2026年经济师中级财税备考习题

2026年经济师中级财税备考习题单选题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.特许权使用费收入2.某省2025年一般公共预算支出中，占比最大的项目是（）。A.社会保障和就业支出B.基本建设支出C.教育支出D.国防支出3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.以上都是6.某市2025年地方政府专项债券发行规模为100亿元，其中用于交通基础设施建设的比例为60%，则用于交通基础设施建设的债券额度为（）。A.40亿元B.50亿元C.60亿元D.70亿元7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调取账簿资料C.限制纳税人的经营活动D.实地检查8.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，则其营业利润为（）。A.220万元B.250万元C.280万元D.300万元9.根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出不得超过（）。A.本级一般公共收入B.本级一般公共收入加上上级补助收入C.本级一般公共收入减去上级补助收入D.本级一般公共收入加上上级补助收入再减去上解收入10.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用20%的优惠税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元多选题（共5题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.独立董事费B.讲座费C.咨询费D.工资薪金2.某省2025年地方政府债券发行中，专项债券主要用于（）。A.乡村振兴B.生态环保C.城市基础设施建设D.教育投入3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.支付的运输费用D.支付的工资费用4.某企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，销售费用为80万元，管理费用为60万元，财务费用为40万元，则其营业利润率为（）。A.25%B.30%C.35%D.40%5.根据《预算法》，地方政府一般公共预算收入的主要来源有（）。A.税收收入B.非税收收入C.上级补助收入D.债务收入判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧费用可以在税前扣除。（）2.某市2025年一般公共预算收入为500亿元，支出为600亿元，则该市存在预算赤字。（）3.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得可以享受专项附加扣除。（）4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为25万元。（）5.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的账簿资料进行检查。（）6.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，则其营业利润为220万元。（）7.根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出不得超过本级一般公共收入。（）8.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用20%的优惠税率，其应缴纳的企业所得税为40万元。（）9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）10.某市2025年地方政府专项债券发行规模为100亿元，其中用于交通基础设施建设的比例为60%，则用于交通基础设施建设的债券额度为60亿元。（）简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税的税收优惠政策。2.简述增值税的小规模纳税人计税方法。3.简述地方政府一般公共预算的编制要求。案例分析题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。2.某市2025年一般公共预算收入为500亿元，支出为600亿元，上级补助收入为100亿元，上解收入为50亿元。请计算该市2025年度的预算赤字。答案与解析单选题答案与解析1.C解析：根据《企业所得税法》，财政拨款属于不征税收入，而捐赠收入、股息红利等权益性投资收益和特许权使用费收入均属于应税收入。2.A解析：根据近年各省财政预算数据，社会保障和就业支出通常占一般公共预算支出的最大比例。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。5.D解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。6.C解析：100亿元×60%=60亿元。7.C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询银行账户、调取账簿资料、实地检查，但不能限制纳税人的经营活动。8.A解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元=220万元。9.B解析：根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出不得超过本级一般公共收入加上上级补助收入。10.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=300万元×20%=60万元。多选题答案与解析1.ABC解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得包括独立董事费、讲座费和咨询费，而工资薪金所得属于综合所得。2.ABC解析：地方政府专项债券主要用于乡村振兴、生态环保和城市基础设施建设，教育投入通常通过一般公共预算安排。3.ABC解析：根据《增值税暂行条例》，购进原材料、固定资产支付的增值税和支付的运输费用可以抵扣进项税额，而工资费用不能抵扣。4.A解析：营业利润率=营业利润÷营业收入=（800万元-500万元-80万元-60万元-40万元）÷800万元=25%。5.ABC解析：地方政府一般公共预算收入的主要来源包括税收收入、非税收收入和上级补助收入，债务收入属于地方政府债务融资，不计入一般公共预算收入。判断题答案与解析1.正确解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧费用可以在税前扣除。2.正确解析：预算赤字=预算支出-预算收入=600亿元-500亿元=100亿元。3.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得可以享受专项附加扣除。4.正确解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。5.正确解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的账簿资料进行检查。6.正确解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元=220万元。7.正确解析：根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出不得超过本级一般公共收入。8.错误解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×20%=40万元。9.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.正确解析：100亿元×60%=60亿元。简答题答案与解析1.企业所得税的税收优惠政策企业所得税的税收优惠政策主要包括：-高新技术企业优惠：对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。-小型微利企业优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-研发费用加计扣除：企业研发费用可以按照一定比例加计扣除。-环境保护、节能节水项目优惠：对符合条件的环境保护、节能节水项目，可以享受税收减免。2.增值税的小规模纳税人计税方法小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人不得抵扣进项税额。3.地方政府一般公共预算的编制要求地方政府一般公共预算的编制要求包括：-收支平衡：预算支出不得超过本级一般公共收入加上上级补助收入。-依法编制：按照《预算法》及相关规定编制预算。-公开透明：预算编制过程及结果应当向社会公开。-绩效导向：预算安排应当与绩效目标挂钩。案例分析题答案与解析1.某企业202