2025广西南宁糖业股份有限公司内审部副经理招聘1人笔试历年参考题库附带答案详解

2025广西南宁糖业股份有限公司内审部副经理招聘1人笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列哪项不属于监事会的法定职权？A.检查公司财务B.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督C.提议召开临时股东会会议D.决定公司经营计划和投资方案2、在内部控制五要素中，下列哪项属于控制环境的核心内容？A.风险评估流程B.信息与沟通系统C.管理层的经营理念D.监督活动机制3、某公司计划通过优化内部流程提高效率，以下哪项措施最可能有效降低部门间的沟通成本？A.增加每周例会次数B.建立统一信息共享平台C.提高员工个人社交能力D.减少跨部门合作项目4、企业在风险评估中需要关注“剩余风险”这一概念，下列哪项是对剩余风险最准确的描述？A.未采取任何措施前的原始风险B.风险应对措施实施后仍存在的风险C.因外部环境变化新增的风险D.已被完全消除的风险5、下列词语中，加点的字读音完全相同的一组是：

A.折本/折腾

B.边塞/塞责

C.蔓延/瓜蔓

D.差别/差遣A.zhé/zhēB.sài/sèC.màn/wànD.chā/chāi6、关于内部控制制度的描述，下列哪项最准确地体现了其核心功能？A.内部控制是确保企业经营活动完全避免风险的管理手段B.内部控制是通过制度设计实现资产安全与信息可靠的过程C.内部控制主要依靠外部审计来保障企业合规运营D.内部控制的核心目标是最大化企业短期利润7、在审计工作中，下列哪种情况最可能引发道德风险？A.审计人员定期参加专业培训提升业务能力B.审计部门独立于其他业务部门直接向董事会汇报C.同一审计人员长期负责特定单位的审计业务D.审计程序采用标准化流程并保留完整工作底稿8、某公司计划对内部审计流程进行优化，以提高工作效率。现有两种方案：方案A采用全自动化审计系统，初期投入成本较高但长期运行成本低；方案B采用半自动化审计系统，初期投入成本较低但需要较多人工参与。以下关于两种方案的比较，说法正确的是：A.方案A的机会成本是放弃方案B可能带来的灵活性优势B.方案B的边际成本会随着审计业务量的增加而持续下降C.方案A的沉没成本会影响后续是否继续采用该方案的决策D.方案B相较于方案A具有更明显的规模经济效应9、在风险评估过程中，审计人员需要识别和评估可能影响企业目标实现的各种不确定因素。以下哪项最符合风险应对策略中的"风险规避"措施：A.为重要数据系统建立多重备份机制B.停止开展利润率较低的业务项目C.购买商业保险转移潜在损失D.增加质量控制环节降低产品缺陷率10、某糖业公司计划通过优化内部流程提升生产效率。以下关于管理学中“控制职能”的描述，哪一项最符合其在企业运营中的核心作用？A.制定企业长期发展战略，明确市场定位B.监督实际绩效与计划标准的偏差，并采取纠正措施C.协调各部门资源，确保任务分配合理D.通过激励手段提升员工积极性与创造力11、根据《中华人民共和国公司法》，关于有限责任公司监事会的职权，下列哪一说法是正确的？A.监事会可以决定公司的经营方针和投资计划B.监事会负责召集和主持股东会会议C.监事会无权对董事及高级管理人员执行职务的行为进行监督D.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表12、某企业计划对内部管理制度进行优化调整，现有四种方案可供选择：甲方案可提高管理效率但增加运营成本；乙方案能降低运营成本但可能影响工作效率；丙方案在提升效率与控制成本间取得平衡；丁方案实施周期长但具有长期效益。若该企业最关注短期效益最大化，应优先考虑哪个方案？A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案13、在风险评估过程中，发现某业务流程存在三个潜在风险点：风险点一发生概率高但影响程度低；风险点二发生概率低但影响程度高；风险点三发生概率和影响程度均属中等。根据风险管理原则，应优先处理哪个风险点？A.风险点一B.风险点二C.风险点三D.无需优先处理任何风险点14、下列关于企业内部控制要素中“控制活动”的说法，错误的是：A.控制活动是确保管理层的指令得到执行的必要措施B.授权审批控制属于典型的预防性控制活动C.实物盘点与账目核对属于事后纠正性控制D.职责分离的核心目的是避免同一员工兼任不相容岗位15、在企业风险管理框架中，以下哪项不属于风险应对的主要策略？A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险归档16、下列哪项行为最可能违反内部审计的独立性原则？A.审计人员与被审计部门负责人存在直系亲属关系B.审计人员定期轮换审计项目C.审计人员使用数据分析工具辅助审计D.审计报告提交前与被审计部门沟通初步发现17、在企业风险管理中，“风险应对”环节的核心目标是什么？A.识别所有潜在风险B.量化风险发生的概率C.制定措施以降低风险负面影响D.建立风险监控指标体系18、关于内部控制中的职责分离原则，下列哪项描述最准确地体现了其核心要求？A.同一员工可以同时负责记录总账和明细账B.资产保管与会计记录应由不同人员担任C.出纳人员可以兼任稽核工作D.采购审批与采购执行可由同一部门负责19、在企业风险管理框架中，下列哪项最能体现"风险应对"阶段的核心特征？A.识别可能影响企业目标实现的各种潜在事项B.运用定量方法对风险发生概率进行评估C.建立持续监控风险的机制和流程D.选择规避、承担、降低或分担风险的策略20、某企业内审部门计划优化审计流程，提出以下四种方案：

