专卖店财务运营管理制度

PAGE专卖店财务运营管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范专卖店的财务运营管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高资金使用效率，保障专卖店的稳健运营，实现经济效益最大化。（二）适用范围本制度适用于本专卖店内所有涉及财务运营的部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、采购部门、库存管理部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，报表编制真实可靠，为管理决策提供有力支持。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时报送财务报表，保证财务信息的时效性。4.效益性原则：优化资源配置，降低运营成本，提高资金使用效益，实现专卖店的可持续发展。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构专卖店设立独立的财务部门，财务部门设财务经理一名，下辖会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责专卖店的财务运营管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责财务报表的编制、审核和报送，为管理层提供财务决策支持。统筹资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和流动性。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务筹划和纳税申报工作，确保税务合规。组织财务审计和内部审计工作，配合外部审计机构进行审计。协调与其他部门的关系，提供财务支持和服务。2.会计职责按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行会计核算和账务处理。负责各类财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据专卖店的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身业务特点和实际情况，提出详细的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是专卖店年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向管理层报告。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，确需调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，报管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据专卖店的经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东增资、内部融资等。2.财务经理负责资金筹集工作的组织和协调，与相关金融机构保持密切联系，争取有利的融资条件。3.资金筹集应遵循成本效益原则，确保资金来源合法、可靠，融资成本合理。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，报管理层审批后实施。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金收付及时、准确。2.出纳人员应严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，不得擅自坐支现金和挪用资金。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，合理安排资金结构，降低资金成本和风险。3.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。五、销售财务管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，财务部门重点审核合同中的价格条款、结算方式、付款期限等财务条款。2.财务部门对销售合同进行编号、登记和归档，建立销售合同台账，跟踪合同执行情况。3.销售合同执行过程中，如发生变更或解除，销售部门应及时通知财务部门，并办理相关手续。（二）销售收入确认与核算1.财务部门按照国家财务会计准则和公司财务制度，及时、准确地确认销售收入。2.销售业务发生后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票联和记账联交财务部门进行账务处理。3.财务部门定期核对销售收入数据，确保账实相符，并与销售部门进行沟通，及时解决差异问题。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。2.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门提供应收账款预警信息。3.对于逾期应收账款，销售部门应加大催收力度，采取有效的催收措施，必要时可通过法律手段追讨欠款。4.财务部门对应收账款坏账进行计提和核销管理，严格按照财务制度的规定进行账务处理。六、采购财务管理（一）采购合同管理1.采购部门签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核，财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、交货期限等财务条款。2.财务部门对采购合同进行编号、登记和归档，建立采购合同台账，跟踪合同执行情况。3.采购合同执行过程中，如发生变更或解除，采购部门应及时通知财务部门，并办理相关手续。（二）采购成本控制1.财务部门协助采购部门制定采购成本控制目标和措施，加强采购成本核算和分析。2.采购部门应在保证商品质量的前提下，通过招标、询价、谈判等方式，选择合适的供应商，降低采购价格。3.财务部门对采购成本进行监控，及时发现成本异常情况，并与采购部门沟通，共同采取措施进行调整。（三）应付账款管理1.建立应付账款管理制度，明确应付账款的管理责任和流程。2.采购部门负责应付账款的核对和支付工作，财务部门定期对应付账款进行账龄分析和风险评估，及时向采购部门提供应付账款预警信息。3.对于到期应付账款，采购部门应及时安排资金支付，确保供应商货款按时支付，维护良好的合作关系。4.财务部门对应付账款的支付进行审核，确保支付的准确性和合规性。七、库存财务管理（一）库存核算与管理1.财务部门按照国家财务会计准则和公司财务制度，对库存商品进行核算和管理。2.建立库存商品明细账，记录库存商品的收发存情况，定期进行盘点，保证账实相符。3.库存管理部门应加强库存商品的实物管理，制定库存管理制度和流程，确保库存商品的安全和完整。（二）库存成本核算1.采用先进先出法、加权平均法等方法对库存商品成本进行核算，确保成本计算的准确性。2.财务部门定期对库存商品成本进行分析，为库存管理决策提供依据。（三）库存盘点1.定期组织库存盘点工作，盘点范围包括仓库库存商品、在途物资等。2.盘点结束后，编制库存盘点报告，对盘点结果进行分析和总结，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并进行相应的账务处理。3.对于因管理不善等原因造成的库存损失，应追究相关人员的责任。八、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，对专卖店的各项成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配成本费用。3.财务部门定期编制成本费用报表，为成本费用分析和控制提供数据支持。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，加强成本费用管理。3.财务部门对成本费用进行监控和分析，及时发现成本费用异常情况，并与相关部门沟通，共同采取措施进行调整。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照审批流程进行审批。3.财务部门对费用报销进行审核，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。4.对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责税务申报工作，按时、准确地申报缴纳各项税款。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保税务合规。3.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，避免税务风险。十、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确。3.财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析专卖店的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进专卖店的健康发展。十一、财务审计与内部控制（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对专卖店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议