2025年财务出纳笔试题含答案

2025年财务出纳笔试题含答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.购买固定资产答案：D。根据现金管理规定，购买固定资产通常应通过银行转账等方式支付，不属于现金使用范围，而职工工资、津贴、个人劳务报酬以及向个人收购农副产品和其他物资的价款都可以使用现金支付。2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B。企业库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需现金确定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额，可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票答案：C。“应收票据”科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行汇票、银行本票通过“其他货币资金”核算，支票通过“银行存款”核算。5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.在途物资答案：B。企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。6.某企业2025年3月1日银行存款日记账余额为40000元，3月份增加80000元，减少60000元。2025年3月31日银行对账单余额为150000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业于3月29日开出转账支票一张20000元，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）银行代企业收回货款30000元，企业尚未收到收款通知；（3）银行代企业支付水电费10000元，企业尚未收到付款通知；（4）企业于3月30日送存银行的转账支票一张10000元，银行尚未入账。则3月31日企业可动用的银行存款实际金额为（）元。A.160000B.140000C.120000D.100000答案：B。企业银行存款日记账余额=40000+80000-60000=60000（元）。银行存款余额调节表编制如下：企业银行存款日记账余额60000元，加：银行已收企业未收30000元，减：银行已付企业未付10000元，调节后余额=60000+30000-10000=80000（元）；银行对账单余额150000元，加：企业已收银行未收10000元，减：企业已付银行未付20000元，调节后余额=150000+10000-20000=140000（元）。企业可动用的银行存款实际金额为调节后的余额140000元。7.下列各项中，不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能答案：D。出纳的工作职能主要包括收付职能、反映职能、监督职能和管理职能，决策职能不属于出纳工作职能。8.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B。出纳人员在办理收款或付款后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付，然后再根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。9.库存现金清查中发现现金短缺，经查明属于出纳人员的责任，经批准后应计入（）。A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.财务费用答案：B。库存现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。10.企业收到的商业汇票到期，承兑人无力支付票款时，应将应收票据的账面余额转入（）科目。A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.预收账款答案：A。企业收到的商业汇票到期，承兑人无力支付票款时，应将应收票据的账面余额转入“应收账款”科目。11.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限为自出票日起10日D.支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让答案：无。以上关于支票的表述都是正确的。支票的基本当事人包括出票人（存款人）、付款人（出票人的开户银行）和收款人；支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；支票的提示付款期限为自出票日起10日；用于支取现金的支票不能背书转让，转账支票可以背书转让。12.企业购买交易性金融资产支付的相关交易费用，应计入（）。A.交易性金融资产成本B.投资收益C.财务费用D.管理费用答案：B。企业购买交易性金融资产支付的相关交易费用，应计入“投资收益”科目的借方。13.下列各项中，不属于银行结算方式的是（）。A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.赊销答案：D。银行结算方式主要包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款等，赊销不属于银行结算方式。14.出纳人员办理交接手续时，一般应由（）负责监交。A.会计机构负责人B.单位负责人C.上级主管部门派人D.本单位审计人员答案：A。出纳人员办理交接手续时，一般应由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。15.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：A。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于现金管理基本原则的有（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金C.开户单位的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理答案：ABCD。以上选项均属于现金管理的基本原则。2.下列票据中，同城和异地均可使用的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：AB。银行汇票和商业汇票同城和异地均可使用；银行本票只能在同城使用；支票在同城或异地均可使用，但在异地使用有一定限制，且一般主要用于同城结算。3.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。4.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账的登记工作答案：ABC。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产明细账的登记工作可以由出纳人员兼任。5.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（）。A.银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整银行存款账面记录的依据B.调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误C.调节后的余额是企业可以实际动用的银行存款数额D.银行存款余额调节表是原始凭证，可以作为记账的依据答案：ABC。银行存款余额调节表只是一种对账工具，不能作为调整银行存款账面记录的依据，它不是原始凭证，不能据此记账。调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，且调节后的余额是企业可以实际动用的银行存款数额。6.下列各项中，会引起企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，持票人尚未到银行办理结算手续B.银行代企业收回货款，企业尚未收到收款通知C.企业送存银行的转账支票，银行尚未入账D.银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知答案：AB。选项A，企业开出支票，持票人尚未到银行办理结算手续，企业已付银行未付，会使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额；选项B，银行代企业收回货款，企业尚未收到收款通知，银行已收企业未收，会使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额；选项C，企业送存银行的转账支票，银行尚未入账，企业已收银行未收，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项D，银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知，银行已付企业未付，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。