2026年企业内部审计师资格考试备考练习题

2026年企业内部审计师资格考试备考练习题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.在内部审计过程中，审计师发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。此时，审计师应首先采取的行动是？A.直接向外部监管机构报告B.与管理层沟通，要求其限期整改C.暂停审计工作，等待管理层自行解决D.记录缺陷并建议在后续审计中重点关注2.某制造业企业采用EPC（设计-采购-施工）模式进行新厂房建设，内部审计师在评估项目风险时，应重点关注以下哪项？A.项目进度是否按计划推进B.设计方案的合理性及合规性C.供应商的财务稳定性D.项目成本的超支情况3.在审计抽样中，若审计师采用分层抽样方法，其主要优势在于？A.提高样本代表性B.减少抽样误差C.提高审计效率D.以上都是4.某零售企业通过POS系统销售商品，内部审计师在测试销售交易的完整性时，应重点检查以下哪项？A.销售数据是否及时录入系统B.POS机的使用权限是否受控C.销售折扣是否按规定审批D.库存记录是否与销售数据一致5.在评估信息系统安全性时，内部审计师发现某系统未启用双因素认证。根据风险评估原则，审计师应建议企业采取以下哪项措施？A.立即暂停系统使用B.降低该系统的安全等级C.增加其他安全控制措施D.忽略该缺陷，因系统交易量较低6.某医药企业需遵守《药品管理法》，内部审计师在测试合规性时，应重点关注以下哪项？A.药品生产记录是否完整B.药品销售渠道是否合法C.药品广告宣传是否合规D.以上都是7.在审计报告撰写中，审计师应确保以下哪项内容得到充分披露？A.审计范围及方法B.审计发现的具体细节C.管理层的整改计划D.以上都是8.某物流企业采用第三方运输服务，内部审计师在评估供应链风险时，应重点关注以下哪项？A.第三方运输商的资质是否合规B.运输成本是否合理C.运输时效是否达标D.运输货物的安全性9.在审计证据收集过程中，内部审计师发现某项关键信息仅存在于口头沟通中。此时，审计师应采取以下哪项措施？A.忽略该信息，因缺乏书面证据B.尝试获取书面确认C.记录口头沟通内容但无需确认D.暂停审计直至获取书面证据10.某科技企业采用敏捷开发模式，内部审计师在评估研发项目风险时，应重点关注以下哪项？A.项目需求变更是否得到有效管理B.研发团队的协作效率C.项目成果的技术可行性D.项目预算的执行情况二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.内部审计师在评估舞弊风险时，应关注以下哪些迹象？A.财务业绩异常波动B.内部控制存在缺陷C.管理层凌驾于控制之上D.员工离职率异常增高E.以上都是2.在审计信息系统时，内部审计师应测试以下哪些控制环节？A.用户权限管理B.数据备份与恢复C.交易日志记录D.系统访问控制E.以上都是3.某餐饮企业采用线上订餐系统，内部审计师在测试交易完整性时，应关注以下哪些方面？A.订单数据是否及时录入系统B.订单支付是否与库存同步C.订单取消是否按规定审批D.订单配送是否与客户需求一致E.以上都是4.在审计合规性时，内部审计师应关注以下哪些法律法规？A.《公司法》B.《反不正当竞争法》C.《劳动法》D.《税收征管法》E.以上都是5.内部审计师在撰写审计报告时，应确保以下哪些内容得到充分披露？A.审计发现的主要问题B.管理层的整改措施C.审计建议的优先级D.审计证据的来源E.以上都是三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计师在执行审计程序时，必须获得被审计单位的书面授权。（×）2.审计抽样只能用于财务数据，不能用于非财务数据。（×）3.内部审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（×）4.在评估信息系统风险时，内部审计师应重点测试系统的可用性。（×）5.内部审计师在撰写审计报告时，应避免使用专业术语，以方便非专业人士理解。（×）6.在审计过程中，内部审计师可以独立做出审计结论，无需与管理层沟通。（×）7.内部审计师在评估舞弊风险时，应关注管理层的诚信度。（√）8.审计证据的质量越高，审计抽样所需的样本量越小。（√）9.内部审计师在执行审计工作时，必须保持客观公正。（√）10.在审计信息系统时，内部审计师应重点测试系统的安全性，而无需关注可用性。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述内部审计师在评估舞弊风险时应关注哪些关键因素？