财务预算编制及执行监控管理办法

财务预算编制及执行监控管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务预算管理，提高预算编制的科学性与准确性，强化预算执行过程中的监控力度，确保公司战略目标的实现及资源的合理配置，依据国家相关财经法规及公司内部管理制度，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司（以下统称“各单位”）的全部经济活动的预算编制、执行、监控、分析、调整及考核等管理工作。第三条预算管理原则预算管理应遵循以下原则：1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保资源配置与战略重点相匹配。2.全面性原则：预算编制覆盖公司所有经营活动、投资活动和筹资活动，以及所有部门和层级。3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营不确定性，收入预算宜紧，成本费用预算宜严，确保预算目标的可实现性。4.权责对等原则：明确各单位在预算管理中的职责与权限，预算执行结果与绩效考核挂钩。5.效益优先原则：以经济效益为中心，优化资源配置，提高资金使用效率和投入产出比。第二章组织架构与职责第四条预算管理委员会公司设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：1.审定公司预算管理政策、制度和流程。2.审议并批准公司年度预算目标、预算编制方案及预算编制手册。3.审议并批准公司年度预算草案及预算调整方案。4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。5.监督预算执行情况，听取预算执行分析报告。预算管理委员会主任由公司总经理担任，成员包括副总经理、财务负责人及各主要业务部门负责人。第五条预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，作为日常办事机构，通常设在财务部。其主要职责包括：1.组织拟定公司预算管理政策、制度和流程，报预算管理委员会审批。2.根据公司战略目标和年度经营计划，提出年度预算目标建议，报预算管理委员会审定。3.组织、指导各单位开展预算编制工作，提供必要的培训和技术支持。4.负责各单位预算草案的汇总、审核、平衡，并编制公司整体预算草案，报预算管理委员会审议。5.负责公司年度预算的下达、分解工作。6.跟踪、监控公司及各单位预算执行情况，定期进行预算差异分析，编制预算执行分析报告，报送预算管理委员会。7.受理各单位的预算调整申请，进行初步审核并提出处理意见，报预算管理委员会审批。8.组织开展预算考核工作，提供预算执行结果的数据支持。第六条预算执行单位各业务部门、职能部门及子公司是预算执行单位，其主要职责包括：1.根据公司预算目标和编制要求，结合本单位实际情况，负责本单位预算的编制、上报。2.严格执行经批准的本单位预算，控制预算支出，确保预算收入目标的实现。3.对本单位预算执行情况进行日常跟踪和分析，及时发现并报告预算执行中的问题。4.当内外部环境发生重大变化时，按照规定程序提出预算调整申请。5.配合预算管理办公室开展预算监控、分析和考核工作。第三章预算编制第七条预算编制流程预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序：1.目标下达：预算管理办公室根据预算管理委员会审定的年度预算目标，制定详细的预算编制方案和编制手册，明确编制要求、时间节点和责任分工，并下达至各预算执行单位。2.编制上报：各预算执行单位根据下达的预算目标和编制要求，结合自身业务计划，编制本单位详细预算草案，并按规定时间上报预算管理办公室。3.审查平衡：预算管理办公室对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，重点审查其合理性、完整性、合规性及与公司整体目标的一致性。对发现的问题，及时与相关单位沟通，进行调整平衡。4.审议批准：预算管理办公室将平衡后的公司整体预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行充分讨论和修改，形成最终预算方案，按审批权限报批后正式下达。第八条预算编制内容公司预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算三大类：1.经营预算：反映公司日常经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算（管理费用、销售费用、研发费用等）、税金预算等。2.资本预算：反映公司长期投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、对外投资预算等。3.财务预算：综合反映公司预算期内财务状况、经营成果和现金流量的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。第九条预算编制方法各单位应根据业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法，主要包括：1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为基础来编制预算。