7.下列关于库存现金保管制度的表述中，正确的有（）。A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行B.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放C.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜D.单位的库存现金不准以个人名义存入银行答案：ABCD。以上关于库存现金保管制度的表述都是正确的，加强库存现金保管可以保证现金的安全完整。8.下列各项中，属于商业汇票特点的有（）。A.商业汇票的适用范围相对较窄，只适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系B.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月C.商业汇票可以背书转让D.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日答案：ABCD。商业汇票的适用范围相对较窄，适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间真实的交易关系或债权债务关系；付款期限最长不得超过6个月；可以背书转让；提示付款期限为自汇票到期日起10日。9.企业进行现金清查时，对于现金溢余，在未查明原因之前，应借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，查明原因后，可能贷记的科目有（）。A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款答案：AB。现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的，经批准后，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。10.下列关于银行结算纪律的表述中，正确的有（）。A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D.不准违反规定开立和使用账户答案：ABCD。以上关于银行结算纪律的表述都是正确的，遵守银行结算纪律可以维护金融秩序，保障结算活动的正常进行。三、判断题（每题1分，共10分）1.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）答案：错误。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。2.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）答案：正确。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产明细账的登记工作可以兼任。3.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）答案：正确。银行汇票和银行本票都可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票和银行本票不得背书转让。4.企业库存现金清查中发现的现金溢余或短缺，在查明原因前应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：正确。企业库存现金清查中发现的现金溢余或短缺，在查明原因前应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算。5.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。（）答案：正确。支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票，否则银行将予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚款。6.企业的银行存款日记账与银行对账单核对时，若存在未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，调节后双方余额相等，说明双方记账一定正确。（）答案：错误。调节后双方余额相等，只能说明双方记账可能正确，但不能绝对保证双方记账一定正确，可能存在其他记账错误未被发现。7.库存现金限额一经确定，企业必须严格遵守，不得擅自超过。（）答案：正确。库存现金限额是根据企业日常零星开支的需要由开户银行核定的，企业必须严格遵守，不得擅自超过。8.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款时，银行应先向收款人支付票款，再向付款人进行追偿。（）答案：错误。商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款时，银行不负责付款，应将商业承兑汇票退还给收款人，由购销双方自行处理。9.企业将款项存入银行或其他金融机构时，应借记“银行存款”科目，贷记有关科目。（）答案：正确。企业将款项存入银行或其他金融机构时，银行存款增加，应借记“银行存款”科目，贷记有关科目。10.出纳人员在办理现金收付业务时，应先收款后记账，先记账后付款。（）答案：正确。出纳人员在办理现金收付业务时，先收款后记账可以避免漏收款项，先记账后付款可以防止多付款项，保证现金收付的准确性。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作的基本流程主要包括以下几个方面：（1）资金收支管理：-收款：收到现金或银行存款时，首先要审核收款依据的真实性、合法性和完整性，如销售发票、收据等。对于现金收款，要当面点清金额，辨别真伪；对于银行收款，要及时查询款项到账情况。然后根据审核无误的收款凭证，在相关的日记账中进行登记，如现金日记账或银行存款日记账。-付款：付款前要严格审核付款申请的审批手续是否齐全，付款金额、用途等是否符合规定。对于现金付款，要确保支付的现金金额准确，并要求收款人在付款凭证上签字确认；对于银行付款，要按照规定的支付方式（如支票、电汇等）进行操作，并及时记录付款信息。（2）票据管理：-支票管理：负责支票的购买、保管和使用。开具支票时，要填写准确的金额、收款人、日期等信息，并加盖预留银行印鉴。同时，要建立支票使用登记簿，记录支票的使用情况。-其他票据：如商业汇票等，要妥善保管，及时办理背书、贴现等业务，并按照规定进行账务处理。（3）日记账登记：-现金日记账：每日终了，要根据现金收付业务的发生顺序，逐笔登记现金日记账，并结出当日余额。现金日记账余额要与库存现金实际金额进行核对，做到日清月结。-银行存款日记账：根据银行存款收付业务的发生情况，及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对。对于未达账项，要编制银行存款余额调节表进行调节。（4）资金盘点与对账：-现金盘点：定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，要由出纳人员和监盘人员共同进行，盘点结果要记录在盘点表上，并由相关人员签字确认。-银行对账：每月至少进行一次银行对账，将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，找出未达账项并进行调节。调节后，银行存款日记账余额与银行对账单余额应相等。（5）资金报表编制：-定期编制资金报表，如资金日报表、资金周报表等，向上级领导反映企业资金的收支情况和余额状况，为企业的资金管理提供决策依据。（6）档案管理：-妥善保管与资金收支、票据等相关的原始凭证和会计档案，按照规定的期限进行保存，以备查询和审计。2.请说明银行存款余额调节表的编制方法和作用。答案：（1）编制方法：-首先，分别列出企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。-然后，找出未达账项。未达账项是指由于企业与银行之间记账时间不一致而导致的一方已入账，另一方尚未入账的款项，主要有以下四种情况：-企业已收，银行未收：企业已经收到款项并登记入账，但银行尚未办理相关手续而未入账，如企业送存银行的转账支票，银行尚未入账。-企业已付，银行未付：企业已经支付款项并登记入账，但银行尚未办理支付手续而未入账，如企业开出的支票，持票人尚未到银行办理结算手续。-银行已收，企业未收：银行已经收到款项并登记入账，但企业尚未收到收款通知而未入账，如银行代企业收回的货款。-银行已付，企业未付：银行已经支付款项并登记入账，但企业尚未收到付款通知而未入账，如银行代企业支付的水电费。-最后，根据未达账项对企业银行存款日记账余额和银行对账单余额进行调整。调整公式如下：企业银行存款日记账余额+