北京社会团体财务制度

PAGE北京社会团体财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范北京社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保各项活动的顺利开展，维护会员的合法权益，促进社会团体更好地履行社会责任。适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖团体所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务行为规范有序，各项财务操作符合规定流程。5.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受会员、社会公众及相关部门的监督。财务管理职责1.理事会职责审议批准年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大资产购置、处置等。监督财务工作的执行情况。2.财务部门职责具体负责日常财务核算、财务管理工作。编制财务预算、决算报告。执行财务制度，确保财务工作规范有序。定期向理事会汇报财务状况。3.其他部门职责配合财务部门做好相关财务工作，如提供财务数据、执行财务审批流程等。遵守财务制度，不得擅自进行财务违规操作。财务预算管理预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡。统筹兼顾，保证重点。积极稳妥，留有余地。2.预算编制方法根据上年度财务收支情况，结合本年度工作计划和业务活动安排，采用零基预算法编制。收入预算参考以往收入水平、市场变化及业务拓展计划等因素进行预测。支出预算根据业务活动需要，按照成本效益原则，分项进行详细测算。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门向财务部门报送下一年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案。年度预算草案提交理事会审议批准。预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，影响团体财务收支。团体业务活动计划发生重大调整，导致预算收支变化。其他不可预见因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请提交理事会审议批准。预算决算1.年度终了，财务部门按照规定编制年度决算报告，全面反映本年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。3.决算报告经审计后提交理事会审议批准，并向会员公开。收入管理收入范围1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位或个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府部门给予的项目资助、补贴等。4.服务收入：团体开展业务活动取得的服务收入，如培训、咨询、会展等。5.其他收入：利息收入、资产处置收入等其他合法收入。收入确认原则1.会费收入在收到会员缴纳款项时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。3.政府资助收入在收到政府拨款文件且款项到账时确认收入。4.服务收入在服务完成并取得相关收入凭证时确认收入。5.其他收入按照相关规定确认收入。收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。3.票据使用人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。4.定期对票据进行盘点和核销，确保票据安全。收入核算与监督1.财务部门对各项收入进行明细核算，确保收入准确入账。2.建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查，防止收入流失和违规收费。3.接受会员、社会公众及相关部门对收入情况的监督，及时处理投诉和举报。支出管理支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务活动费用：开展业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费等。3.固定资产购置与维护费用：购置固定资产及日常维护保养费用。4.其他费用：与团体运营相关的其他合理支出。支出审批原则1.合法性原则：支出符合国家法律法规和财务制度规定。2.合理性原则：支出合理必要，与业务活动相关，具有成本效益。3.审批流程原则：严格执行审批流程，确保支出审批规范。支出审批流程1.一般支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息。部门负责人审核签字，确认支出合理性和必要性。财务部门审核票据真实性、合法性及报销金额准确性。分管领导审批。理事长或会长审批（根据规定权限）。2.重大支出除上述一般支出审批流程外，还需提交理事会审议批准。理事会应充分讨论重大支出事项，评估其对团体财务状况和业务发展的影响。支出核算与控制1.财务部门按照规定的会计科目对各项支出进行明细核算，确保支出准确反映业务活动内容。2.建立支出控制制度，对各项支出进行限额管理和监控，防止不合理支出。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的问题，提出改进措施。专项资金管理1.对于政府资助、捐赠等专项资金，应专款专用，单独核算。2.制定专项资金管理办法，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.定期向资助方或捐赠方报告专项资金使用情况，接受其监督。资产管理流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收款项包括会费应收款、服务应收款等，建立应收款项管理制度，加强催收工作。定期对应收款项进行清理，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。固定资产1.固定资产定义与分类单位价值在规定标准以上，使用年限超过一年，且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置按照预算和审批程序购置固定资产，确保资产购置合理必要。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如直线法等。折旧年限按照国家规定执行，确保固定资产价值合理分摊。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入按照规定入账，处置净损益计入当期损益。无形资产1.无形资产定义与分类指不具有实物形态而能为团体提供某种权利的资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产取得通过购买、自行研发等方式取得无形资产，按照实际成本入账。自行研发的无形资产，符合资本化条件的，予以资本化；不符合资本化条件的，计入当期费用。3.无形资产摊销采用直线法对无形资产进行摊销，摊销年限按照相关规定执行。无形资产摊销计入当期费用。资产清查1.定期对资产进行清查盘点，每年至少一次。2.资产清查包括账实核对、资产状况检查等，确保资产真实、完整、安全。3.对资产清查中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账目。财务报告与财务分析财务报告1.财务报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明团体财务状况、收支情况、预算执行情况、资产变动情况等。2.财务报告编制要求按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。财务报告应及时编制，年度财务报告在年度终了后[规定时间]内编制完成。3.财务报告审批与公开财务报告经审计后提交理事会审议批准。按照规定向会员公开财务报告，接受会员监督。财务分析1.财务分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、收入利润率等）。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对财务数据进行分析。通过财务分析，揭示团体财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向理事会汇报财务分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为理事会决策提供参考依据。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门定期对团体财务活动进行审计监督，确保财务制度执行到位。外