①引入大数据分析技术，提高审计抽样精准度；

②增加交叉复核环节，由不同审计小组对同一项目进行背对背审核；

③简化审计报告模板，减少非必要描述性内容；

④采用区块链技术记录审计轨迹，实现数据不可篡改。

若从“提升审计结果公信力”的角度优先选择两项措施，最合适的是：A.①和②B.②和③C.②和④D.③和④21、在企业风险管理中，内审部门发现某分支机构存在“重业务拓展、轻合规审查”的现象。以下哪项举措最能从制度层面根治这一问题？A.对违规人员开展专项培训B.将合规考核纳入部门绩效指标C.增加合规审查岗位编制D.下发风险提示文件要求整改22、某公司内审部在检查库存管理流程时，发现部分物资的出入库记录与实际库存存在差异。为有效控制此类风险，下列哪项措施最具有针对性？A.增加仓库管理人员的数量B.引入自动化库存盘点系统并定期核对C.提高物资采购的频率D.对仓库环境进行升级改造23、在企业风险管理中，若某部门多次出现流程执行与制度规定不符的情况，但未造成实际损失，从内审角度应优先采取下列哪种措施？A.对相关员工进行经济处罚B.全面修订企业管理制度C.分析违规原因并加强制度培训D.暂停该部门所有业务活动24、关于企业内部控制中“职责分离”原则，以下描述正确的是：A.同一员工可以同时负责业务审批和财务记录B.出纳人员可以兼任稽核工作C.资产保管与会计记录应由不同人员担任D.采购申请与采购审批可由同一部门完成25、下列哪项最符合风险管理的核心目标：A.完全消除企业经营风险B.将风险控制在可接受范围内C.追求零风险运营环境D.将所有风险转移给第三方26、某企业在年度审计中发现，部分采购流程存在审批环节缺失的情况。根据内部控制原则，下列哪项措施最能从制度层面防范此类问题？A.对相关责任人进行内部通报批评B.加强员工职业道德培训C.建立电子化审批系统并设定强制流转规则D.增加采购部门月度自查频率27、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于控制活动要素的主要内容？A.授权审批控制B.财产保护控制C.风险识别评估D.预算控制28、下列句子中，没有语病的一项是：A.通过这次技术培训，使员工们的业务水平得到了显著提高。B.能否坚持绿色发展，是经济持续健康发展的关键所在。C.由于天气突然恶化，导致原定的户外活动被迫取消。D.公司近年来的快速发展，得益于管理模式的创新和科技的投入。29、关于企业内部控制的作用，下列说法错误的是：A.有助于提升企业经营效率与效果B.能够完全杜绝财务舞弊行为的发生C.可为资产安全提供合理保障D.有利于促进企业实现发展战略30、下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的是：A.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重要缺陷B.内部控制评价工作只需关注已发现的内部控制缺陷C.设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制D.运行缺陷是指现有设计完好的控制没有按设计意图执行31、某企业在进行风险评估时，最应该优先关注的是：A.发生可能性高、影响程度低的风险B.发生可能性低、影响程度低的风险C.发生可能性高、影响程度高的风险D.发生可能性低、影响程度高的风险32、根据我国现行法律法规，以下关于内部审计的说法正确的是？A.内部审计机构应当直接对董事会负责B.内部审计人员可以兼任财务工作C.内部审计报告只需向总经理汇报D.