适用于业务量较为稳定的部门或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算。适用于业务量波动较大的部门或项目。3.滚动预算法：随时间的推移和市场条件的变化，不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间（如12个月）。有助于保持预算的连续性和前瞻性。4.零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。适用于对现有费用项目进行优化或新开项目的预算编制。各单位可根据实际情况选择单一方法或多种方法结合使用。预算管理办公室应鼓励各单位采用更科学、更先进的预算编制方法。第十条预算编制时间预算编制工作一般于每年第四季度启动，至年末完成下一年度预算的审批与下达工作。具体时间安排由预算管理办公室根据年度工作部署另行通知。第四章预算审批与下达第十一条预算审批公司年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，需按公司内部审批权限逐级上报审批。对于重大资本支出预算，还需履行额外的专项审批程序。第十二条预算下达年度预算经最终审批通过后，预算管理办公室应在规定时间内将正式预算文件分解下达至各预算执行单位。预算一经下达，各单位必须严格遵照执行。第五章预算执行与控制第十三条预算执行各预算执行单位是预算执行的责任主体，应将预算指标层层分解落实到具体的责任人或岗位，确保预算目标的实现。各项经济业务的发生，必须严格控制在预算范围内。第十四条预算控制1.刚性控制与柔性控制相结合：对于固定性费用、重点控制费用等实行刚性控制，无预算不得支出；对于与业务量密切相关的变动性费用，可在总额控制下实行柔性控制。2.总额控制与单项控制相结合：既要控制各预算项目的总额，也要关注重点单项支出的合理性。3.事前控制与事中控制相结合：所有对外支付和费用报销，均需经过预算符合性审核。财务部门应严格按照预算额度办理款项支付，对超预算、无预算的支出，原则上不予办理。特殊情况需按预算调整程序报批。4.分级控制：各预算执行单位负责人对本单位预算执行负总责，对本单位的预算支出进行审批控制。第十五条预算执行监控1.日常监控：财务部门利用会计核算系统，对各项经济业务进行实时记录和反映，跟踪预算执行进度。各预算执行单位应指定专人负责本单位预算执行的日常跟踪与管理。2.定期监控：预算管理办公室每月、每季度对公司及各单位预算执行情况进行汇总分析，编制预算执行情况表，揭示预算差异。第六章预算执行分析与报告第十六条预算执行分析预算执行分析是预算管理的重要环节，旨在揭示预算差异，分析差异原因，提出改进措施。分析内容包括：1.差异分析：对比预算数与实际数，计算差异额和差异率，区分有利差异和不利差异。2.原因分析：深入分析差异形成的内外部原因，包括数量差异、价格差异、效率差异、政策变化、市场波动等。3.趋势分析：对预算执行的发展趋势进行预测，评估预算目标的最终实现程度。4.影响分析：分析预算差异对公司整体经营目标和财务状况的影响。第十七条预算报告1.定期报告：预算管理办公室每月度、每季度、每年度编制《预算执行情况分析报告》，报送预算管理委员会。报告应包括预算执行总体情况、主要指标完成情况、重大差异及其原因分析、存在的问题、改进措施及下期预算执行展望等内容。2.不定期报告：当发生重大预算差异或可能对预算目标产生重大影响的突发事件时，预算管理办公室及相关预算执行单位应及时向预算管理委员会提交专项报告。各预算执行单位也应定期向预算管理办公室报送本单位的预算执行分析报告。第七章预算调整第十八条预算调整条件预算一经批准，原则上不得随意调整。但当出现以下重大情况，导致原预算编制基础发生根本性变化，致使预算无法正常执行时，可按规定程序申请预算调整：1.国家宏观经济政策、市场环境发生重大变化，对公司经营目标产生重大影响。2.公司战略规划或经营方针发生重大调整。3.发生不可抗力事件或重大意外事故。4.预算编制时未能预见的重大不利因素。第十九条预算调整程序1.申请：预算执行单位因特殊情况需要调整预算时，应提交《预算调整申请书》，详细说明调整理由、调整金额、调整后的预算指标及对经营目标的影响等，报送预算管理办公室。2.审核：预算管理办公室对预算调整申请进行审核，评估其合理性、必要性及对公司整体预算的影响，提出初步审核意见。3.审议与批准：预算管理办公室将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议。重大预算调整还需按原审批程序报批。经批准的预算调整方案，由预算管理办公室下达执行。预算调整应严格控制，年度累计调整金额不宜过大，确保预算的严肃性。第八章预算考核与激励第二十条预算考核预算考核是对各预算执行单位预算目标完成情况的评价，是公司绩效考核体系的重要组成部分。预算管理办公室负责组织预算考核工作，根据预算执行分析报告及相关资料，结合日常监控情况，对各预算执行单位的预算完成情况进行考核。第二十一条考核指标与方法预算考核指标应与预算目标紧密相关，突出关键业绩指标（KPI），并力求量化。考核方法应公平、公正、公开，考核结果应客观反映各单位的预算执行情况。第二十二条