2.简述内部审计师在测试信息系统控制时应关注哪些主要环节？3.简述内部审计师在撰写审计报告时应确保哪些内容得到充分披露？五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造业企业采用EPC模式进行新厂房建设，内部审计师在审计过程中发现以下问题：-设计方案存在缺陷，导致施工成本超支；-供应商选择未进行充分竞争性评估；-项目进度严重滞后。请分析上述问题可能存在的风险，并提出相应的审计建议。2.某零售企业采用线上订餐系统，内部审计师在审计过程中发现以下问题：-部分订单数据未及时录入系统；-订单支付与库存同步存在延迟；-订单取消未按规定审批。请分析上述问题可能存在的风险，并提出相应的审计建议。答案及解析一、单项选择题1.B解析：审计师应首先与管理层沟通，要求其限期整改，而非直接报告外部机构或暂停审计。2.B解析：EPC模式下，设计方案的风险直接影响项目成本和质量，因此审计师应重点关注设计方案的合理性及合规性。3.D解析：分层抽样方法可以提高样本代表性、减少抽样误差并提高审计效率，因此以上都是其优势。4.A解析：测试销售交易的完整性时，应重点检查销售数据是否及时录入系统，以防止漏记或错记。5.C解析：未启用双因素认证存在安全风险，审计师应建议增加其他安全控制措施，而非立即暂停系统或降低安全等级。6.D解析：医药企业需遵守多项法律法规，审计师应全面测试合规性，包括生产记录、销售渠道和广告宣传。7.D解析：审计报告应披露审计范围、发现、整改计划及证据来源，以确保透明度和完整性。8.A解析：第三方运输商的资质合规性直接影响供应链风险，因此审计师应重点关注。9.B解析：关键信息应尽可能获取书面确认，以增强证据的可靠性。10.A解析：敏捷开发模式下，需求变更频繁，审计师应重点关注需求变更的管理。二、多项选择题1.E解析：舞弊风险可能表现为财务异常、控制缺陷、管理层凌驾或员工离职率增高，以上都是需关注的迹象。2.E解析：测试信息系统控制时应关注用户权限、数据备份、交易日志和访问控制，以上都是关键环节。3.E解析：测试交易完整性时应关注订单录入、支付同步、取消审批和配送一致性，以上都是需关注的方面。4.E解析：审计合规性时应关注公司法、反不正当竞争法、劳动法、税收征管法等，以上都是相关法律法规。5.E解析：审计报告应披露审计发现、整改措施、建议优先级和证据来源，以上都是需披露的内容。三、判断题1.×解析：审计师无需获得被审计单位的书面授权，但需确保审计程序的合规性。2.×解析：审计抽样可用于财务和非财务数据，如交易记录、操作流程等。3.×解析：内部审计师不得接受被审计单位的礼品或招待，以保持独立性。4.×解析：评估信息系统风险时应同时关注可用性、安全性及完整性。5.×解析：审计报告可使用专业术语，但需对非专业人士进行解释说明。6.×解析：审计结论需与管理层沟通确认，以避免误解。7.√解析：管理层诚信度直接影响舞弊风险，因此审计师应重点关注。8.√解析：高质量证据可减少样本量需求，提高审计效率。9.√解析：内部审计师必须保持客观公正，以确保审计质量。10.×解析：测试信息系统时应同时关注安全性、可用性和完整性。四、简答题1.内部审计师在评估舞弊风险时应关注以下关键因素：-财务业绩异常波动（如收入增长过快但利润率下降）；-内部控制存在缺陷（如权限过于集中或审批流程缺失）；-管理层凌驾于控制之上（如直接干预财务报告）；-员工离职率异常增高（可能因内部矛盾或不满）；-行为异常（如过度使用公司资源或频繁借款）。2.内部审计师在测试信息系统控制时应关注以下主要环节：-用户权限管理（如权限分配是否合理、定期审查）；-数据备份与恢复（如备份频率、恢复测试）；-交易日志记录（如日志是否完整、是否可追溯）；-系统访问控制（如IP限制、登录失败处理）；-安全漏洞（如系统补丁更新、入侵检测）。3.内部审计师在撰写审计报告时应确保以下内容得到充分披露：-审计发现的主要问题（如具体缺陷、影响程度）；-管理层的整改措施（如短期和长期计划）；-审计建议的优先级（如高、中、低风险）；-审计证据的来源（如访谈记录、系统日志）；-审计范围及方法（如抽样方法、测试程序）。五、案例分析题1.EPC模式新厂房建设项目审计建议：-风险分析：-设计方案缺陷可能导致成本超支、工期延误；-供应商选择不当可能引发质量问题或供应链中断；-项目进度滞后可能影响企业生产计划。-审计建议：-评估设计方案的经济合理性，必要时要求重新设计；-审查供应商选择流程，确保竞争性评估；-优化项目进度管理，明确责任分工；-建议企业建立风险预警机制，及时应对问题。2