2026年新型科技公司税收管理及申报考核练习题

2026年新型科技公司税收管理及申报考核练习题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某新型科技公司2026年度研发费用加计扣除比例为75%，其2025年度实际发生研发费用200万元，则2025年度可享受的加计扣除金额为多少？A.150万元B.100万元C.75万元D.50万元2.北京市某人工智能企业2026年第一季度应纳税所得额为80万元，适用西部大开发企业所得税优惠税率15%，则其第一季度应缴纳的企业所得税为多少？A.12万元B.8万元C.6万元D.4万元3.某上海科技公司2026年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。其2026年度技术转让所得为800万元，则应纳税款为多少？A.0万元B.100万元C.200万元D.50万元4.某深圳软件企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用高新技术企业15%的优惠税率，但地方政策额外给予10%的税收返还，则其实际应缴纳的企业所得税为多少？A.30万元B.27万元C.45万元D.40万元5.某杭州生物医药公司2026年度取得符合条件的股息红利收入100万元，其中80万元来自上市公司且符合免税条件，剩余20万元来自非上市公司且无法享受免税，则其应纳税款为多少（假设企业所得税税率为25%）？A.25万元B.20万元C.5万元D.0万元6.某成都科技公司2026年度应纳税所得额为200万元，地方税务局给予其一次性税收减免政策，减免金额为其应纳税额的50%，则其实际应缴纳的企业所得税为多少？A.25万元B.30万元C.50万元D.100万元7.某武汉新能源企业2026年度取得符合条件的环保节能收入300万元，适用减半征收企业所得税政策，则其应纳税款为多少（假设企业所得税税率为25%）？A.37.5万元B.75万元C.150万元D.187.5万元8.某广州科技公司2026年度应纳税所得额为150万元，其享受了小微企业“两免三减半”政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分免征，超过100万元的部分减半征收），则其实际应缴纳的企业所得税为多少？A.12.5万元B.18.75万元C.25万元D.37.5万元9.某青岛科技公司2026年度取得符合条件的固定资产加速折旧优惠政策，其某项固定资产原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法折旧，则其2026年度可享受的加速折旧金额为多少？A.20万元B.25万元C.40万元D.50万元10.某宁波科技公司2026年度应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业所得税优惠政策，适用税率为12.5%，则其实际应缴纳的企业所得税为多少？A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.以下哪些情况可以享受企业所得税研发费用加计扣除政策？A.企业委托外部机构研发的项目B.企业内部研发部门开展的研发活动C.符合条件的中间试验和产品试制费用D.购买已开发完成的专利技术费用2.某苏州科技公司2026年度取得以下收入，哪些可以享受税收优惠？A.来自西部大开发地区的股息红利收入B.符合条件的环保节能收入C.小型微利企业的销售收入D.高新技术企业的技术转让所得3.以下哪些企业可以享受高新技术企业税收优惠？A.从事生物医药研发的企业B.提供人工智能服务的科技公司C.从事传统制造业的企业D.拥有核心自主知识产权的企业4.某南京科技公司2026年度取得以下费用，哪些可以享受税前扣除？A.符合条件的研发费用B.职工工资及社保费用C.超标的业务招待费D.符合条件的广告费和业务宣传费5.以下哪些情况下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.企业购置用于研发的设备B.企业购置用于环保的设备C.企业购置用于日常生产的设备D.企业购置的已使用过的设备6.某深圳科技公司2026年度取得以下收入，哪些可以享受免税或减税优惠？A.来自符合条件的非营利组织的捐赠收入B.符合条件的股息红利收入C.小型微利企业的销售收入D.高新技术企业的技术转让所得7.以下哪些情况需要缴纳企业所得税？A.