算的单次管控限额；2.财务部建立采购预算执行台账，实时记录各品类、各部门预算执行进度，每周更新一次，当执行进度达到预算金额的80%时，向采购部发出预警提示；3.无预算或超预算的采购事项，财务部不得办理付款手续，采购部不得启动采购流程。第十八条资金支付管控：1.采购资金支付需严格遵循“预算先行、合同匹配、验收合格”的原则，付款申请需附采购合同、验收单、预算执行台账截图等材料；2.大额采购资金（单次付款超10万元）需经财务部负责人、公司分管领导双重审批，确保资金支付与预算执行一致。第十九条采购成本管控：1.采购部在招标、比价、谈判过程中，需以预算金额为上限，优先选择报价低于预算的供应商，节约的预算金额可按比例结转至同品类应急采购预算；2.对于市场价格上涨导致采购成本超出预算的，需提前向财务部报备，说明原因并提出成本控制方案。第二十条台账管理要求：1.采购部建立采购预算执行明细台账，记录采购事项、预算金额、实际支出、节约/超支金额、原因等信息，做到“一事一记录”；2.每月月末，采购部向财务部报送《采购预算执行月报》，列明当月预算执行情况、存在问题及改进措施。第六章预算调整与追加第二十一条预算调整条件：1.市场价格出现大幅波动（超出预算编制时预估幅度10%以上），导致原预算无法满足采购需求；2.公司业务规模调整、战略方向变更，需新增或缩减采购需求；3.政策法规调整、行业标准更新，导致采购品类、规格或价格发生重大变化；4.突发应急保障需求（如航空安全整改、疫情防控等），需紧急采购相关物资或服务。第二十二条预算调整流程：1.需调整预算的部门填写《采购预算调整申请表》，列明调整事项、原预算金额、调整金额、调整原因及依据，经部门负责人签字后报送采购部；2.采购部审核调整申请的合理性，形成审核意见后报送财务部；3.财务部结合公司整体资金状况审核调整申请，大额调整（调整金额超5万元）需报预算管理委员会审批；4.审批通过后，财务部下达《采购预算调整通知书》，明确调整后的预算指标及执行要求。第二十三条预算追加要求：1.新增采购需求需追加预算的，需附需求必要性说明、市场价格调研材料，按预算编制流程重新审核审批；2.年度内同一品类预算追加次数不得超过2次，单次追加金额不得超过原预算金额的20%；3.应急采购预算的追加可简化流程，由采购部、财务部联合审批后先行执行，事后补充完善审批手续。第七章预算执行监督与考核第二十四条监督主体与方式：1.财务部为采购预算执行的日常监督主体，每月对预算执行情况进行核查，每季度开展一次专项检查；2.公司审计部每半年开展一次采购预算专项审计，重点核查预算编制的合理性、执行的合规性、调整的规范性；3.监督过程中发现的超预算采购、无预算采购、虚假申报预算等问题，需及时向公司管理层报告，并提出整改要求。第二十五条考核指标设定：1.预算执行率：实际采购支出金额/预算金额×100%，考核目标为90%-105%；2.成本控制率：实际采购成本/预算成本×100%，考核目标为不超过100%；3.预算调整率：年度预算调整金额/原预算金额×100%，考核目标为不超过10%；4.资金使用效益：采购成本节约金额/年度采购预算总额×100%，考核目标为不低于3%。第二十六条考核结果应用：1.采购预算考核结果纳入采购部及相关业务部门的年度绩效考核，占部门绩效权重的15%-20%；2.预算执行率、成本控制率达标且实现成本节约的部门，给予绩效奖励；超预算采购、无预算采购的部门，扣减相应绩效分值，情节严重的追究相关责任人责任；3.考核结果作为下一年度采购预算编制、部门职责调整的重要依据。第八章附则第二十七条本制度未尽事宜，按照国家现行法律法规、航空物流行业财务管理规范及公司其他管理制度执