内部审计工作不受国家审计机关指导33、在企业风险管理中，以下哪项不属于内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.投资决策D.信息与沟通34、下列哪项最符合内部控制中“职责分离”原则的体现？A.财务部门负责编制财务报表，同时负责审核原始凭证B.采购人员负责选择供应商，仓库管理员负责验收货物C.销售经理同时负责客户信用评估与合同签订D.出纳人员兼任会计档案保管工作35、在企业风险管理中，以下哪种行为属于风险规避策略？A.为关键设备购买财产保险B.停止向信用评级低的客户赊销C.建立应急资金应对潜在损失D.通过多元化投资分散经营风险36、关于审计抽样在内部控制测试中的应用，下列说法正确的是：A.审计抽样适用于所有类型的内部控制测试B.在控制测试中，审计抽样主要用于评估控制风险水平C.抽样风险与控制风险是同一概念的不同表述D.审计抽样能够完全消除检查风险37、根据《企业内部控制基本规范》，下列属于控制活动要素的是：A.风险评估B.内部环境C.信息与沟通D.授权审批控制38、某公司计划对内部审计流程进行优化，以提高风险识别效率。以下哪项措施最有助于提升审计工作对战略目标的贡献度？A.增加抽样调查的样本数量B.采用自动化数据分析工具C.缩短审计周期频率D.加强与其他部门的定期沟通39、在企业内部控制中，“职责分离”原则的主要目的是什么？A.提高员工工作效率B.降低人力成本C.预防舞弊与错误D.简化管理流程40、下列句子中，加点的成语使用恰当的一项是：

A.他办事一向认真，这次却因疏忽大意而功亏一篑，未能按时完成任务。

B.面对突发状况，他显得手足无措，完全不知所措。

C.这篇文章的结构严谨，逻辑清晰，可谓天衣无缝。

D.他虽然年纪小，但在舞台上表演得有模有样，令人刮目相看。A.功亏一篑B.手足无措C.天衣无缝D.刮目相看41、关于审计抽样方法的选择，下列哪种情况最适合采用系统抽样法？A.总体单位数量较少且特征差异较大时B.需要确保每个样本单位被选中的概率完全相等时C.总体单位按某种顺序排列，需要提高抽样效率时D.需要根据审计人员的主观判断选择特定样本时42、在内部控制审计中，下列哪项最可能表明存在内部控制缺陷？A.企业定期对员工进行专业技能培训B.关键岗位实行强制轮岗制度C.同一人同时负责凭证编制与审核D.建立完善的预算管理制度43、某公司审计部门需优化审计流程，现拟引入大数据技术辅助风险识别。以下关于大数据特征的说法中，最能体现其核心优势的是：A.数据量巨大，存储成本较高B.数据类型多样，包括结构化与非结构化数据C.数据处理速度快，可实现实时分析D.数据价值密度低，需深度挖掘44、在企业内部控制中，“职责分离”是重要的控制措施。下列情境中，存在明显职责分离缺陷的是：A.财务人员负责记账，另一人员负责审核凭证B.采购员签订合同，仓库管理员验收货物C.销售员负责接单与发货，会计负责收款记录D.同一员工既保管现金账簿又负责银行存款余额调节45、下列哪项最准确地描述了内部审计在企业风险管理中的主要作用？A.完全替代管理层进行风险决策B.独立评估风险管理过程的有效性C.直接参与业务部门的日常经营活动D.主要负责财务数据的合规性检查46、当发现企业存在重大内部控制缺陷时，内部审计人员最恰当的做法是：A.立即向被审计部门提出整改要求B.首先向审计委员会或最高管理层报告C.直接向社会公众披露相关信息D.暂不处理等待年度审计报告时统一反映47、下列句子中，没有语病的一项是：A.通过这次技术培训，使员工的操作水平得到了显著提高B.能否坚持绿色发展理念，是决定企业可持续发展的关键

