2025年中级会计职称复习题辅导经济法基础练习及答案

2025年中级会计职称复习题辅导经济法基础练习及答案一、单项选择题1.甲有限责任公司股东张某拟将其持有的20%股权对外转让，公司章程未对股权转让作特别规定。股东李某主张优先购买权，但提出仅购买10%股权。根据公司法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.李某有权仅购买10%股权，张某应按比例转让B.李某必须购买全部20%股权，否则丧失优先购买权C.李某主张部分购买不符合“同等条件”要求，张某可将股权转让给第三人D.李某未在30日内答复视为放弃优先购买权，张某可自由转让答案：C解析：根据《公司法》规定，股东优先购买权的行使需以“同等条件”为前提，包括转让价格、数量、支付方式等。李某仅主张购买部分股权，不符合“同等数量”条件，因此不享有优先购买权，张某可将股权转让给第三人。2.2024年3月1日，甲公司向乙公司发出书面要约，载明“货物单价100元/件，数量1000件，款到发货，要约有效期至3月10日”。乙公司3月5日回复“同意单价100元/件，但数量改为800件”。甲公司3月7日再次发函“同意数量800件，交货时间为3月20日”。乙公司3月8日回复“交货时间改为3月15日”。根据合同法律制度，甲乙之间合同成立的时间是（）。A.3月1日B.3月5日C.3月7日D.无有效合同成立答案：D解析：乙公司3月5日的回复对数量作出变更，构成新要约；甲公司3月7日的回复对交货时间作出变更，构成新要约；乙公司3月8日对交货时间再次变更，仍为新要约。双方未就一致意思表示达成合意，合同未成立。3.根据票据法律制度，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起1年答案：C解析：《票据法》规定，持票人对支票出票人的权利时效为出票日起6个月（A错误）；银行汇票出票人权利时效为出票日起2年（B错误）；再追索权时效为清偿日或被起诉之日起3个月（D错误）。4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：销售自产设备取得含税收入565万元；购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元；从小规模纳税人处购进辅助材料取得增值税专用发票注明税额1.8万元；因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税），账面成本10万元（含运费成本2万元）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.39.7B.41.5C.43.3D.45.1答案：A解析：销项税额=565÷（1+13%）×13%=65万元；进项税额转出=（10-2）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22万元；可抵扣进项税额=26+1.8-1.22=26.58万元；应纳税额=65-26.58=38.42万元（注：此处可能存在计算误差，实际以精确计算为准）。5.根据企业所得税法律制度，下列关于亏损结转的表述中，正确的是（）。A.高新技术企业2023年发生的亏损，最长结转年限为10年B.受疫情影响的困难行业企业2022年亏损，结转年限延长至8年C.企业筹办期间不计算为亏损年度，筹办费用可作为长期待摊费用摊销D.境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利答案：C解析：高新技术企业亏损结转年限为10年（A正确，但需注意政策是否延续至2025年）；困难行业企业2020年亏损结转年限延长至8年（B错误）；境外亏损不得抵减境内盈利（D错误）；筹办期间费用可选择一次性扣除或分期摊销（C正确）。二、多项选择题1.根据公司法律制度，下列情形中，公司应当解散的有（）。A.公司章程规定的营业期限届满，股东会议决修改章程使公司继续存续B.公司连续3年未召开股东会，经营管理发生严重困难C.公司被市场监督管理部门吊销营业执照D.公司合并决议经代表60%表决权的股东通过答案：BC解析：A选项中股东决议继续存续，公司不解散；B选项符合“公司僵局”情形，可通过司法解散；C选项属于法定解散事由；D选项合并需经代表2/3以上表决权股东通过，60%未达标准，决议无效，公司未合并，故不解散。2.根据合同法律制度，下列合同中，属于无效合同的有（）。A.甲公司与乙公司签订的买卖走私手机的合同B.15周岁的小王与4S店签订的购买宝马轿车的合同（未获法定代理人追认）C.丙公司以虚假的“设备采购”名义与丁公司签订的借款合同D.戊公司代理人超越权限与己公司签订的合同（己公司知情）答案：AC解析：A选项违反法律强制性规定，无效；B选项为效力待定合同，未追认则无效，但需注意“未获追认”是否直接导致无效，实际应为无效；C选项属于通谋虚伪表示，无效；D选项为无权代理，己公司知情则合同对戊公司无效，但可能由代理人承担责任。3.根据票据法律制度，下列各项中，属于汇票绝对记载事项的有（）。A.付款地B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称答案：BCD解析：汇票绝对记载事项包括：表明“汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。付款地为相对记载事项（A错误）。4.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的钢材用于修建厂房（非简易计税项目）C.丙公司将委托加工的服装无偿赠送给关联企业D.丁公司将外购的月饼用于中秋职工福利答案：AC解析：自产货物用于集体福利（A）、委托加工货物无偿赠送（C）视同销售；外购货物用于非应税项目（B，厂房为不动产，若用于简易计税则需转出）、集体福利（D）不视同销售，进项税额需转出。5.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款（A）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）；国债利息（B）、居民企业股息（D）为免税收入。三、判断题1.公司股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知情的，公司可要求受让人对未出资部分承担连带责任。（）答案：√解析：根据《公司法司法解释三》，有限责任公司的股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。2.赠与人在赠与财产的权利转移之前一律可以撤销赠与。（）答案：×解析：具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同或经过公证的赠与合同，赠与人不得任意撤销。3.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）答案：√解析：票据抗辩的限制规则：票据债务人不得以自己与出票人或持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人，除非持票人明知存在抗辩事由而取得票据。