财务管理稽核检查清单

财务管理内部稽核检查清单通用工具模板一、适用情形本工具适用于企业财务管理内部稽核工作，具体包括：常规季度/半年度/年度全面稽核、针对特定业务（如费用报销、资金支付）的专项稽核、新财务制度或流程实施后的合规性验证、外部审计前的内部自查、管理层临时要求的重点领域检查等。通过系统化检查，保证财务活动符合企业制度、国家法规及行业规范，防范财务风险，提升管理效能。二、操作流程详解（一）稽核准备阶段明确稽核目标与范围根据管理需求确定稽核重点（如资金安全性、账务真实性、预算执行偏差等），界定稽核期间（如202X年1月1日至202X年6月30日）及涉及部门（财务部、业务部等）。示例：本次稽核目标为“检查资金支付流程合规性”，范围为202X年上半年所有超过10万元的付款业务。组建稽核小组指定稽核负责人（如财务经理*），成员需具备财务、审计专业知识，避免与被稽核部门存在直接利益关系。明确分工：一人负责资料收集，一人负责现场检查，一人负责数据核对，负责人统筹整体进度。收集基础资料获取被稽核期间的相关制度文件（如《资金管理办法》《费用报销制度》）、财务凭证（记账凭证、原始单据、银行对账单）、报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、预算执行表、合同协议等。提前3个工作日通知被稽核部门准备资料，明确需提交材料的清单及截止时间。（二）稽核实施阶段召开启动会与被稽核部门负责人及相关人员沟通，说明稽核目的、范围、流程及时间安排，解答疑问，确认配合事项。现场检查与资料审阅制度合规性检查：核对实际操作是否与制度一致（如“大额支付是否需双人复核”“费用报销是否附合规原始凭证”）。账务真实性检查：抽查记账凭证与原始单据的匹配性（如合同、验收单、发票信息是否一致），检查会计科目使用是否准确。资金安全性检查：核对企业银行账户余额与银行对账单是否一致，检查是否存在未达账项及长期挂账款项；关注资金支付审批流程是否完整（如审批权限是否越级、是否有签字缺失）。预算执行检查：对比实际支出与预算金额，分析差异原因（如预算调整是否履行审批程序、超预算支出是否有合理解释）。数据核对与穿行测试对关键业务流程（如“采购-付款-报销”）进行穿行测试，跟进单据流转路径，确认各环节控制点是否有效执行。利用财务软件导出数据，进行交叉核对（如总账与明细账余额是否一致、应收账款账龄与客户回款记录是否匹配）。访谈与沟通就检查中发觉的疑问与被稽核部门人员沟通（如“某笔超预算支出的审批依据”“某笔大额付款的业务背景”），获取书面或口头说明，并记录访谈对象（如业务主管*）、时间及主要内容。（三）稽核报告阶段整理问题清单对检查中发觉的问题分类整理（如“流程缺陷”“账务处理不规范”“预算执行偏差”），记录问题描述、涉及金额、发生时间、相关责任人及依据的制度条款。编制稽核报告报告内容包括：稽核概况（目标、范围、时间）、检查情况概述、发觉问题及风险评估、整改建议、后续跟踪要求。语言需客观、准确，避免主观臆断，问题描述需有具体事实支撑（如“202X年3月凭证号，支付供应商款项20万元，未附验收单，违反《资金管理办法》第X条规定”）。报告复核与反馈稽核小组内部复核报告内容，保证事实清楚、数据准确、建议可行。将报告初稿提交被稽核部门征求意见，确认问题描述无异议后，报管理层（如财务总监*）审批。（四）整改跟踪阶段制定整改计划被稽核部门根据报告要求，制定整改计划，明确整改措施、责任部门/人、完成及时限（如“202X年9月30日前完成问题整改，补充验收单并调整账务”）。跟踪整改进度稽核小组定期（如每月）检查整改进展，对未按时整改的问题进行督办，记录整改过程中的难点及协调事项。整改验证与闭环整改期限届满后，对整改结果进行现场验证（如检查补充的原始单据、调整的账务凭证），确认问题是否有效解决。形成整改验证报告，纳入稽核档案，实现“检查-整改-验证”闭环管理。三、稽核检查表模板序号稽核模块稽核具体内容稽核标准检查方法问题记录（问题描述、涉及金额/数量）整改要求（措施、时限）责任部门/人整改状态（未整改/整改中/已验证）1资金管理银行账户开立/销毁是否履行审批程序《资金管理办法》规定：开立/销毁账户需经财务负责人*及总经理审批查阅账户审批文件、银行开户/销户资料202X年2月开立账户，未见总经理签字的审批单1周内补充审批文件；2周内提交账户使用说明财务部/李*未整改2账务处理记账凭证是否附完整合规的原始凭证（如合同、验收单、付款申请单）《会计核算制度》规定：原始凭证需内容真实、手续齐全、金额准确抽查202X年1-6月凭证（共50笔），检查附件完整性凭证号，支付市场推广费5万元，仅附发票，未附活动方案及验收单补充活动方案及验收单；10个工作日内完成财务部/王*整改中3预算执行超预算支出是否履行预算调整程序《预算管理制度》规定：超10%预算需提交预算管理办公室审核，总经理审批核对预算表与实际支出表，抽查超预算支出的审批文件第二季度差旅费预算8万元，实际支出12万元（超50%），无预算调整审批记录提交预算调整申请；说明超支原因；15个工作日内完成行政部/张*未整改4资产管理固定资产台账与实物是否一致，是否定期盘点《固定资产管理制度》规定：每年6月、12月全面盘点，台账信息实时更新查阅202X年6月盘点报告，抽检10项资产（如电脑、打印机）的台账与实物抽检资产编号的笔记本电脑，台账显示在行政部，实物由业务部使用，未办理调拨手续办理资产内部调拨手续；更新台账；1周内完成行政部/赵*整改中5合规性税务申报是否及时、准确，是否足额缴纳税款《税务管理规定》：每月15日前完成上月增值税申报，税款缴纳无误查阅202X年1-6月纳税申报表、银行缴税凭证202X年4月增值税申报逾期3天，产生滞纳金500元调整申报流程，设置申报提醒；保证下月按时申报；已完成财务部/刘*已验证四、执行要点提示独立性与客观性稽核小组需独立开展工作，不得受被稽核部门或个人干预，检查结果需以事实为依据，避免主观判断。资料保密与安全稽核过程中获取的财务资料、数据需妥善保管，仅限稽核小组成员使用，不得泄露或用于非工作用途，检查结束后按规定归档。沟通与协作与被稽核部门保持良好沟通，对问题进行充分说明，避免误解；对复杂问题可组织跨部门研讨，共同制定整改方案。风险导向重点关注高风险领域（如大额资金支付、关联方