-C.糖业公司近年来在节能减排方面采取了一系列有效措施D.由于生产工艺的改进，让产品合格率比去年增长了一倍48、下列各句中，加点的成语使用恰当的一项是：A.他提出的改革方案独树一帜，在会议上引起了强烈反响B.这个项目的设计方案差强人意，还需要进一步优化完善

-C.新研发的生产线投入使用后，生产效率与日俱增D.公司上下齐心协力，取得了举世瞩目的经营业绩49、关于内部控制的基本要素，下列说法错误的是：A.控制环境是其他内部控制要素的基础B.信息与沟通贯穿于内部控制的全过程C.监督活动仅针对财务报告相关控制D.风险评估是识别和分析实现目标过程中相关风险的过程50、某公司拟对存货管理流程进行优化，下列最符合内部控制原则的做法是：A.由同一员工负责存货采购和验收B.定期进行存货盘点并与账面记录核对C.存货保管人员可直接办理出库手续D.采购订单无需经过审批程序

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】根据《公司法》第五十三条规定，监事会行使下列职权：（一）检查公司财务；（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；（三）提议召开临时股东会会议；（四）向股东会会议提出提案等。D选项"决定公司经营计划和投资方案"属于董事会职权范围，不符合监事会法定职权。2.【参考答案】C【解析】根据《企业内部控制基本规范》，控制环境是内部控制的基础，主要包括：治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。其中管理层的经营理念和管理哲学是控制环境的核心要素，直接影响员工的行为规范和价值观。A、B、D选项分别属于风险评估、信息与沟通、监督等其他内部控制要素。3.【参考答案】B【解析】建立统一信息共享平台能够实现信息的即时传递与透明化，减少因信息不对称或传递延迟导致的沟通障碍，从而系统性降低沟通成本。增加例会次数可能加重时间负担，提高社交能力属于个体改进，而减少合作项目可能影响整体效率，因此B选项为最优解。4.【参考答案】B【解析】剩余风险指在采取风险控制措施后，无法完全消除而残余的风险量。A项是“固有风险”，C项属于“二次风险”，D项与定义矛盾。企业需对剩余风险进行持续监控，确保其处于可接受范围内。5.【参考答案】B【解析】B项“边塞”的“塞”读sài，“塞责”的“塞”读sè，读音不同；A项“折本”的“折”读shé，“折腾”的“折”读zhē，读音不同；C项“蔓延”的“蔓”读màn，“瓜蔓”的“蔓”读wàn，读音不同；D项“差别”的“差”读chā，“差遣”的“差”读chāi，读音不同。本题要求选择读音完全相同的一组，但四组均不同，需注意审题。若为选相同，则无答案；若为选不同，则B项符合。根据常见命题逻辑，本题应为选不同，故答案为B。6.【参考答案】B【解析】内部控制的核心功能是通过合理的制度设计，保障资产安全、财务信息真实可靠，促进经营效率。A项错误，内部控制是管理风险而非完全消除风险；C项错误，内部控制重在内部机制建设，外部审计仅起验证作用；D项错误，内部控制追求长期稳健经营，而非短期利润最大化。7.【参考答案】C【解析】道德风险指因缺乏监督约束导致行为失范。审计人员长期固定审计同一单位，易产生利益关联，可能影响独立性和职业判断。A项提升专业能力有助于规范审计行为；B项审计独立性正是防范道德风险的机制；D项标准化流程可减少主观随意性。因此C项最可能引发道德风险。8.【参考答案】A【解析】机会成本是指做出某个决策时所放弃的其他最佳选择的收益。选择方案A就意味着放弃了方案B可能带来的灵活性优势，这正符合机会成本的定义。