安次区中小学财务制度

PAGE安次区中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范安次区中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安次区行政区域内的所有公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。财务人员应当具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加会计继续教育。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应当参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照财政部门和教育主管部门的要求，以及学校的实际情况，合理安排各项收入和支出。3.学校预算应当包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定程序报财政部门和教育主管部门审批。2.学校应当严格执行批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门和教育主管部门批准。（三）预算执行1.学校应当按照预算批复的项目、金额和时间，及时组织收入，合理安排支出，确保预算的执行。2.学校应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导班子报告预算执行情况。3.学校应当严格控制预算执行中的追加事项。如遇特殊情况需要追加预算的，应当按照规定程序报经财政部门和教育主管部门批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，学校应当按照规定程序报经财政部门和教育主管部门批准。2.预算调整应当编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额和措施等，并按照规定程序报经批准。（五）决算管理1.年度终了，学校应当按照财政部门和教育主管部门的要求，编制年度决算报告。决算报告应当真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校应当加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进财务管理工作提供依据。3.学校应当按照规定将年度决算报告报财政部门和教育主管部门备案。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、教育专项资金拨款等。2.事业收入，是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校各项收费应当使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行管理。3.学校应当加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户，并按照规定进行核算。4.学校应当加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理。各项收入应当及时足额入账，不得截留、挪用。（三）收入票据管理1.学校应当按照财政部门的规定，统一购领、使用和管理收费票据。收费票据应当由专人负责保管，并建立健全票据管理制度。2.学校应当按照规定使用收费票据，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁收费票据。3.学校应当定期对收费票据的使用情况进行检查，发现问题及时处理。收费票据使用完毕后，应当按照规定及时办理核销手续。四、支出管理（一）支出范围1.事业支出，是指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.经营支出，是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出，是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出，是指学校按照规定上缴上级单位的支出。5.其他支出，是指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当建立健全支出管理制度，加强对支出的审核和控制，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.学校应当按照规定的审批程序办理各项支出业务，严格执行审批制度。重大支出项目应当经学校领导班子集体研究决定，并按照规定报财政部门和教育主管部门审批。4.学校应当加强对支出的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，确保支出信息的准确、完整。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应当按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。2.学校应当严格按照国家有关规定，缴纳教职工的社会保障费用和住房公积金等，不得拖欠。3.学校应当加强对人员经费支出的管理，严格执行审批制度，确保支出的真实性、合法性和合理性。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费等等。2.学校应当按照财政部门和教育主管部门的规定，合理安排公用经费支出，确保学校教育教学工作的正常开展。3.学校应当加强对公用经费支出的管理，严格执行审批制度，确保支出的真实性、合法性和合理性。公用经费支出应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.学校应当建立健全公用经费支出管理制度，加强对公用经费支出的监控和分析，定期向学校领导班子报告公用经费支出情况。（五）项目支出管理1.项目支出应当按照批准的项目和用途使用，不得擅自改变项目内容和用途。2.学校应当建立健全项目支出管理制度，加强对项目支出的预算管理、合同管理、绩效管理等，确保项目支出的顺利实施。3.项目支出应当按照规定进行核算，及时、准确地反映项目支出的情况。项目完成后，应当按照规定进行验收和结算，并及时办理资产交付手续。（六）专项资金支出管理1.专项资金是指财政部门和教育主管部门下达的具有特定用途的资金，包括教育专项资金、科研专项资金等。2.学校应当按照专项资金管理的有关规定，加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用。3.学校应当建立健全专项资金支出管理制度，加强对专项资金支出的预算管理、合同管理、绩效管理等，确保专项资金支出的顺利实施。4.专项资金支出应当按照规定进行核算，及时、准确地反映专项资金支出的情况。专项资金项目完成后，应当按照规定进行验收和结算，并及时办理资产交付手续。（七）支出审批程序1.学校各项支出应当按照规定的审批程序办理。一般支出由学校财务部门审核后，报学校分管领导审批；重大支出项目应当经学校领导班子集体研究决定，并按照规定报财政部门和教育主管部门审批。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。审批人应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批。3.学校应当加强对支出审批的管理，严格执行审批制度。对不符合规定的支出，审批人应当拒绝审批，并及时向学校领导班子报告。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校应当按照国家有关规定和学校发展需要，合理编制资产购置计划，报经财政部门和教育主管部门批准后实施。2.学校购置资产应当按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度。采购过程中应当加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动的公开、公平、公正。3.学校购置资产应当按照规定进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应当及时办理资产入账手续。（三）资产使用1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，确保资产的安全和完整。2.学校应当按照规定合理配置资产，提高资产使用效益。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.学校应当加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应当加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权。无形资产的转让、许可使用等应当按照国家有关规定进行，并及时办理相关手续。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应当按照规定的程序进行，报经财政部门和教育主管部门批准后实施。资产处置过程中应当加强对处置活动的监督和管理，确保处置活动的公开、公平、公正。3.学校资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.学校应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点的内容包括资产的数量、质量、价值等。2.学校资产清查应当成立清查工作领导小组，负责组织实施资产清查工作。清查工作领导小组应当明确分工，落实责任，确保资产清查工作的顺利进行。3.学校资产清查结束后，应当及时编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校发展建设的款项；应付及预收款项是指学校在教育教学活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等；应缴款项是指学校按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴税费等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，不得为其他单位或个人提供担保。2.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。3.学校应当按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。（三）债务审批程序1.学校举借债务应当按照规定的程序进行，报经财政部门和教育主管部门批准后实施。2.学校应当建立健全债务审批制度，明确审批权限和审批程序。审批人应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批。3.学校应当加强对债务审批的管理，严格执行审批制度。对不符合规定的举债申请，审批人应当拒绝审批，并及时向学校领导班子报告。七、财务监督（一）监督机构1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督和管理。学校财务监督工作由学校领导班子负责组织实施，财务部门具体承办。2.学校应当成立财务监督小组，成员包括学校领导、财务人员、教职工代表等。财务监督小组负责对学校财务工作进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时提出整改意见，并向学校领导班子报告。（二）监督内容1.学校财务监督的内容包括预算编制、执行、调整和决算情况；收入、支出管理情况；资产管理情况；负债管理情况；财务制度执行情况等。2.学校应当加强对财务收支的监督，确保财务收支的真实性、合法性和合理性。对违反财务制度的行为，应当及时制止和纠正，并按照规定进行处理。3.学校应当加强对资产管理的监督，确保资产的安全和完整。对资产购置、使用、处置等环节进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并按照规定进行处理。4.学校应当加强对负债管理的