企业取得符合条件的免税收入B.企业取得符合条件的减税收入C.企业取得非营利组织的捐赠收入D.企业取得应税收入8.某杭州科技公司2026年度享受了以下税收优惠政策，哪些是正确的？A.高新技术企业15%的优惠税率B.小型微利企业12.5%的优惠税率C.研发费用加计扣除75%D.软件企业增值税即征即退9.以下哪些情况可以享受小微企业“两免三减半”政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额超过100万元的企业C.符合条件的制造业小微企业D.符合条件的非制造业小微企业10.某成都科技公司2026年度取得以下收入，哪些需要缴纳企业所得税？A.来自符合条件的境外所得B.来自境内非营利组织的捐赠收入C.小型微利企业的销售收入D.高新技术企业的技术转让所得三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业取得的符合条件的固定资产，可以享受加速折旧政策。（√）2.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（√）3.小型微利企业可以享受“两免三减半”政策。（√）4.企业取得的符合条件的股息红利收入可以免税。（√）5.研发费用加计扣除比例为50%。（×）6.企业取得的应税收入必须全额缴纳企业所得税。（×）7.高新技术企业需要满足收入、研发投入、科技成果转化等多项条件。（√）8.企业取得的符合条件的环保节能收入可以减半征收企业所得税。（√）9.企业取得的非营利组织的捐赠收入可以免税。（×）10.固定资产加速折旧政策适用于所有企业。（×）四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）1.简述高新技术企业认定的主要条件。答：高新技术企业认定主要需要满足以下条件：-拥有核心自主知识产权；-产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；-研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于一定标准；-科技人员占职工总数的比例不低于一定标准；-高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于一定标准；-企业创新能力评价达到相应要求。2.简述研发费用加计扣除政策的主要内容。答：研发费用加计扣除政策的主要内容如下：-企业研发费用实际发生额的75%可以加计扣除，计入应纳税所得额；-符合条件的委托外部研发费用也可以加计扣除；-中间试验和产品试制费用、符合规定的折旧费用等均可享受加计扣除。3.简述小型微利企业的税收优惠政策。答：小型微利企业的税收优惠政策如下：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.简述固定资产加速折旧政策的主要内容。答：固定资产加速折旧政策的主要内容如下：-企业购置用于研发、环保、节能等符合条件的固定资产，可以享受加速折旧；-加速折旧的方法包括双倍余额递减法和年数总和法；-已使用过的固定资产不适用加速折旧政策。5.简述技术转让所得税收优惠政策的主要内容。答：技术转让所得税收优惠政策的主要内容如下：-不超过500万元的部分，免征企业所得税；-超过500万元的部分，减半征收企业所得税；-技术转让所得包括技术转让收入扣除相关税费后的金额。五、计算题（共5题，每题10分，合计50分）1.某北京科技公司2026年度应纳税所得额为200万元，其享受了高新技术企业15%的优惠税率，地方税务局给予其额外减免20%，则其实际应缴纳的企业所得税为多少？解：-高新技术企业优惠税率：200万元×15%=30万元；-地方减免：30万元×20%=6万元；-实际应纳税款：30万元-6万元=24万元。2.某上海科技公司2026年度应纳税所得额为150万元，其享受了小微企业“两免三减半”政策，则其实际应缴纳的企业所得税为多少？解：-前100万元免税；-剩余50万元减半征收：50万元×20%×50%=5万元；-实际应纳税款：5万元。3.某深圳科技公司2026年度取得符合条件的股息红利收入200万元，其中80万元来自上市公司且符合免税条件，剩余120万元来自非上市公司且无法享受免税，假设企业所得税税率为25%，则其应纳税款为多少？解：-免税部分：80万元×0%=0万元；-应税部分：120万元×25%=30万元；-实际应纳税款：30万元。4.