B选项错误，半自动化系统随着业务量增加，人工成本会相应上升；C选项错误，沉没成本是已经发生且不可收回的成本，不应影响后续决策；D选项错误，全自动化系统才更容易实现规模经济效应。9.【参考答案】B【解析】风险规避是指通过放弃或停止可能产生风险的活动来避免损失。停止开展利润率较低的业务项目，直接避免了该业务可能带来的风险，属于典型的风险规避策略。A选项属于风险降低措施，通过备份减少损失程度；C选项属于风险转移，将损失负担转嫁给保险公司；D选项属于风险控制，通过增加环节降低风险发生概率。10.【参考答案】B【解析】控制职能是管理过程中的关键环节，其核心在于监测实际工作进展，对比预设计划或标准，发现偏差后及时调整，以确保目标实现。A项属于计划职能，C项属于组织职能，D项属于领导职能，均不属于控制职能的直接范畴。11.【参考答案】D【解析】《公司法》明确规定，监事会应当由股东代表和职工代表共同组成，且职工代表比例不得低于三分之一。A项属于股东会职权；B项中，监事会仅在特定情况下可召集股东会，但非常规职权；C项错误，监事会的核心职责正是监督董事及高管的行为合法性。12.【参考答案】A【解析】短期效益最大化要求方案在较短时间内产生显著效益。甲方案通过提高管理效率能快速提升工作效能，虽然增加了运营成本，但在短期维度上效率提升带来的效益增长通常能覆盖成本增加；乙方案虽降低成本但可能拖累效率；丙方案的平衡特性更适合中长期；丁方案的长期效益特性不符合短期需求。因此甲方案最符合短期效益最大化目标。13.【参考答案】B【解析】根据风险管理中的风险矩阵原则，应优先处理高影响程度的风险。风险点二虽然发生概率低，但一旦发生会造成严重影响，属于高风险等级；风险点一属于低风险等级；风险点三属于中等风险等级。对于可能造成重大损失的风险，即使发生概率较低，也应优先采取控制措施，因此风险点二应作为优先处理对象。14.【参考答案】C【解析】控制活动包括预防性控制和发现性控制。授权审批（B项）属于预防性控制，而实物盘点与账目核对是通过检查已发生问题来纠正，属于发现性控制而非纯粹的事后纠正性控制（C项错误）。A项和D项均符合内部控制理论中控制活动的定义与要求。15.【参考答案】D【解析】风险应对策略主要包括风险规避（避免从事高风险活动）、风险降低（采取控制措施减少发生概率或影响）、风险转移（通过保险或合约转嫁风险）和风险接受（主动承担风险）。风险归档（D项）是文档管理行为，并非风险管理策略，故答案为D。16.【参考答案】A【解析】内部审计的独立性要求审计人员在形式和实质上均不受可能影响公正判断的因素干扰。A项中，审计人员与被审计部门负责人存在直系亲属关系，可能导致利益冲突，直接影响独立性。B项定期轮换是增强独立性的措施；C项使用工具属于技术方法，不涉及独立性；D项沟通是审计流程的必要环节，旨在确保信息准确，不违反独立性原则。17.【参考答案】C【解析】风险应对是风险管理的关键步骤，其核心目标是通过规避、转移、减轻或接受等策略，制定具体措施以减少风险的负面影响。A项属于风险识别阶段，B项属于风险分析阶段，D项属于风险监控阶段，均非风险应对的直接目标。18.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的重要原则，其核心在于不相容职务的分离。资产保管与会计记录属于典型的不相容职务，若由同一人担任，既管理资产又负责记录，容易出现挪用资产并通过篡改记录掩盖行为的情况。A项违背了会计内部牵制原则；C项违反了货币资金管理要求；D项容易导致采购舞弊。因此B选项最符合职责分离原则的要求。19.【参考答案】D【解析】风险应对是风险管理流程的关键环节，指在风险评估基础上选择并实施应对策略的过程。D选项准确描述了风险应对的四种基本策略：规避风险、承担风险、降低风险和分担风险。A选项属于风险识别阶段；B选项属于风险分析阶段；C选项属于风险监控阶段。