经营性资产运营管理制度

PAGE经营性资产运营管理制度一、总则（一）目的为加强公司经营性资产的运营管理，提高资产使用效益，确保资产的安全与完整，实现公司资产的保值增值，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有经营性资产的运营管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等用于经营目的的各类资产。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保资产运营活动合法合规。2.效益性原则：以提高资产运营效益为核心目标，优化资源配置，实现资产的最大价值。3.安全性原则：加强资产的安全管理，防止资产流失，保障资产的正常运行。4.权责明确原则：明确各部门及人员在资产运营管理中的职责与权限，确保管理工作有序开展。二、经营性资产的分类与管理职责（一）固定资产1.分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.管理职责资产管理部门：负责固定资产的购置、验收、登记、保管、清查盘点、处置等工作，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的各项信息。使用部门：负责固定资产的日常使用、维护保养，确保资产的正常运行，并配合资产管理部门进行资产清查盘点工作。财务部门：负责固定资产的核算，计提折旧，对资产的增减变动进行账务处理，并参与资产清查盘点工作，提供财务数据支持。（二）流动资产1.分类流动资产是指公司在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。2.管理职责资金管理部门：负责货币资金的收支管理，确保资金的安全与合理使用，定期编制资金报表，反映资金的流动情况。销售部门：负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，降低坏账风险，并及时与财务部门核对账目。采购部门：负责存货的采购计划制定、供应商选择、采购合同签订等工作，控制存货库存水平，防止积压或缺货。财务部门：负责流动资产的核算，对各项流动资产的增减变动进行账务处理，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。（三）无形资产1.分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.管理职责知识产权管理部门：负责无形资产的申请、维护、评估等工作，建立无形资产档案，保护公司的知识产权。使用部门：负责无形资产的日常使用，充分发挥无形资产的价值，并配合知识产权管理部门进行相关工作。财务部门：负责无形资产的核算，按照规定进行摊销，并对无形资产的价值变动进行账务处理。三、经营性资产的购置与处置（一）购置1.购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制经营性资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等，并提交资产管理部门审核。2.审批流程资产管理部门对购置计划进行审核后，提交公司管理层审批。重大资产购置需经公司董事会审议通过。3.采购实施经审批后的购置计划，由采购部门按照相关规定进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，签订采购合同，并确保采购资产的质量和交付时间。4.验收与入账资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收合格后，办理资产入账手续，将资产信息录入固定资产台账或其他相关资产记录中。（二）处置1.处置申请经营性资产因报废、出售、转让、对外投资等原因需要处置时，由使用部门或资产管理部门提出处置申请，说明处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式等。2.评估与审批资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置资产进行评估。评估结果报公司管理层审批。重大资产处置需经公司董事会审议通过。3.处置实施经审批后的处置申请，由资产管理部门按照规定的处置方式进行实施。处置过程中应遵循相关法律法规和公司规定，确保资产处置的合法性和公正性。4.账务处理资产处置完成后，财务部门按照相关会计准则进行账务处理，核销资产账面价值，并记录处置收入或损失。四、经营性资产的运营与收益管理（一）运营管理1.固定资产运营合理安排固定资产的使用，提高设备利用率，避免闲置浪费。定期对固定资产进行维护保养，确保设备正常运行，延长使用寿命。建立固定资产租赁管理制度，规范固定资产租赁行为，确保租赁收入的及时足额收取。2.流动资产运营加强货币资金管理，优化资金配置，提高资金使用效率。加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账风险。加强存货管理，合理控制库存水平，优化存货结构，减少存货积压和浪费。规范短期投资行为，严格按照公司投资管理制度进行投资决策，确保投资安全和收益。3.无形资产运营加强无形资产的开发与利用，充分发挥无形资产的价值，提高公司核心竞争力。做好无形资产的保密工作，防止无形资产泄露或被侵权。积极推进无形资产的转让、许可使用等工作，实现无形资产的价值增值。（二）收益管理1.收入核算财务部门负责对经营性资产运营产生的各项收入进行核算，确保收入的准确计量和及时入账。2.成本费用控制各部门应加强对经营性资产运营成本费用的控制，严格执行公司的成本费用管理制度，降低运营成本，提高经济效益。3.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定，对经营性资产运营实现的利润进行分配。利润分配方案需经公司董事会审议通过。五、经营性资产的清查盘点（一）清查盘点计划资产管理部门每年制定经营性资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等，并报公司管理层批准。（二）清查盘点实施1.成立清查盘点小组，由资产管理部门牵头，使用部门、财务部门等相关人员参加。2.清查盘点小组按照清查盘点计划，对经营性资产进行实地盘点，核对资产的数量、规格型号、账面价值等信息，并与固定资产台账、财务账目等进行核对。3.对清查盘点中发现的问题，及时进行记录和分析，查明原因，提出处理意见。（三）清查盘点报告清查盘点工作结束后，清查盘点小组应编制清查盘点报告，详细说明清查盘点的情况、发现的问题及处理意见等。清查盘点报告经公司管理层审核后存档。六、经营性资产的风险管理（一）风险识别与评估1.资产管理部门定期对经营性资产运营过程中可能面临的风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.加强内部控制，完善各项管理制度和流程,规范资产运营行为，降低操作风险。3.建立风险预警机制，及时发现和预警潜在的风险，以便采取有效的应对措施。（三）风险监控与报告1.定期对经营性资产的风险状况进行监控，跟踪风险应对措施的执行效果。2.及时向公司管理层报告风险监控情况，重大风险事件应立即报告，并提出应对建议。七、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对经营性资产运营管理情况进行监督检查，检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产运营效益、资产安全等。2.对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.建立经营性资产运营管理考核评价体系，对各部门及相关人员的资产运营管理工