企业现金运营制度

PAGE企业现金运营制度一、总则（一）制度目的本制度旨在规范公司现金运营管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金运营风险，保障公司财务活动的正常开展，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金运营管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：现金运营活动必须严格遵守国家法律法规和行业标准，确保合规操作。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。3.效益性原则：在确保现金安全的前提下，优化现金使用流程，提高现金使用效率，降低资金成本。4.内部控制原则：建立健全现金运营内部控制制度，加强对现金收支、保管等环节的监督和管理，防范内部风险。二、现金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司现金运营管理制度，并组织实施。2.负责办理公司现金的收付业务，确保现金收付的准确性和及时性。3.负责现金日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。4.负责现金的保管和安全防范工作，确保现金存放安全。5.定期对公司现金运营情况进行分析和总结，向管理层提供相关报告和建议。（二）业务部门职责1.负责本部门现金收入和支出业务的申请和办理，并按照公司规定提供相关凭证和资料。2.配合财务部门做好现金运营管理工作，及时反馈现金收支过程中出现的问题。3.严格遵守公司现金运营管理制度，确保本部门现金业务的合规性。（三）审批部门职责1.根据公司授权，对现金收支业务进行审批，确保审批事项符合公司规定和相关法律法规要求。2.监督现金运营管理制度的执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理。三、现金收入管理（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的租金、押金、罚款等其他现金收入。（二）收款流程1.业务部门开票：业务部门根据销售合同或业务协议开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给客户。2.客户交款：客户根据发票或收款收据的要求，将现金交至公司指定的收款地点。3.收款人员收款：收款人员收到现金后，应立即进行清点，并与发票或收款收据上的金额进行核对。核对无误后，在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章，并开具收款凭证。4.收款凭证传递：收款人员将收款凭证及时传递给财务部门，财务部门据此登记现金日记账。（三）收款要求1.收款人员必须具备相应的收款业务知识和技能，熟悉公司收款流程和相关规定。2.收款人员在收款过程中应保持警惕，注意识别假币，如发现假币应立即予以没收，并及时报告相关部门。3.收款人员应严格按照规定的收款流程进行操作，不得擅自简化或变更流程。4.收款人员应及时将收到的现金缴存银行，不得坐支现金。四、现金支出管理（一）支出范围公司现金支出主要包括员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、租赁费等日常经营支出。（二）支出审批1.申请：业务部门或相关人员根据实际需要填写现金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关证明材料。2.初审：业务部门负责人对现金支出申请表及相关证明材料进行初审，审核支出事项是否真实、合理、合规，金额是否准确。初审通过后，签字确认并提交至审批部门。3.审批：审批部门根据公司授权和相关规定对现金支出申请表进行审批。审批通过后，签字确认并返回给业务部门或相关人员。4.支付：业务部门或相关人员将经过审批的现金支出申请表及相关证明材料提交给财务部门，财务部门根据审批结果办理现金支付手续。（三）支付流程1.财务审核：财务部门收到现金支出申请表及相关证明材料后，对其进行再次审核，重点审核支出事项是否符合公司规定、审批手续是否齐全、金额是否准确等。审核无误后，编制付款凭证。2.现金支付：财务人员根据付款凭证，从库存现金中支付相应金额给收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。3.凭证传递：财务人员将付款凭证及相关证明材料及时传递给会计人员，会计人员据此登记现金日记账和相关明细账。（四）支出要求1.现金支出必须严格按照公司规定的审批流程进行，未经审批不得擅自支付现金。2.支付现金时，应确保收款人身份真实、合法，防止冒领、诈骗等情况发生。3.支付现金后，应及时取得有效的收款凭证，并妥善保管，以备核查。4.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。五、现金库存管理（一）库存限额公司根据日常现金收支业务量和实际需要，核定合理的现金库存限额。库存限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应经公司管理层批准。（二）库存保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全防范设施，如保险柜、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，严禁存放易燃、易爆、有毒等危险物品。3.现金应分类存放，按照面值大小排列整齐，并定期进行盘点核对，确保账实相符。4.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗，不得将现金交由他人代管。（三）库存盘点1.财务部门应定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务人员和现金保管人员共同进行。2.盘点时，应将现金实际库存数与现金日记账余额进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.盘点结束后，应编制现金盘点报告，详细记录盘点情况、账实差异及处理结果等内容，并由盘点人员签字确认。六、现金日记账管理（一）记账要求1.财务人员应按照国家统一的会计制度和公司规定，及时、准确、完整地登记现金日记账。2.现金日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页登记。如有空行、空页，应划红线注销，并由记账人员签名或盖章。3.记账凭证应与现金日记账逐笔核对，确保记账凭证的编号、日期、摘要、金额等内容与现金日记账一致。（二）账目核对1.财务人员应每日将现金日记账余额与库存现金实际金额进行核对，确保账实相符。2.每月末，财务人员应将现金日记账余额与银行对账单余额进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保公司银行存款账目准确无误。（三）账目保管1.现金日记账应妥善保管，不得随意销毁或丢失。2.现金日记账的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。七、现金运营监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金运营情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合规性、现金库存的安全性等。2.财务部门应加强对现金运营业务的日常监督，定期对现金日记账、银行存款日记账等进行检查，发现问题及时整改。3.业务部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部检查1.公司应积极配合国家有关部门和监管机构对公司现金运营情况的检查，如实提供相关资料和信息。2.对于外部检查中发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、现金运营风险防范（一）风险识别1.公司应建立健全现金运营风险识别机制，定期对现金运营过程中可能存在的风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖现金收支、库存管理、日记账管理、监督检查等各个环节，重点关注现金被盗、挪用、坐支、白条抵库等风险。（二）风险评估1.公司应根据风险识别结果，对现金运营风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险评估应采用科学合理的方法，如定性分析、定量分析等，结合公司实际情况进行综合评估。（三）风险应对1.针对不同等级和影响程度的现金运营风险，公司应制定相应的风险应对措施，如加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质、加强安全防范等。