这些选项分别对应风险管理流程的不同环节，只有D选项体现了风险应对阶段选择应对策略的核心特征。20.【参考答案】C【解析】公信力的核心在于审计过程的严谨性与结果的不可置疑性。②通过交叉复核减少人为误差，增强结论可靠性；④利用区块链技术固化审计轨迹，防止数据篡改，从技术层面建立信任基础。①虽能提升效率，但更侧重于技术精准性而非公信力；③简化模板可能影响审计内容的完整性，反而可能削弱公信力。21.【参考答案】B【解析】制度性治理需通过长效机制约束行为。B项将合规与绩效挂钩，能持续引导分支机构平衡业务与合规，形成刚性约束。A、D属于临时性措施，缺乏可持续性；C虽增加人力但未解决动力机制，且可能因职责不清陷入“形式审查”。绩效指标改革能从源头上重塑价值导向，符合内部控制中“激励约束”核心原则。22.【参考答案】B【解析】库存记录与实际库存差异属于内部控制中的“资产保全”风险。选项A单纯增加人员可能无法解决流程漏洞；选项C可能加剧库存混乱；选项D与环境无关。选项B通过自动化系统实现实时监控和定期核对，能直接提升数据的准确性与及时性，从根本上减少差异，符合内审风险控制的原则。23.【参考答案】C【解析】内审的核心目标是“防范风险”而非事后惩罚。选项A和D过于激进，可能影响员工积极性或业务连续性；选项B未针对具体问题，效率低下。选项C通过根源分析找出执行偏差的成因，并结合培训提升合规意识，既能纠正现有问题，又能预防未来风险，符合“以预防为主”的内审管理理念。24.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制的重要原则，旨在防止舞弊和错误。选项A违反审批与记录分离原则；选项B违反货币资金业务中出纳与稽核分离原则；选项D违反采购业务中申请与审批分离原则。选项C正确体现了资产保管与会计记录的职责分离要求，符合内部控制规范。25.【参考答案】B【解析】现代风险管理强调风险与收益的平衡，其核心目标不是完全消除风险（A错误），而是通过识别、评估和控制，将风险降至可接受水平（B正确）。零风险运营不现实（C错误），风险转移只是风险管理的手段之一，不能完全依赖（D错误）。有效的风险管理应确保企业在可控风险下实现经营目标。26.【参考答案】C【解析】内部控制的核心在于通过制度设计降低人为操作风险。A、B、D选项均依赖个体执行力，缺乏刚性约束。C选项通过技术手段固化流程，强制所有采购申请按预设路径审批，从源头上杜绝环节遗漏，符合“制度防范优于事后纠偏”的管理原则。27.【参考答案】C【解析】《企业内部控制基本规范》明确控制活动要素包括授权审批、财产保护、预算控制等具体措施。C选项“风险识别评估”属于内部环境、风险评估等前置环节，是控制活动实施的基础而非其组成部分。本题需区分内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）的职能边界。28.【参考答案】D【解析】A项滥用介词导致主语缺失，应删除“通过”或“使”；B项“能否”与“关键”前后不一致，应删除“能否”或在“关键”前添加“是否”；C项“由于”与“导致”语义重复，应删除其一；D项主谓搭配得当，结构完整，无语病。29.【参考答案】B【解析】内部控制体系能有效防范风险，但受成本限制和人为因素影响，无法完全杜绝舞弊行为。A、C、D项均符合内部控制的基本目标，即提升效率、保障资产安全及促进战略实现。B项表述过于绝对，与实际管理逻辑不符。30.【参考答案】D【解析】A选项错误，重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度高于重要缺陷；B选项错误，内部控制评价工作不仅要关注已发现的缺陷，还要关注潜在缺陷；C选项错误，设计缺陷包括缺少必要控制，也包括控制设计不适当；D选项正确，运行缺陷是指控制设计合理，但未按设计有效运行。