运营部门财务管理制度

PAGE运营部门财务管理制度一、总则（一）目的为加强运营部门财务管理，规范财务行为，确保运营活动的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司资产安全，依据国家相关法律法规及公司财务制度，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司运营部门及其所属各岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映运营部门的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务收支及核算应符合财务制度规定，做到手续完备、账目清晰。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高运营效益，实现公司价值最大化。二、财务岗位职责（一）运营财务经理1.负责运营部门财务工作的整体规划与组织实施，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织编制运营部门年度预算、月度预算执行情况分析报告，为运营决策提供财务支持。3.审核运营部门各项费用支出、资金收付等财务事项，确保合规性和准确性。4.定期对运营部门财务状况进行分析评估，提出改进措施和建议，防范财务风险。5.协调与公司财务部门及其他相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。（二）财务专员1.协助运营财务经理完成财务管理制度的执行和监督工作。2.负责运营部门日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。3.审核各类费用报销单据，确保报销手续齐全、合规，及时进行账务处理。4.负责运营部门资金管理，包括资金收付、银行账户维护、资金安全监控等。5.协助编制预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。6.整理和保管财务档案资料，确保档案的完整性和安全性。三、预算管理（一）预算编制1.运营部门应根据公司年度经营目标和运营计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算。2.年度预算应涵盖收入、成本、费用、资产、负债及现金流等方面，做到全面、细致、准确。3.预算编制过程中，各岗位人员应充分沟通协作，确保预算数据的合理性和可行性。4.预算编制完成后，应经运营财务经理审核、运营部门负责人审批，并报公司财务部门备案。（二）预算执行1.运营部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项预算指标的完成。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，应按规定程序提出预算调整申请，经审批后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对运营部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.运营部门的收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益能够流入公司时予以确认。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且与销售商品有关的成本能够可靠地计量时确认收入。3.对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，且已发生的成本能够可靠地计量时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务专员应及时、准确地记录运营部门的各项收入，确保收入数据的完整性和真实性。2.建立收入台账，详细登记收入来源、金额、时间等信息，便于跟踪和分析收入情况。3.加强对收入款项的管理，确保款项及时足额到账，对逾期未到账的款项应及时查明原因并采取相应措施。4.定期对收入情况进行分析，评估收入增长趋势和市场变化对收入的影响，为运营决策提供依据。（三）收入票据管理1.运营部门应按照规定使用合法有效的票据收取收入款项。2.财务专员负责票据的购买、保管、开具和核销工作，确保票据的安全和规范使用。3.开具票据时应严格按照规定填写，做到内容真实、字迹清晰、项目齐全、票物相符，并加盖公司财务专用章或发票专用章。4.及时对已开具的票据进行核销，定期盘点库存票据，确保账实相符。五、成本管理（一）成本核算对象与方法1.根据运营业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、服务等。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对运营成本进行准确核算。3.成本核算应遵循相关性、可靠性、分期核算、权责发生制等原则，确保成本数据的准确性和可比性。（二）成本控制措施1.建立成本控制目标体系，将成本目标分解到各岗位、各环节，明确成本控制责任。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价、谈判等方式选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。3.严格控制生产成本，合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强对生产过程中各项费用的控制，如原材料消耗、人工成本、制造费用等。4.加强费用管理，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用进行监控，确保费用支出合理合规。（三）成本分析与考核1.定期对运营成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出降低成本的措施和建议。2.开展成本考核工作，将成本控制指标纳入绩效考核体系，对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本超支的部门和个人进行处罚。六、费用管理（一）费用分类与标准1.运营部门费用分为差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、运输费、折旧费、修理费、水电费、物业费等。2.各项费用应制定明确的开支标准和范围，确保费用支出合理合规。例如，差旅费应根据出差地点、出差天数等制定不同的标准；业务招待费应按照业务需要和合理比例进行控制。（二）费用审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报运营财务经理审批。运营财务经理应重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及报销手续的完整性。3.对于金额较大的费用支出，还需报公司主管领导审批。（三）费用控制与监督1.财务专员应定期对费用支出情况进行统计分析，及时发现费用异常波动情况，并向运营财务经理汇报。2.加强对费用报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。3.定期开展费用审计工作，检查费用支出是否符合制度规定，对发现的问题及时进行整改。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金财务专员应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保资金安全。加强对现金收支的管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务专员应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通催款，对逾期账款采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并做好相关账务处理。3.存货加强存货管理，建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置运营部门因业务需要购置固定资产时，应按照公司固定资产管理制度的规定，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照公司规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务专员应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产时，应进行资产评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.运营部门应按照公司财务制度和国家相关规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注，确保财务信息的全面性和准确性。3.财务专员应汇总整理运营部门各项财务数据，按照规定的格式和要求编制财务报告，并经运营财务经理审核后报公司财务部门。（二）财务分析1.定期对运营部门财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、成本分析、费用分析、资产分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示财务数据背后的经济活动情况和存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为运营决策提供参考依据，促进运营部门财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.运营部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务专员应对财务收支、资金管理、票据使用等进行实时监控，确保财务工作合规运行。3.运营财务经理应定期对财务工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审