医院成本运营管理制度

PAGE医院成本运营管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强医院成本运营管理，规范成本核算与控制流程，提高医院资源利用效率，提升医院经济效益和社会效益，保障医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在成本运营管理方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及医疗卫生行业相关标准，确保成本运营管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院运营全过程，包括医疗服务、药品采购、物资管理、人力资源等各个环节的成本管理。3.效益性原则：以提高医院经济效益和社会效益为目标，优化资源配置，降低成本，提高服务质量和效率。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在成本运营管理中的职责和权限，确保责任落实到人。5.动态管理原则：根据医院内外部环境变化，及时调整成本运营管理策略和方法，保持制度的适应性和有效性。二、成本运营管理组织架构及职责（一）成本运营管理委员会1.组成人员：由医院管理层、财务部门负责人、各临床科室主任、职能部门负责人等组成。2.职责制定医院成本运营管理战略、政策和目标。审议医院成本运营管理制度、流程和重大决策。协调各部门在成本运营管理中的工作，解决重大问题。监督成本运营管理工作的执行情况，定期评估成本运营管理效果。（二）财务部门1.职责负责制定医院成本核算方案和成本报表体系，组织开展成本核算工作。收集、整理、分析成本数据，为成本运营管理提供数据支持和决策依据。监督成本费用支出，审核各项成本费用报销，控制成本开支。定期向成本运营管理委员会汇报成本运营管理情况，提出改进建议。（三）各临床科室1.职责负责本科室医疗服务成本的核算与控制，制定本科室成本控制措施并组织实施。配合财务部门开展成本核算工作，提供本科室相关成本数据和信息。加强本科室医疗资源管理，提高资源利用效率，降低医疗成本。对本科室成本运营管理情况进行分析和总结，提出改进措施和建议。（四）职能部门1.人力资源部门负责医院人力资源成本的核算与管理，制定合理的薪酬福利政策，控制人力资源成本。优化人员配置，提高劳动效率，降低人力成本。2.物资管理部门负责医院物资采购、库存管理和成本核算，制定物资采购计划，降低物资采购成本。加强物资库存管理，减少库存积压和浪费，降低库存成本。定期对物资成本进行分析和评估，提出降低物资成本的措施和建议。3.设备管理部门负责医院设备的购置、维护、更新等管理工作，制定设备购置计划，合理配置设备资源。加强设备维护保养，提高设备利用率，降低设备运行成本和维修成本。对设备成本进行核算和分析评估，提出降低设备成本的措施和建议。三、成本核算（一）成本核算对象1.科室成本核算：以医院各临床科室、医技科室、职能科室等为核算对象，核算各科室的直接成本和间接成本。2.医疗项目成本核算：以医院开展的各项医疗服务项目为核算对象，核算每个医疗项目的成本。3.病种成本核算：以医院收治的各种疾病病种为核算对象，核算每个病种的成本。（二）成本项目分类1.人员经费：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.卫生材料费：指医院在医疗服务过程中消耗的各种卫生材料，如药品、试剂、耗材等。3.药品费：指医院为患者提供治疗所需的各类药品费用。4.固定资产折旧费：指医院固定资产按照规定的折旧方法计提的折旧费用。5.无形资产摊销费：指医院无形资产按照规定的摊销方法计提的摊销费用。6.提取医疗风险基金：指医院按照规定提取的用于防范医疗风险的基金。7.其他费用：包括水电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。（三）成本核算方法1.直接成本核算：对于能够直接计入成本核算对象的成本项目，如人员经费、直接消耗的卫生材料费等，直接计入相应的成本核算对象。2.间接成本分摊：对于不能直接计入成本核算对象的间接成本，如管理部门费用、后勤保障部门费用等，采用合理的分摊方法分摊至各成本核算对象。分摊方法可根据成本动因选择，如按科室人员比例、业务工作量、收入比例等进行分摊。（四）成本核算流程1.数据收集：各部门按照规定的时间和格式，向财务部门报送本部门相关成本数据，包括人员考勤、物资领用、设备使用等信息。2.数据整理：财务部门对收集到的数据进行审核、整理和分类，确保数据的准确性和完整性。3.成本核算：根据成本核算方法，对各项成本进行核算，计算出各成本核算对象的成本。4.成本分析：对核算出的成本数据进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，为成本控制和决策提供依据。5.