2025 年大学税收学（税法）专项测试卷

2025年大学税收学（税法）专项测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体B.税收法律事实C.权利客体D.税收法律关系内容2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务3.税收的强制性体现在（）。A.税收分配关系的建立具有强制性B.税收征收过程具有强制性C.税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力D.以上都对4.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节6.下列属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》7.我国现行增值税的类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税8.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售自产农产品9.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物分配给股东10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.税收的形式特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性2.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.履行纳税义务的人3.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进的货物用于非增值税应税项目B.购进的货物用于免征增值税项目C.购进的货物用于集体福利D.购进的货物用于个人消费5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，对的打“√”，错的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。（）3.我国现行税收实体法体系中，采用累进税率的税种有个人所得税。（）4.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣进项税额的凭证。（）5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）7.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。（）8.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）9.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）10.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）四、简答题（总共2题，每题15分）1.简述增值税的特点和优点。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为70万元；（4）销售货物发生运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元；（5）购进固定资产取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。已知该企业增值税税率为13%，请计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。答案：一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.C6.D7.C8.A9.D10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四简答题1.增值税的特点包括：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由商品最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。优点有：（1）能够平衡税负，促进公平竞争；（2）既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；（3）在组织财政收入上具有稳定性和及时性；（4）在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。2.企业所得税的纳税调整项目主要包括：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；（2）扣除类调整项目,如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；（4）特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；（5）其他调整项目，如税收滞纳金、罚金、罚款等。五、案例分析题1.首先计算销项税额：-销售货物销项税额=800×13%=104（万元）-自产产品用于集体福利视同销售，销项税额=70×13%=9.1（万元）销项税额合计=104+9.1=113.1（万元）2.然后计算进项税额：-购进原材料进项税额