出纳运营管控制度

PAGE出纳运营管控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳运营管理，加强资金管控，确保公司资金安全、高效运作，防范财务风险，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则保证资金收付、账务处理等工作准确无误，提供真实、完整、准确的财务信息。3.安全性原则加强资金安全管理，采取有效措施防范资金被盗、挪用等风险，确保公司资金安全。4.及时性原则及时办理资金收付业务，不得拖延，保证资金流转顺畅，满足公司业务需求。5.保密性原则出纳人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、岗位职责（一）出纳主管职责1.负责制定和完善出纳运营管理制度、流程和操作规范，并监督执行。2.组织出纳人员的业务培训和考核，提高团队整体业务水平。3.审核重要资金收付业务，确保资金支付的准确性和合规性。4.定期对出纳工作进行检查和评估，及时发现和解决问题。5.协调与其他部门的关系，保障出纳工作顺利开展。（二）出纳人员职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并处理。5.协助编制资金报表，提供资金收支情况分析。6.完成领导交办的其他临时性工作。三、现金管理（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不得超范围收付现金。2.收取现金时，应开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章或发票专用章。收款收据应按顺序编号，妥善保管存根联。3.支付现金时，应严格审核付款申请及相关原始凭证，确保手续完备、金额准确。对于超过现金支付限额的款项，应通过银行转账支付。4.现金收付业务应及时登记日记账，做到账实相符。（二）库存现金限额管理1.根据公司日常现金使用量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般以不超过公司35天的日常零星开支所需现金为标准。2.库存现金限额经公司财务负责人审批后执行。如因业务变化需要调整库存现金限额，应重新履行审批手续。3.出纳人员应严格控制库存现金余额，不得超过核定限额。如超过限额，应及时缴存银行。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点应在营业场所进行，由出纳人员自行盘点。2.现金盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金金额、差异金额及原因等内容。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因的，应及时报告上级领导，并按照规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.按照国家法律法规和公司财务管理要求，合理开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经公司财务负责人审批。2.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、网银密钥等。严禁将银行账户出借、出租给其他单位或个人使用。3.定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的账户，应及时办理销户手续。（二）银行存款收付管理1.严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，遵守银行账户的使用规定。2.审核银行存款收付业务的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的凭证，不得办理收付业务。3.收到银行收款通知后，应及时核对收款金额、来源等信息，并进行账务处理。付款时，应按照审批后的付款申请，准确填写付款凭证，通过银行转账等方式支付款项。4.及时获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因，确保银行存款账实相符。（三）银行票据管理1.妥善保管银行汇票、本票、支票等银行票据，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、出票日期、金额、用途、领取人等信息。2.使用银行票据时，应严格按照规定填写，确保票据要素齐全、内容准确。票据填写错误或作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，并在票据登记簿上注明作废原因。3.加强银行票据的背书转让、贴现等业务管理，确保业务操作合规，防范票据风险。五、资金审批与授权（一）资金审批流程1.公司各项资金支出均应按照规定的审批流程进行审批。资金支出申请应填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关原始凭证。2.部门负责人对本部门的资金支出申请进行审核，确保支出事项真实、合理、合规，并签署审核意见。3.财务部门对资金支出申请进行财务审核，重点审核支出的合法性、准确性、资金来源及支付方式等，签署审核意见。4.公司领导根据审批权限对资金支出申请进行审批。重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。（二）授权审批制度1.明确各级管理人员的资金审批权限，根据支出金额大小、业务性质等因素划分不同的审批层级。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于超越审批权限的资金支出申请，审批人应拒绝审批，并及时向上级领导报告。3.建立授权审批记录制度，对每笔资金审批事项进行详细记录，包括审批时间、审批人、审批意见等，以便追溯和监督。六、印章与票据管理（一）印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务印章由专人负责保管，明确保管人的职责和权限。2.财务印章的使用应严格履行审批手续，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等内容，并经相关领导审批。3.印章保管人应按照审批意见使用印章，在规定的用途范围内加盖印章，并对印章使用情况进行登记。严禁在空白凭证上加盖印章。4.定期对财务印章进行检查和核对，确保印章的安全和正常使用。如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告并采取相应措施。（二）票据管理1.公司涉及的票据包括发票、收据、支票、汇票、本票等。票据由专人负责购买、保管、发放和核销。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门或个人、用途、核销日期等信息。3.票据使用人员应按照规定填写票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据填写错误或作废时，应按照规定处理，并在票据登记簿上注明。4.定期对票据进行盘点和清查，核对票据的实际使用情况与登记簿记录是否一致。如发现票据遗失、被盗等情况，应及时报告并采取挂失、声明作废等措施，防止票据被冒用。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对出纳运营管理中的财务风险进行识别和评估，包括现金风险、银行存款风险、票据风险、资金审批风险等。2.分析风险产生的原因和可能造成的影响，确定风险的等级和重要性程度。（二）风险应对措施1.针对识别出的财务风险，制定相应的风险应对措施。如加强现金管理，严格执行库存现金限额制度，定期盘点现金；加强银行账户管理，防范银行账户信息泄露和资金被盗风险；加强票据管理，规范票据使用和保管流程等。2.建立风险预警机制，设定风险预警指标和阈值。当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提示相关人员采取措施防范风险。3.定期对风险应对措施的执行效果进行评估和检查，根据评估结果及时调整和完善风险应对策略。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳运营管理进行审计监督，检查出纳工作是否符合制度规定，资金收付是否真实、合法、准确，财务信息是否完整、可靠等。2.财务部门内部应加强对出纳工作的日常监督，定期检查现金日记账、银行存款日记账、票据登记簿等，核对账实、账账是否相符。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善出纳运营管理制度和流程。九、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加业务培训，培训内容包括国家财经法规、出纳业务知识、财务风险管理等。2.培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，提高出纳人员的业务水平和综合素质。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对出纳人员的工作业绩、业务能力、职业素养等进行考核。2.考核指标包括资金收付准确性、账务处理及时性、库存现金管理