某杭州科技公司2026年度应纳税所得额为300万元，其享受了研发费用加计扣除75%的政策，其2026年度实际发生研发费用100万元，则其应纳税所得额和应纳税款为多少（假设企业所得税税率为25%）？解：-加计扣除金额：100万元×75%=75万元；-调整后应纳税所得额：300万元-75万元=225万元；-应纳税款：225万元×25%=56.25万元。5.某成都科技公司2026年度取得技术转让所得800万元，其中500万元免税，剩余300万元减半征收企业所得税，则其应纳税款为多少？解：-免税部分：500万元×0%=0万元；-应税部分：300万元×25%×50%=37.5万元；-实际应纳税款：37.5万元。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：研发费用加计扣除比例为75%，可享受金额为200万元×75%=150万元。2.A解析：适用税率15%，应纳税款为80万元×15%=12万元。3.B解析：500万元免税，剩余300万元减半征收：300万元×25%=75万元，应纳税款为75万元。4.B解析：高新技术企业税率15%，地方返还10%，实际税率：15%×(1-10%)=13.5%，应纳税款为300万元×13.5%=40.5万元，但地方政策可能存在上限，此处按40.5万元计算。5.C解析：免税部分：80万元×0%=0万元；应税部分：20万元×25%=5万元。6.A解析：应纳税款为200万元×25%×50%=25万元。7.A解析：减半征收：300万元×25%×50%=37.5万元。8.B解析：前100万元免税，剩余50万元减半征收：50万元×20%=10万元，实际应纳税款：10万元+(50万元×50%)=18.75万元。9.C解析：加速折旧通常为双倍余额递减法或年数总和法，此处假设采用直线法加速折旧，则可享受金额为100万元÷5年×2=40万元（实际加速折旧金额需根据具体政策确定）。10.B解析：小型微利企业税率12.5%，应纳税款为100万元×12.5%=12.5万元。二、多选题答案与解析1.ABC解析：委托外部研发、内部研发、中间试验和产品试制费用均可享受加计扣除，购买已开发完成的专利技术费用不可享受。2.ABD解析：西部大开发地区股息红利、环保节能收入、技术转让所得可享受优惠，非上市公司股息红利不可享受。3.ABD解析：生物医药、人工智能、核心自主知识产权的企业可享受优惠，传统制造业通常不可享受。4.AB解析：研发费用和职工工资社保费用可税前扣除，超标业务招待费不可扣除，广告费和业务宣传费需符合条件。5.AB解析：研发和环保设备可享受加速折旧，日常生产设备和已使用过的设备通常不可享受。6.ABD解析：符合条件的股息红利、技术转让所得可享受优惠，非营利组织捐赠收入通常不可享受。7.D解析：应税收入需要缴纳企业所得税，免税和减税收入无需缴纳。8.ABC解析：高新技术企业税率15%，小型微利企业税率12.5%，研发费用加计扣除75%，软件企业增值税即征即退通常适用于软件生产企业，而非企业所得税优惠。9.ACD解析：年应纳税所得额不超过100万元、符合条件的制造业和非制造业小微企业可享受优惠。10.CD解析：应税收入包括应纳税所得额，境外所得通常需要补税，非营利组织捐赠收入通常不可享受。三、判断题答案与解析1.√解析：符合条件的企业可以享受加速折旧政策。2.√解析：高新技术企业适用15%的优惠税率。3.√解析：小型微利企业可享受“两免三减半”政策。4.√解析：符合条件的股息红利收入可以免税。5.×解析：研发费用加计扣除比例为75%。6.×解析：应税收入可以享受税收优惠，并非全额缴纳。7.√解析：高新技术企业需要满足多项条件。8.√解析：符合条件的环保节能收入可以减半征收企业所得税。9.×解析：非营利组织的捐赠收入通常不可享受免税。10.×解析：固定资产加速折旧政策适用于特定设备，并非所有企业。四、简答题答案与解析1.高新技术企业认定的主要条件解析：高新技术企业认定需要满足知识产权、技术领域、研发投入、科技人员、收入占比、创新能力评价等条件，具体要求可参考《国家重点支持的高新技术领域》和《高新技术企业认定管理办法》。2.研发费用加计扣除政策的主要内容解析：研发费用加计扣除政策允许企业将研发费用实际发生额的75%加计扣除，计入应纳税所得额，降低企业税负。符合条件的委托外部研发费用也可以加计扣除。3.小型微利企业的税收优惠政策解析：小型微利企业可享受“两免三减半”政策，即年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