31.【参考答案】C【解析】根据风险管理原则，风险评估应优先关注发生可能性高且影响程度高的风险，这类风险对企业威胁最大，需要立即采取应对措施。发生可能性高但影响程度低的风险可通过常规管控，发生可能性低但影响程度高的风险需制定应急预案，发生可能性低且影响程度低的风险可暂时观察。32.【参考答案】A【解析】根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构应当在本单位党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作。选项B错误，内部审计人员不得从事经营管理活动；选项C错误，内部审计结果应当及时报告本单位党组织、董事会；选项D错误，内部审计机构应当接受国家审计机关的指导和监督。33.【参考答案】C【解析】根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包含五个基本要素：内部环境（控制环境）、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。投资决策属于企业经营活动范畴，不属于内部控制的基本要素。选项A、B、D均为内部控制的基本要素。34.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的核心原则之一，旨在通过分工避免单一人员控制关键环节，从而降低错误与舞弊风险。选项B中，采购与验收职能分属不同岗位，形成相互制约，符合职责分离原则。选项A、C、D均存在同一人员兼任不相容职务的情况，可能引发风险，故排除。35.【参考答案】B【解析】风险规避指主动放弃或终止可能引发风险的活动。选项B通过停止高风险赊销业务直接消除信用风险，属于典型规避策略。选项A为风险转移（保险），选项C为风险接受（应急准备），选项D为风险分散（投资多元化），均不属于规避范畴。36.【参考答案】B【解析】审计抽样并非适用于所有内部控制测试，当测试总体数量较少或存在特别风险时，可能更适合采用全查法，故A错误。在控制测试中，审计抽样通过检查部分样本的执行情况，来评估控制风险水平，B正确。抽样风险是由于抽样导致的结论偏差，而控制风险是内部控制未能防止或发现重大错报的可能性，两者概念不同，C错误。审计抽样只能降低但不能完全消除检查风险，D错误。37.【参考答案】D【解析】根据《企业内部控制基本规范》，内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。授权审批控制属于控制活动的具体措施，D正确。A选项风险评估是独立要素，B选项内部环境是基础要素，C选项信息与沟通是重要支撑要素，均不属于控制活动。38.【参考答案】D【解析】加强与其他部门的定期沟通能促进信息共享与协同，确保审计工作更贴近公司战略方向，从而直接提升其对战略目标的贡献。A选项仅扩大数据范围，未涉及战略关联；B选项侧重技术效率，但未强调战略协同；C选项可能影响审计深度，反而降低质量。39.【参考答案】C【解析】职责分离通过划分不相容岗位（如审批与执行、记录与保管），减少单人操控全流程的可能性，从而从源头上预防舞弊行为与操作错误。A、B、D选项均未体现该原则的核心风险防控作用。40.【参考答案】C【解析】“天衣无缝”比喻事物周密完善，找不出破绽或毛病，与“结构严谨，逻辑清晰”的语境相符。A项“功亏一篑”指只差最后一点而失败，与“疏忽大意”的重复表述略显累赘；B项“手足无措”与“不知所措”语义重复；D项“刮目相看”指用新的眼光看待，但前文未体现对比变化，使用稍显突兀。41.【参考答案】C【解析】系统抽样法