2026年海洋能发电公司安全管控成本核算管理制度

2026年海洋能发电公司安全管控成本核算管理制度第一章总则第一条为规范公司海洋能发电项目安全管控成本的核算、归集、分析及管控工作，优化安全管控资源配置，在保障安全管控效果的前提下实现成本合理化，结合《企业会计准则》《安全生产法》及公司海洋能发电业务实际，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有海洋能发电项目安全管控成本的全流程管理，覆盖成本预算编制、费用归集、核算分析、成本优化等环节；涉及财务部、安全管理部、项目工程部、运维部等所有参与安全管控成本管理的部门及岗位。第三条安全管控成本核算遵循“全面归集、精准核算、动态管控、效益匹配”四大核心原则。全面归集安全管控全流程产生的各类成本，无遗漏、无重复；按项目、成本类型、管控阶段精准核算成本数据；根据项目进度和管控需求动态调整成本管控策略；确保安全管控成本投入与管控效果、企业经济效益相匹配，杜绝无效成本支出。第四条本制度需与《财务管理制度》《定制化安全管控管理制度》《预算管理办法》等制度协同执行，确保成本核算与安全管控、财务管理工作有效衔接。第二章核算组织与职责第五条公司安全管控成本核算工作由财务部牵头，安全管理部配合，成立成本核算专项小组，专项小组由财务部成本核算岗、安全管理部管控专员、各项目组成本联络人组成，全面负责安全管控成本核算管理工作。第六条成本核算专项小组核心职责：（一）制定安全管控成本核算标准、预算编制规范、成本归集口径及分析方法，经财务部负责人审批后执行；（二）指导各项目组编制安全管控成本预算，审核预算的合理性、完整性，确保预算与项目安全管控需求相匹配；（三）归集各项目安全管控全流程产生的成本费用，审核费用支出的合规性、真实性，按核算标准完成成本核算；（四）定期开展安全管控成本分析，对比预算与实际支出差异，分析成本偏高或偏低的原因，提出成本优化建议；（五）建立安全管控成本台账，详细记录各项目成本预算、实际支出、成本分析结果、优化措施等信息，确保成本核算可追溯；（六）每季度组织一次安全管控成本复盘会议，通报成本核算及管控情况，协调各部门落实成本优化措施；（七）组织成本核算相关培训，提升各部门人员的成本管控意识和费用归集规范性。第七条各部门在安全管控成本核算中的职责：（一）财务部：负责成本核算标准制定、费用审核、账务处理、成本分析等核心工作，监督成本预算执行情况；（二）安全管理部：提供安全管控业务数据，审核成本支出与安全管控需求的匹配性，提出成本优化的业务层面建议；（三）项目工程部：编制项目建设阶段安全管控成本预算，归集建设阶段安全管控费用，配合完成成本核算；（四）运维部：编制项目运维阶段安全管控成本预算，归集运维阶段安全管控费用，执行成本优化措施；（五）采购部：提供安全管控物资采购价格、采购数量等数据，确保物资成本核算准确。第八条各项目组指定专人担任成本联络人，负责本项目安全管控成本预算编制、费用初步归集及与成本核算专项小组的对接工作，确保成本核算数据及时、准确提交。第三章成本核算范围与标准第九条安全管控成本核算范围覆盖海洋能发电项目安全管控全生命周期产生的所有费用，具体包括：（一）人员成本：安全管控人员薪酬、福利、培训费用、安全资质认证费用、外聘安全专家服务费等；（二）物资成本：安全防护用品采购费用、安全监测设备购置及维护费用、应急救援物资采购费用、安全标识制作费用等；（三）运维成本：安全巡检费用、设备安全检测费用、隐患整改费用、应急演练费用、安全事故处置费用等；（四）技术成本：安全管控方案编制费用、风险评估费用、安全管控系统开发及维护费用、技术咨询费用等；（五）其他成本：安全管控档案管理费用、安全宣传费用、安全奖惩费用等与安全管控相关的其他费用。第十条安全管控成本核算标准：（一）人员成本：按“项目-岗位”维度核算，薪酬福利按实际发放金额归集，培训、认证费用按受益项目分摊；（二）物资成本：按“项目-物资类型”维度核算，采购费用按实际采购金额归集，设备维护费用按使用时长或检修频次分摊；（三）运维成本：按“项目-管控环节”维度核算，巡检、检测费用按实际发生金额归集，事故处置费用单独核算；（四）技术成本：按“项目-技术服务类型”维度核算，方案编制、风险评估费用按合同金额归集，系统开发费用按受益期摊销；（五）其他成本：按“项目-费用类型”维度核算，据实归集，无明确受益项目的按项目管控难度、规模合理分摊。