4.增值税一般纳税人购进贷款服务取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：√解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√解析：《企业所得税法》规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。四、简答题1.简述股东代表诉讼的提起条件及程序。答案：股东代表诉讼是指当公司利益受到董事、监事、高级管理人员或他人侵害，而公司怠于追究侵权人责任时，符合条件的股东以自己名义为公司利益提起的诉讼。提起条件：（1）适格原告：有限责任公司股东、股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东；（2）前置程序：书面请求监事会（监事）或董事会（执行董事）向人民法院提起诉讼，监事会（监事）或董事会（执行董事）收到请求后拒绝提起诉讼，或自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或情况紧急不立即提起诉讼将使公司利益受到难以弥补的损害。程序：股东以自己名义起诉，被告为侵权人（董事、监事、高管或他人），诉讼利益归属于公司。2.简述不安抗辩权的行使要件及法律后果。答案：不安抗辩权是指双务合同中，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有丧失或可能丧失履行债务能力的情形时，可中止履行合同的权利。行使要件：（1）双方因同一双务合同互负债务；（2）当事人一方有先履行义务；（3）后履行一方有丧失或可能丧失履行能力的情形（如经营状况严重恶化、转移财产抽逃资金以逃避债务、丧失商业信誉等）；（4）先履行一方有确切证据证明上述情形。法律后果：（1）先履行方可中止履行，及时通知对方；（2）对方提供适当担保的，应当恢复履行；（3）对方在合理期限内未恢复履行能力且未提供担保的，先履行方可解除合同并要求赔偿损失。3.简述企业所得税中“研发费用加计扣除”的适用范围及计算方法。答案：适用范围：（1）会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业；（2）研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动（不包括企业产品（服务）的常规性升级等）；（3）负面清单行业（如烟草制造业、住宿和餐饮业等）不适用。计算方法：（1）未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年起按照实际发生额的100%在税前加计扣除；（2）形成无形资产的，自2023年起按照无形资产成本的200%在税前摊销。五、综合题案例1（合同与票据结合）2024年5月10日，甲公司与乙公司签订《钢材买卖合同》，约定：甲公司向乙公司购买钢材100吨，单价5000元/吨，总价款50万元；甲公司应于5月15日前支付20万元预付款，乙公司于5月20日前交货；剩余30万元货款于交货后10日内支付，以银行承兑汇票结算。5月12日，甲公司向乙公司支付20万元预付款。5月18日，乙公司通知甲公司：“因原材料价格上涨，钢材单价调整为5500元/吨，否则无法交货。”甲公司未予答复。5月20日，乙公司未交货。5月25日，甲公司为支付丙公司设备款，签发一张金额为30万元、出票日期为5月25日、付款人为丁银行的银行承兑汇票，收款人为丙公司。丙公司将汇票背书转让给戊公司，背书栏注明“不得转让”；戊公司又背书转让给己公司，己公司于6月10日向丁银行提示付款，丁银行以“甲公司账户余额不足”为由拒绝付款。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙公司单方调整价格的行为是否构成违约？甲公司可主张哪些权利？（2）己公司是否有权向丙公司行使追索权？说明理由。（3）丁银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。答案：（1）乙公司构成违约。双方签订的合同合法有效，乙公司单方变更价格无法律依据，未按约定时间交货构成迟延履行。甲公司可主张：①要求乙公司继续履行合同并承担违约责任（如支付违约金）；②若合同目的无法实现，可解除合同并要求乙公司返还预付款20万元及赔偿损失。（2）己公司无权向丙公司行使追索权。根据《票据法》，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（丙公司）对后手的被背书人（己公司）不承担保证责任。（3）丁银行拒绝付款的理由不成立。银行承兑汇票的付款人（丁银行）承兑后，即承担到期无条件付款的责任，与出票人（甲公司）账户余额无关。丁银行应向己公司支付票款30万元。案例2（增值税与企业所得税结合）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2024年度有关经营情况如下：（1）产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入30万元；（2）产品销售成本4500万元，税金及附加300万元（含增值税200万元）；（3）销售费用1200万元（含广告费800万元，业务宣传费200万元）；（4）管理费用800万元（含业务招待费50万元，研发费用100万元）；（5）财务费用100万元（含向非金融企业借款利息60万元，借款本金500万元，同期同类金融企业贷款利率6%）；（6）营业外支出150万元（含通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金10万元）；（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额600万元，拨缴工会经费15万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费40万元。已知：甲公司适用企业所得税税率25%，增值税税率13%，无以前年度亏损。要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税。答案：（1）收入总额=8000（销售收入）+50（国债利息）+30（捐赠收入）=8080万元；国债利息收入50万元为免税收入，应调减应纳税所得额。（2）准予扣除的成本、费用、税金：①产品销售成本4500万元准予扣除；②税金及附加中增值税200万元不得扣除，准予扣除=300-200=100万元；③广告费和业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200万元，实际发生800+200=1000万元≤1200万元，准予全额扣除；④业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，扣除限额2=8000×5‰=40万元，按30万元扣除，应调增=50-30=20万元；研发费用加计扣除=1