2026年海洋能发电公司财务预算管理制度

2026年海洋能发电公司财务预算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范XX海洋能发电有限公司（以下简称“公司”）财务预算管理工作，明确财务预算的编制、审批、执行、调整及考核标准，强化预算对公司经营活动的管控作用，优化资源配置，保障公司海洋能发电业务战略目标实现，结合公司业务特性及财务管理制度要求，制定本制度。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《企业财务通则》《电力行业预算管理规范》等国家法律法规及行业标准，以及公司《财务管理制度》《战略发展规划》《经营目标管理办法》等内部规章制度制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有财务预算的编制、审批、执行、监控、调整、分析及考核工作；涵盖的预算类型包括经营预算、资本预算、财务预算三大类；涉及公司财务部、生产运营部、市场营销部、采购部等所有部门及各级管理人员均须遵守本制度。第四条核心定义（一）财务预算：指公司根据战略规划和经营目标，对一定期间内的资金收支、经营成果、财务状况等进行的预计和测算，是公司资源配置的核心依据；（二）经营预算：指与公司日常生产经营直接相关的预算，包括发电成本预算、运维费用预算、销售预算、管理费用预算等；（三）资本预算：指公司购建固定资产、无形资产、对外投资等长期资本性支出的预算，涵盖海上发电设备购置、技改升级、海域使用权购置等；（四）预算调整：指预算执行过程中，因市场环境变化、政策调整、业务变更等不可预见因素，对已审批预算进行的合理修订；（五）预算考核：指对各部门预算编制准确性、执行合规性、目标完成率等进行的评价与奖惩。第五条基本原则（一）战略导向原则：财务预算编制紧扣公司海洋能发电业务战略目标，确保预算与战略规划、年度经营目标相衔接；（二）全面覆盖原则：预算覆盖公司所有业务环节、部门及收支类型，做到无遗漏、无盲区，实现全口径管控；（三）科学合理原则：结合海洋能发电行业特性，采用定量与定性结合的方法编制预算，确保数据真实、测算精准；（四）刚性管控原则：经审批的预算具有刚性约束力，无合规审批流程不得超预算支出，确需调整的按程序报批；（五）动态监控原则：实时跟踪预算执行进度，及时预警预算偏差，确保预算执行与经营实际相匹配。第二章管理架构与职责第六条管理体系公司财务预算实行“财务部归口管理、各部门分工编制、预算管理委员会审批、审计部监督核查”的管理模式，财务部负责预算的汇总、审核、监控，各部门负责本部门相关预算的编制与执行，预算管理委员会负责预算的最终审批，审计部负责预算执行合规性监督。第七条财务部职责（一）制定财务预算编制指引，明确预算编制的口径、方法、时间节点及报送要求；（二）收集各部门预算草案，审核其合理性、完整性及与公司战略目标的匹配度，汇总形成公司整体预算草案；（三）建立预算执行监控台账，按月统计预算执行进度，分析预算偏差原因，出具预算执行分析报告；（四）受理各部门预算调整申请，审核调整理由的合规性及调整金额的合理性，报预算管理委员会审批；（五）配合预算管理委员会开展预算考核工作，提供预算执行数据支撑，确保考核结果客观公正；（六）组织预算管理培训，指导各部门规范编制预算，提升预算管理整体水平。第八条生产运营部职责（一）编制发电成本预算、运维费用预算、设备检修预算等生产类预算，结合海上作业周期、设备运行效率等因素测算数据；（二）按季度分解生产预算目标，落实至各作业单元，确保预算执行责任到人；（三）跟踪生产预算执行情况，对超预算支出及时分析原因，提出整改措施或预算调整申请；（四）配合财务部完成预算执行分析，提供生产环节预算偏差的业务说明及优化建议。第九条各部门通用职责（一）按财务部编制指引，结合本部门业务计划编制专项预算，确保预算数据真实反映业务需求；（二）严格执行经审批的预算，控制本部门费用支出，不得超预算、无预算开支；（三）每月向财务部报送预算执行情况表，说明预算执行进度及偏差原因；（四）配合财务部及审计部开展预算核查工作，提供预算编制及执行的相关佐证材料。