资产管理制度与运营流程

PAGE资产管理制度与运营流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司资产的管理与运营流程，确保资产的安全、完整与有效使用，提高资产运营效率，保障公司的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家相关法律法规以及行业标准，确保资产管理制度与运营流程合法合规。2.安全性原则：保障资产的安全，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。3.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产效益最大化。4.权责明确原则：明确各部门及人员在资产管运营过程中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、资产分类与定义（一）固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（二）流动资产指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理制度与运营流程，并监督执行。2.组织资产清查、盘点工作，定期编制资产报告。3.负责固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、处置等工作。4.负责流动资产的核算与管理，确保资金安全和合理使用。5.负责无形资产的评估、登记、摊销等工作。（二）使用部门1.负责本部门资产的日常使用与维护，确保资产正常运行。2.配合资产管理部门进行资产清查、盘点工作，提供相关资料。3.提出资产购置、更新、处置等需求，并参与相关决策。（三）财务部门1.负责资产的财务核算，准确记录资产增减变动及价值情况。2.审核资产购置、处置等财务事项，确保财务处理合规。3.定期对资产进行财务分析，为管理层提供决策支持。（四）审计部门1.对资产管理制度的执行情况进行审计监督。2.审查资产购置、处置等经济活动的合规性与效益性。四、资产购置与验收（一）购置申请使用部门根据业务需求，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。（二）审批流程1.资产管理部门对购置申请进行初审，审核申请的合理性、必要性以及与预算的匹配性。2.财务部门审核购置申请的资金来源及预算安排，确保资金可行。3.分管领导对购置申请进行审批。重大资产购置需经总经理办公会或董事会审议通过。（三）采购实施经审批通过后，资产管理部门按照公司采购管理制度组织采购。选择合适的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（四）验收1.资产到货后，资产管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。2.验收人员依据采购合同、产品说明书等对资产的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。3.验收合格后，填写资产验收单，相关人员签字确认。对于验收不合格的资产，及时与供应商沟通处理。五、资产入账与折旧（一）入账资产管理部门根据验收单及相关凭证，及时办理资产入账手续。财务部门按照会计准则进行账务处理，准确记录资产的入账价值。（二）折旧政策1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。2.明确各类固定资产的折旧年限、残值率等折旧参数。折旧年限应符合国家相关规定及公司实际情况。3.财务部门按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。六、资产日常使用与维护（一）使用管理1.使用部门应指定专人负责资产的日常使用，严格按照操作规程进行操作，确保资产安全、正常运行。2.建立资产使用台账，记录资产的使用情况、维修保养记录等信息。（二）维护保养1.制定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、内容和责任人。2.定期对资产进行维护保养，及时更换磨损的零部件，确保资产性能良好。3.对于大型设备或关键资产，可委托专业机构进行维护保养。（三）故障维修1.资产发生故障时，使用部门应及时报告资产管理部门。2.资产管理部门组织相关人员进行故障诊断，确定维修方案。3.维修人员按照维修方案进行维修，维修完成后进行测试，确保资产恢复正常运行。维修费用应按照公司费用报销制度进行审批和报销。七、资产清查与盘点（一）清查盘点计划资产管理部门每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员安排。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行实地清查盘点。2.清查人员应认真核对资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的资产，应详细记录原因，并及时查明责任。（三）清查盘点报告清查盘点工作结束后，资产管理部门编制资产清查盘点报告，说明清查盘点情况、账实差异及处理建议等。财务部门根据清查盘点结果进行账务调整。八、资产处置（一）处置申请使用部门或资产管理部门根据资产的使用状况、技术更新等原因，提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、数量、账面价值、处置原因等信息。（二）审批流程1.资产管理部门对处置申请进行初审，审核处置的必要性、合规性等。2.财务部门审核处置资产的账面价值及处置价格等财务事项。3.分管领导对处置申请进行审批。重大资产处置需经总经理办公会或董事会审议通过。（三）处置方式1.出售：通过公开拍卖、招标、协议转让等方式将资产出售给其他单位或个人。2.报废：对于已无法使用、技术落后或维修成本过高的资产，按照规定程序进行报废处理。3.捐赠：将闲置或不再使用的资产捐赠给符合条件的单位或个人。（四）处置实施经审批通过后，资产管理部门按照确定的处置方式组织实施。出售资产应签订出售合同，明确出售价格、付款方式等条款；报废资产应按照环保要求进行妥善处理；捐赠资产应办理相关捐赠手续。（五）账务处理财务部门根据资产处置的相关凭证，及时进行账务处理，核销资产账面价值，记录处置收入或损失。九、无形资产运营管理（一）评估与登记1.对于新取得的无形资产，应及时进行评估，确定其入账价值。2.建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账时间、有效期等信息。（二）摊销管理1.根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定摊销方法，如直线法等。确认为使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应当每年进行减值测试。2.明确各类无形资产的摊销年限，按照规定进行摊销账务处理。（三）转让与许可使用1.无形资产如需转让或许可他人使用，应按照公司相关规定进行审批。2.签订转让合同或许可使用协议，明确转让价格、许可使用期限、使用范围、费用支付方式等条款。3.财务部门按照合同协议及时收取转让收入或许可使用费用，并进行账务处理。十、资产信息管理（一）建立资产信息系统利用信息化手段建立资产信息管理系统，全面记录资产的基本信息、购置、使用、维护、清查、处置等全过程信息。（二）信息更新与共享资产管理部门应及时更新资产信息系统中的数据，确保信息的准确性和及时性。同时，实现资产信息在各部门之间的共享，为管理决策提供支持。十一、监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对资产管理制度的执行情况进行审计检查，发现问题及时提出整改意见。2.资产管理部门定期对资产