运营性资产管理制度

PAGE运营性资产管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司运营性资产的管理，确保资产的安全、完整与有效利用，提高资产运营效率，保障公司业务的顺利开展，实现公司资产的保值增值。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及运营性资产的部门和人员，包括但不限于资产的购置、使用、维护、处置等环节。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理活动必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产的损坏、丢失和被盗。3.效益性原则：充分发挥资产的效能，提高资产的运营效率和经济效益。4.归口管理原则：明确各部门在资产运营管理中的职责，实行归口管理。二、运营性资产的定义与分类（一）定义运营性资产是指公司为了实现其经营目标而拥有或控制的、能为公司带来经济利益的资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（二）分类1.固定资产房屋及建筑物：公司拥有的办公场所、生产厂房等各类建筑物。机器设备：用于生产、运营的各类机械设备、动力设备等。运输工具：公司用于运输货物、人员的车辆等。电子设备：计算机、服务器、办公自动化设备等。其他固定资产：不属于上述类别的其他固定资产。2.流动资产货币资金：库存现金、银行存款等。应收账款：公司因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。存货：原材料、在产品、产成品等各类库存物资。其他流动资产：不属于上述类别的其他流动资产。3.无形资产专利权：公司拥有的专利技术。商标权：公司注册的商标。著作权：公司拥有的著作权。土地使用权：公司取得的土地使用权利。其他无形资产：不属于上述类别的其他无形资产。三、职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善运营性资产管理制度，并组织实施。2.牵头组织资产的清查、盘点工作，定期编制资产报告。3.负责资产购置、处置等事项的审核与报批。4.监督资产的使用情况，确保资产的安全与有效利用。（二）使用部门1.负责本部门资产的日常使用、维护和保管，确保资产的正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用中的问题。3.根据业务发展需要，提出资产购置、处置等申请。（三）财务部门1.负责资产的账务核算，确保资产账面价值的准确记录。2.参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见。3.定期对资产的财务状况进行分析，为资产管理决策提供支持。（四）审计部门1.对运营性资产管理制度的执行情况进行审计监督。2.对资产购置、处置等重大经济事项进行审计，防范财务风险。四|、资产购置（一）购置计划1.使用部门根据业务发展需求和资产现状，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计购置时间等。2.购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门。（二）审批流程1.资产管理部门收到购置计划后，进行综合评估，结合公司预算和资产状况，提出审核意见。2.审核通过的购置计划提交财务部门，由财务部门审核资金预算。3.购置计划经财务部门审核通过后，报公司管理层审批。重大资产购置需经公司董事会审议通过。（三）采购实施1.经审批后的购置计划，由资产管理部门负责组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判等，应根据资产性质和金额大小选择合适的采购方式，并严格按照相关采购法律法规执行。2.采购过程中，应与供应商签订详细的采购合同，明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（四）验收与入账1.资产到货后，使用部门应及时组织验收，检查资产的数量、规格、质量等是否符合采购合同要求。验收合格后，填写验收报告。2.资产管理部门根据验收报告和采购合同，办理资产入库手续，并通知财务部门进行账务处理。财务部门根据相关凭证及时登记资产台账，确保资产入账的准确性和及时性。五、资产使用（一）使用规范1.使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.对精密、贵重资产，应指定专人负责操作，并进行定期培训，确保操作人员熟悉资产性能和操作方法。3.资产使用过程中，如发现异常情况，应及时停止使用，并报告资产管理部门进行维修或处理。（二）日常维护1.使用部门负责资产的日常维护保养工作，制定资产维护保养计划，定期对资产进行清洁、润滑、调试、检查等维护工作，确保资产处于良好的运行状态。2.对于大型设备、关键设备，应建立专门的维护档案，记录维护时间、维护内容、维护人员等信息。（三）资产转移1.因工作需要，资产在公司内部不同部门之间转移时，转出部门应填写资产转移申请表，详细说明资产转移的原因、资产名称、规格、数量等信息，并经转出、转入部门负责人签字确认。2.资产管理部门审核资产转移申请表，办理资产转移手续，并通知财务部门调整资产台账。（四）资产租赁1.公司资产如需对外租赁，由资产管理部门提出租赁申请，经公司管理层审批后，按照相关规定进行租赁业务操作。2.租赁业务应签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、资产维修责任等条款。资产管理部门负责监督租赁合同的执行情况，及时收取租金。六、资产清查（一）清查周期1.公司每年至少组织一次全面的运营性资产清查工作，清查范围包括所有固定资产、流动资产和无形资产。2.对于价值较高、使用频繁的重点资产，可根据实际情况增加清查次数。（二）清查方法1.采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。实地盘点应逐一核对资产的数量、规格、型号等，确保账实相符。2.对于无形资产，应检查其权属证书、使用情况等，核实无形资产的价值。（三）清查结果处理1.清查过程中如发现账实不符的情况，应查明原因，区分责任，并填写资产清查差异表。2.对于盘盈的资产，应及时入账，并说明盘盈原因；对于盘亏的资产，应按照规定的审批程序进行处理，追究相关责任人的责任。3.根据资产清查结果，编制资产清查报告，报送公司管理层和相关部门。资产清查报告应包括清查基本情况、清查结果、差异原因分析、处理建议等内容。七、资产处置（一）处置原因1.资产已超过使用年限且无法继续使用。2.资产因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用。3.资产因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、灭失。4.公司因业务调整、重组等原因，不再需要某项资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值的资产，经技术鉴定和审批后进行报废处理。2.出售：对于仍有一定使用价值的资产，可通过公开拍卖、协议转让等方式对外出售。3.捐赠：对于符合条件的资产，可捐赠给相关公益组织或单位。4.其他处置方式：根据资产实际情况，可采用其他合理的处置方式。（三）处置审批1.使用部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、数量、处置原因、处置方式等信息，并经部门负责人签字确认。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见。审核内容包括资产状况、处置方式合理性、处置价格评估等。3.财务部门对处置资产的账面价值、处置收入等进行审核，并提供财务意见。4.处置申请经资产管理部门、财务部门审核通过后，报公司管理层审批。重大资产处置需经公司董事会审议通过。（四）处置实施1.经审批后的资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。对于报废资产，应及时进行清理；对于出售资产，应按照规定的程序进行交易，确保交易的合法性和公正性。2.资产处置过程中，应妥善保管相关凭证和资料，如处置合同、评估报告、收款凭证等，以便进行账务处理和审计检查。（五）账务处理1.财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销资产账面价值，并记录处置收入或损失。2.对于资产处置形成的收益，应按照国家税收法规的规定缴纳相关税费。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.公司应建立统一的运营性资产信息系统，对资产的基本信息、购置、使用、维护、清查、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应具备资产登记、查询、统计分析、预警提醒等功能，方便各部门及时掌握资产动态。（二）数据录入与更新1.资产管理部门负责资产信息系统中资产基本信息的录入和更新工作，确保信息的准确、完整。2.使用部门在资产使用过程中，如资产信息发生变化，应及时通知资产管理部门进行更新。（三）信息共享与利用1.资产信息系统应实现各部门之间的信息共享功能，相关部门可根据授权查询和使用资产信息。2.利用资产信息系统的数据进行统计分析，为公司资产管理决策提供数据支持，如资产结构分析、使用效率分析、维修成本分析等。九、监督与考核（一）监督检查1.资产管理部门定期对各部门资产运营管理情况进行监督检查，检查内容包括资产使用情况、维护保养情况、清查盘点情况等。2.审计部门不定期对运营性资产管理制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.建立资产运营管理考核评价体系，对各部门资产运营管理工作进行量化考核。考核指标包括资产完