第十一条成本核算周期要求：（一）月度核算：每月结束后5个工作日内完成当月安全管控成本归集及核算，形成月度成本核算报表；（二）季度核算：每季度结束后10个工作日内完成季度成本分析，对比季度预算与实际支出，形成季度成本分析报告；（三）年度核算：每年结束后15个工作日内完成年度安全管控成本汇总核算，总结全年成本管控情况，编制下一年度成本预算。第四章预算编制与执行第十二条安全管控成本预算编制需基于项目安全管控需求，结合历史成本数据、项目规模、管控难度等因素编制，预算编制流程：（一）项目组根据项目安全管控方案，梳理各环节成本需求，收集历史成本数据，编制预算初稿；（二）安全管理部审核预算初稿的业务合理性，确保预算覆盖所有安全管控环节，无漏项、无冗余；（三）财务部审核预算初稿的财务合规性，结合公司整体预算要求调整预算金额，形成预算终稿；（四）预算终稿经公司管理层审批后下发执行，作为项目安全管控成本支出的依据。第十三条安全管控成本预算执行要求：（一）各部门需严格按预算执行成本支出，超预算支出需提交《超预算支出申请表》，注明超支原因、金额，经财务部及安全管理部审核、公司管理层审批后方可支出；（二）无预算支出原则上不予审批，确因突发安全管控需求产生的无预算支出，需按紧急审批流程办理，事后补充预算调整手续；（三）成本核算专项小组每月监控预算执行进度，对预算执行偏差超过10%的项目发出预警，督促项目组分析原因并采取管控措施。第十四条预算调整要求：（一）因项目管控需求变更、外部环境变化等原因需调整预算的，项目组需提交《预算调整申请表》，注明调整原因、调整金额及调整后的预算明细；（二）预算调整申请经安全管理部、财务部审核后，报公司管理层审批，审批通过后更新预算台账，作为后续核算依据；（三）预算调整次数每年不超过3次，单次调整金额超过原预算20%的，需重新评估项目安全管控成本需求。第五章成本分析与优化第十五条安全管控成本分析需涵盖以下核心内容：（一）预算执行分析：对比实际支出与预算金额，计算偏差率，分析偏差产生的原因；（二）结构分析：分析各类型成本占总成本的比例，识别占比过高的成本类型，评估其合理性；（三）效益分析：结合安全管控效果（如事故发生率、隐患整改率）分析成本投入的效益，评估成本投入是否匹配管控效果；（四）对比分析：对比不同项目、不同阶段的成本数据，分析成本差异原因，提炼优秀成本管控经验。第十六条安全管控成本优化措施：（一）人员成本优化：合理配置安全管控人员，避免人员冗余；整合培训资源，开展跨项目集中培训，降低培训费用；（二）物资成本优化：建立安全物资集中采购机制，降低采购价格；制定物资领用标准，避免浪费；定期盘点物资，提高物资复用率；（三）运维成本优化：优化安全巡检频次和路线，降低巡检费用；推广智能化监测手段，减少人工检测成本；提前排查隐患，降低事故处置成本；（四）技术成本优化：复用成熟的安全管控方案，减少方案编制费用；选择高性价比的技术服务，降低技术咨询费用；（五）其他成本优化：精简安全管控档案管理流程，降低管理费用；整合安全宣传资源，提高宣传效果的同时控制费用支出。第十七条成本优化措施执行要求：（一）成本核算专项小组根据成本分析结果，制定针对性的成本优化方案，明确优化目标、责任部门、执行时限；（二）责任部门需按优化方案执行优化措施，每月向专项小组反馈执行进度；（三）专项小组每季度评估优化措施的执行效果，对未达到优化目标的措施调整执行策略，确保成本优化落地。第六章考核与责任追究第十八条安全管控成本核算及管控工作纳入相关部门及人员的绩效考核，考核指标包括：（一）预算执行率：实际成本支出与预算金额的匹配度；（二）成本核算准确性：成本归集、核算数据的准确率；（三）成本优化效果：优化措施执行后成本降低幅度、管控效益提升幅度；（四）数据提交及时性：各部门按要求提交成本核算相关数据的及时率。第十九条考核结果应用：（一）年度考核优秀的部门及成本联络人，给予专项奖金奖励；成本核算专项小组成员考核优秀的，优先纳入晋升名单；（二）未按预算执行成本支出、超预算无审批的，扣减部门负责人及相关人员当月绩效奖金；（三）成本核算数据错误、提交不及时的，追究成本联络人责任；因核算失误导致成本管控决策错误的，追究专项小组成员责任；（四）拒不执行成本优化措施，导致成本居高不下的，严肃追究责任部门负责人责任，按公司奖惩制度处理