成本报告：定期编制成本报表，向医院管理层、各科室及相关部门报告成本运营管理情况，包括成本核算结果、成本分析情况、成本控制措施及效果等。四、成本控制（一）预算控制1.成本预算编制：根据医院战略目标和年度工作计划，结合历史成本数据和业务发展趋势，编制年度成本预算。成本预算应涵盖医院各个部门和各项成本项目，明确成本控制目标和责任。2.预算执行与监控：各部门严格按照成本预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。3.预算调整：如因医院业务发展、政策变化、市场环境等因素导致预算需要调整，应按照规定的程序进行申报和审批，确保预算调整的合理性和必要性。（二）医疗服务成本控制1.优化诊疗流程：通过对医疗服务流程进行梳理和优化，减少不必要的环节和重复操作，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。2.合理用药：加强临床用药管理，严格执行药品处方管理制度，规范医生用药行为，控制药品费用不合理增长。3.控制卫生材料消耗：建立卫生材料采购、使用、库存管理制度，加强对卫生材料的采购审核和使用监管，降低卫生材料消耗。4.提高设备利用率：合理配置设备资源，加强设备维护保养和共享使用，提高设备利用率，降低设备购置和运行成本。（三）人力资源成本控制1.合理配置人员：根据医院业务需求和工作实际，科学合理配置人员，避免人员冗余和浪费。2.绩效考核管理：建立完善的绩效考核制度，将成本控制指标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制工作。3.培训与发展：加强员工培训，提高员工业务素质和工作能力，提高劳动效率，降低人力资源成本。（四）物资采购成本控制1.采购计划管理：根据医院物资需求情况，制定合理的采购计划，避免盲目采购和库存积压。2.供应商管理：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保物资质量，降低采购价格。3.采购流程优化：规范物资采购流程，加强采购过程中的监督和管理，防止采购腐败和不正当交易。（五）成本控制措施的执行与监督1.责任落实：明确各部门、各岗位在成本控制中的责任，将成本控制目标分解到具体责任人，确保成本控制措施得到有效执行。2.监督检查：定期对成本控制措施的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。3.考核评价：建立成本控制考核评价机制，对各部门、各岗位的成本控制工作进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。五、成本分析与评价（一）成本分析1.定期分析：财务部门每月、每季度、每年对医院成本运营情况进行定期分析，分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等。2.专项分析：针对医院成本运营管理中的重大问题或特定项目，开展专项成本分析，深入剖析问题原因，提出针对性的解决方案。3.对比分析：与同行业其他医院或医院历史数据进行对比分析，找出医院在成本运营管理方面的优势和不足，为改进成本运营管理提供参考。（二）成本评价指标1.成本率指标：如百元收入成本率、百元医疗收入卫生材料消耗、人均成本等，反映医院成本水平和成本控制效果。2.成本变动指标：如成本增长率、成本节约率等，衡量医院成本变动情况。3.成本效益指标：如每门诊人次成本、每住院人次成本、每床日成本等，结合医院业务量和经济效益，综合评价医院成本效益情况。（三）成本评价方法1.目标评价法：将实际成本与成本预算目标进行对比，评价成本控制目标的完成情况。2.历史比较法：与医院历史同期成本数据进行比较，分析成本变动趋势和原因。3.行业比较法：与同行业其他医院的成本数据进行比较，评估医院在行业中的成本竞争力。（四）成本分析与评价报告定期编制成本分析与评价报告，向医院管理层、各科室及相关部门汇报成本分析与评价结果，提出改进成本运营管理的建议和措施。成本分析与评价报告应包括成本分析与评价的目的、方法、主要内容、结论及建议等。六、成本信息管理（一）成本信息系统建设建立完善的医院成本信息系统，实现成本数据的自动收集、整理、核算、分析和报告功能。成本信息系统应与医院其他业务系统（如HIS系统、财务系统、物资管理系统等）进行集成，确保数据的准确性和及时性。（二）成本信息安全管理1.数据备份：定期对成本信息系统中的数据进行备份，确保数据安全。备份数据应存储在不同的物理位置，以防数据丢失。2.用户权限管理：设置不同的用户权限，严格控制对成本信息系统的访问，确保成本信息的保密性和安全性。3.数据加密：对重要的成本数据进行加密处理，防止数据在传输和存储过程中被窃取或篡改。（三）成本信息共享与利用1.内部共享：在医院内部实现成本信息的共享，各部门可以根据权限查询和使用相关成本信息，为成本运营管理决