第十条预算管理委员会职责（一）审议公司整体财务预算草案，结合公司战略规划及市场环境，提出预算调整意见；（二）审批正式的年度财务预算方案及预算调整申请，确保预算审批符合公司整体利益；（三）听取财务部预算执行分析报告，研究解决预算执行中的重大问题；（四）审定预算考核方案及考核结果，确保考核机制有效激励各部门预算管理积极性。第三章预算编制与审批第十一条编制周期与时间节点（一）公司财务预算按年度编制，分季度、月度分解执行；每年10月启动下一年度预算编制工作，11月完成各部门草案报送，12月完成审批并下达执行；（二）季度预算调整于每季度末20日前完成申请与审批，月度预算执行分析于次月5日前完成。第十二条编制流程（一）启动阶段：财务部发布年度预算编制指引，明确年度预算编制的核心目标、测算依据及报送要求；（二）部门编制：各部门结合年度业务计划，参考上一年度预算执行情况，编制本部门专项预算草案，经部门负责人审核后报送财务部；（三）汇总审核：财务部审核各部门预算草案，对不合理的预算项目与相关部门沟通调整，汇总形成公司整体预算草案；（四）审议审批：预算管理委员会审议公司整体预算草案，提出修改意见，财务部根据审议意见调整后再次报送，直至审批通过；（五）下达执行：财务部将审批通过的预算方案分解至各部门，明确各部门预算目标及执行要求。第十三条编制方法（一）经营预算：采用“零基预算+滚动预算”结合的方法，发电成本预算按“单位发电量成本×预计发电量”测算，运维费用预算按作业量、物料消耗定额测算；（二）资本预算：采用“项目概算+现金流测算”方法，结合设备购置周期、技改项目进度测算资金需求及支付节点；（三）财务预算：基于经营预算和资本预算，测算年度资金收支、利润、资产负债等核心财务指标。第四章预算执行与调整第十四条执行管控要求（一）各部门严格按预算执行支出，财务部门严格按预算审核付款，无预算或超预算的支出原则上不予支付；（二）确因临时业务需求发生的小额超预算支出（单次不超过预算总额的5%），需经部门负责人及财务负责人审批；（三）财务部按月对比预算执行数据与实际数据，偏差率超过10%的，需向预算管理委员会提交偏差分析报告；（四）建立预算执行预警机制，对接近预算上限的支出项目提前预警，提醒相关部门控制支出。第十五条调整条件与流程（一）调整条件：因国家电价政策调整、海上作业突发极端天气、核心设备故障大修等不可预见因素，导致原预算无法执行的，可申请预算调整；（二）调整申请：申请部门填写《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、调整后的预算目标及影响，附相关佐证材料；（三）审核审批：财务部审核调整申请的合规性，预算管理委员会审议审批，重大预算调整（单次调整金额超50万元）需经总经理办公会审批；（四）调整执行：审批通过后，财务部更新预算台账，通知相关部门按调整后的预算执行。第五章监督考核与责任追究第十六条监督管理（一）财务部每月开展预算执行自查，核查预算支出的合规性及数据记录的准确性；（二）审计部每季度开展预算执行专项审计，重点核查超预算支出、预算调整的合规性；（三）预算管理委员会每半年听取一次预算执行情况汇报，监督预算管控措施的落实。第十七条考核机制（一）考核指标：包括预算编制准确率、预算执行合规率、预算偏差率、调整申请及时率等；（二）考核频次：每月对预算执行进度考核，年度对预算管理整体效果考核；（三）结果应用：考核结果与部门绩效、负责人薪酬挂钩，预算管理优秀的部门给予绩效奖励，考核不合格的扣减绩效10%-30%。第十八条违规情形及处理（一）未按要求编制预算，导致预算草案缺失、数据失真的，扣减部门负责人当月绩效15%-25%；（二）无合规审批流程超预算支出，或虚列支出套取预算资金的，扣减责任人当月绩效20%-40%；（三）隐瞒预算执行偏差，或拒不配合预算核查工作的，扣减相关人员当月绩效10%-30%；（四）预算调整申请弄虚作假，骗取预算调整额度的，视情节给予警告、记过处理，扣减当月绩效30%-50%。第六章附则第十九条制度修订本制