北京电视台财务制度

PAGE北京电视台财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京电视台的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障电视台各项业务的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，促进电视台持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于北京电视台及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映电视台的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电视台所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，保证财务运作的规范化。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置北京电视台设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全台的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责电视台的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与电视台重大经济决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的审核与报送，确保财务信息的真实性和准确性。加强财务队伍建设，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。做好会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。结合电视台事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入，合理安排支出。充分考虑经济形势和政策变化对电视台财务状况的影响，增强预算的前瞻性和灵活性。2.预算编制方法收入预算采用零基预算法，根据上年实际收入情况，结合当年业务发展目标和市场变化因素，逐项分析预测各项收入。支出预算采用定额管理与项目管理相结合的方法，对人员经费、公用经费等实行定额管理，对专项业务支出等实行项目管理。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合电视台整体发展规划和财力状况，提出全台年度预算草案，报台领导班子审议。台领导班子审议通过后，将年度预算草案提交台职工代表大会审议，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对电视台预算执行产生重大影响的。电视台事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差，需要对预算进行调整的。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。财务管理部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见。预算调整方案经台领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务管理部门的要求，及时清理各项收支，编制本部门年度决算报表，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门决算报表进行审核、汇总，编制全台年度决算报表，报台领导班子审议。3.台领导班子审议通过后，将年度决算报表报上级主管部门审批，并按照规定向社会公开。四、收入管理（一）收入范围北京电视台的收入主要包括广告收入、节目销售收入、合作项目收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）广告收入管理1.广告业务应严格按照国家有关法律法规和广告管理规定进行操作，确保广告内容合法、真实、健康。2.建立广告合同管理制度，规范广告合同的签订、执行和结算流程。广告合同应明确广告内容、播出时间、播出时长、广告费用等条款，确保合同的有效性和可操作性。3.加强广告收入的核算与管理，及时足额收取广告费用，确保广告收入的真实性和准确性。对广告欠费情况进行跟踪催缴，防止收入流失。（三）节目销售收入管理1.节目销售应遵循市场规律，合理定价，确保节目销售收益最大化。2.建立节目销售合同管理制度，规范节目销售合同的签订、执行和结算流程。节目销售合同应明确节目内容、销售价格、销售方式、付款方式等条款，确保合同的有效性和可操作性。3.加强节目销售收入的核算与管理，及时足额收取节目销售款项，确保节目销售收入的真实性和准确性。对节目销售欠费情况进行跟踪催缴，防止收入流失。（四）合作项目收入管理1.合作项目应按照合同约定进行管理，明确双方的权利和义务，确保合作项目的顺利实施。2.建立合作项目收入核算制度，对合作项目收入进行单独核算，准确反映合作项目的收益情况。3.加强合作项目收入的管理，及时足额收取合作项目款项，确保合作项目收入的真实性和准确性。对合作项目欠费情况进行跟踪催缴，防止收入流失。（五）政府补助收入管理1.政府补助收入应按照国家有关规定和政府部门的要求进行管理，确保资金使用合规、合理。2.建立政府补助收入核算制度，对政府补助收入进行单独核算，准确反映政府补助资金的来源和使用情况。3.加强政府补助收入的管理，严格按照规定的用途使用政府补助资金，确保资金专款专用。对政府补助资金的使用情况进行跟踪检查，确保资金使用效益。（六）捐赠收入管理1.捐赠收入应按照国家有关规定和捐赠人的要求进行管理，确保捐赠资金使用透明、公开。2.建立捐赠收入核算制度，对捐赠收入进行单独核算，准确反映捐赠资金的来源和使用情况。3.加强捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，确保资金专款专用。对捐赠资金的使用情况进行跟踪检查，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围北京电视台的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、项目支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予审批。（三）人员经费管理1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和电视台的薪酬制度进行管理。2.严格执行工资发放制度，确保工资按时足额发放。加强对奖金、津贴、补贴等发放的管理，规范发放标准和发放程序。3.按照国家有关规定，及时足额缴纳社会保险费和住房公积金，保障职工的合法权益。（四）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照定额标准进行管理。2.严格控制公用经费支出，加强对各项费用的审核把关。对办公用品、印刷品等实行集中采购，降低采购成本。3.规范差旅费、会议费、培训费等报销制度，严格执行相关标准，杜绝不合理支出。（五）业务经费管理1.业务经费包括节目制作费、设备购置及维护费、技术研发费、宣传推广费等，应按照项目管理的要求进行管理。2.建立业务经费预算管理制度，对业务经费进行预算控制。加强对业务经费支出的审核，确保经费使用合理、合规。3.对节目制作费、设备购置及维护费等重大支出项目，应进行项目论证和绩效评估，提高资金使用效益。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目顺利实施。2.建立项目支出核算制度，对项目支出进行单独核算，准确反映项目资金的使用情况。3.加强对项目支出的监督检查，定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查，确保项目质量和资金安全。4.项目完成后，应及时进行项目验收和绩效评价，对项目实施效果进行总结和分析，为今后项目管理提供经验借鉴。六、资产管理（一）资产分类北京电视台的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.规范应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。加强对存货的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的使用情况进行跟踪检查，提高固定资产使用效益。4.按照国家有关规定，计提固定资产折旧，准确反映固定资产损耗情况。对固定资产的处置应严格按照规定的程序进行审批，确保国有资产不流失。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、入账、摊销、处置等管理。3.对无形资产的价值进行评估，合理确定摊销期限，确保无形资产价值的准确反映。对无形资产的处置应严格按照规定的程序进行审批，确保国有资产不流失。（五）对外投资1.对外投资是指电视台以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。电视台对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资安全和效益。2.建立对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制、收益分配等。3.加强对外投资的日常管理，定期对投资项目进行跟踪检查，及时掌握投资项目的经营状况和财务状况。对投资项目的收益分配应按照合同约定进行，确保投资收益及时足额收回。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用信息的真实性、准确性和完整性。2.遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。3.成本费用核算应与收入核算相匹配，按照配比原则计算当期损益。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，对各项成本费用进行预算控制，确保成本费用支出不超过预算。2.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。将成本费用控制情况与部门绩效挂钩，对成本费用控制较好部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核把关，杜绝不合理支出。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.北京电视台应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映电视台的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、台领导班子审议后报上级主管部门审批，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对电视台的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对电视台的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送台领导班子和相关部门，为领导决策和管理提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务