乡卫生院资产管理制度

PAGE乡卫生院资产管理制度一、总则（一）目的为加强乡卫生院资产的管理，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障卫生院各项工作的正常开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本乡卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡卫生院所有资产的管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）管理原则1.统一领导，归口管理。卫生院成立资产管理领导小组，负责资产的统一领导和决策，各职能部门按照职责分工，归口管理相关资产。2.分级负责，责任到人。明确资产使用部门和个人的管理责任，确保资产安全、完整、有效使用。3.规范操作，注重效益。严格按照规定的程序和方法进行资产管理，提高资产使用效益，防止资产闲置和浪费。二、资产的分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括卫生院办公用房、医疗用房、附属用房等。专用设备：如诊断设备、治疗设备、检验设备等。一般设备：如办公家具、交通工具等。图书：包括各类专业书籍、期刊等。其他固定资产：如土地、文物及陈列品等。3.计价：购入的固定资产，按照实际支付的买价、运输费、装卸费、安装调试费等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.定义：可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。2.分类：货币资金：包括现金、银行存款等。库存物资：指卫生院为开展业务活动及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、卫生材料等。应收款项：包括应收医疗款、其他应收款等。3.计价：货币资金按照实际收入和支出数计价。库存物资按照实际成本计价。购入的物资，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理及挑选费用和缴纳的税金等计价。自制的物资，按照制造过程中发生的各项实际成本计价。委托外单位加工的物资，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。盘盈的库存物资，按照同类或类似物资的市场价格计价。（三）无形资产1.定义：不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价：购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。三、资产管理职责（一）资产管理领导小组职责1.负责制定和修订卫生院资产管理制度，并组织实施。2.审议资产购置、处置等重大事项，确保资产配置合理、使用高效。3.监督检查资产管理制度的执行情况，协调解决资产管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责资产的财务管理和会计核算，建立健全资产总账、明细账和卡片账。2.定期对资产进行清查盘点，编制资产报表，反映资产的增减变动及结存情况。3.参与资产购置、处置等经济活动的审核，提供财务意见和建议。4.负责资产的财务分析，为资产管理决策提供依据。（三）资产使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产安全、完整、正常使用。2.建立资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。3.定期对本部门资产进行自查，发现问题及时报告，并配合做好资产清查盘点工作。4.根据工作需要，提出资产购置、报废等申请，经审批后组织实施。（四）物资管理部门职责1.负责库存物资的采购、验收、保管、发放等工作，确保库存物资数量准确、质量完好。2.建立库存物资明细账，定期进行盘点，做到账实相符。3.制定库存物资管理制度，规范物资出入库流程，防止物资积压和浪费。4.配合财务部门做好库存物资的核算工作，提供相关数据资料。四、资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产现状，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等。2.资产使用部门负责人对申请进行审核，确保购置资产符合工作实际需求。3.财务部门根据预算安排和资金状况，对购置申请进行财务审核，提出资金安排意见。4.资产管理领导小组对购置申请进行综合审议，审批通过后下达购置计划。（二）采购实施1.按照国家相关法律法规和卫生院采购制度，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。2.采购部门与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.在采购过程中，严格按照合同约定进行监督和管理，确保采购资产符合要求。（三）验收1.资产到货后，采购部门通知物资管理部门、资产使用部门等相关人员共同进行验收。2.验收人员按照采购合同和相关标准，对资产的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对，检查资产的外观、性能等是否完好。3.验收合格后，验收人员填写资产验收单，签字确认。验收单应包括资产名称、规格、数量、供应商、验收情况等内容。4.对验收不合格的资产，及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。如因特殊原因无法退换货的，应根据实际情况协商解决，并在验收单上注明处理意见。五、资产的使用与保管（一）资产领用1.资产使用部门根据工作需要，填写资产领用单，经部门负责人签字后到物资管理部门领取资产。2.物资管理部门按照资产领用单发放资产，并在资产台账上记录资产的领用情况，包括领用日期、资产名称、规格、数量、使用部门等。3.资产使用部门领取资产后，应及时将资产分配到具体使用人员，并做好登记。（二）资产保管1.资产使用人员负责所领用资产的日常保管，确保资产安全、完整。2.对贵重设备、精密仪器等，应指定专人负责保管，并制定操作规程和维护保养制度。3.资产使用部门应定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告并处理。对于需要维修的资产，填写维修申请单，经审批后送维修部门进行维修。4.资产存放地点应保持整洁、干燥、通风良好，符合资产存放要求。对于有特殊存放条件要求的资产，应按照规定进行存放。（三）资产使用1.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改或拆卸资产。2.资产使用过程中，如发现异常情况，应立即停止使用，并及时报告相关部门。3.资产使用部门应合理安排资产的使用，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。4.对于跨部门使用的资产，由资产使用部门负责协调管理，确保资产正常使用。六、资产的清查与盘点（一）清查盘点计划1.财务部门会同物资管理部门、资产使用部门等制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。2.清查盘点计划应报资产管理领导小组审批后实施。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行全面清查盘点。清查盘点应做到账账相符、账实相符。2.清查盘点人员对资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对，填写资产清查盘点表，详细记录清查盘点情况。3.在清查盘点过程中，发现账实不符的资产，应及时查明原因，并填写资产盘盈、盘亏报告表，说明资产名称、规格、数量、盘盈或盘亏原因等。（三）清查盘点结果处理1.资产清查盘点结束后，财务部门根据清查盘点结果编制资产清查盘点报告，报送资产管理领导小组。2.资产管理领导小组对资产清查盘点报告进行审议，对盘盈、盘亏资产提出处理意见。3.对于盘盈资产，应按照规定进行入账处理；对于盘亏资产，应查明原因，分清责任，按照规定进行审批核销。4.对因管理不善、使用不当等原因造成资产损失的，应追究相关人员的责任。七、资产的处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法正常使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对已超过使用年限且无法正常使用、技术进步已被淘汰或不宜继续使用、盘亏毁损等符合报废条件的资产，经审批后进行报废处理。2.出售：对闲置的资产，经评估后可进行出售处理。出售资产应按照国家相关法律法规和卫生院规定进行公开竞价或协议转让。3.捐赠：对符合条件的资产，可捐赠给其他单位或个人。捐赠资产应办理相关手续，确保资产合法转移。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、资产名称、规格、数量等。2.财务部门对资产处置申请进行财务审核，核实资产账面价值、已计提折旧等情况。3.物资管理部门对拟处置资产进行实物核实，确保资产存在且与申请一致。4.资产管理领导小组对资产处置申请进行审批，审批通过后下达处置批复。5.资产使用部门按照处置批复组织实施资产处置工作。对于报废资产，应及时清理；对于出售资产，应按照规定进行交易；对于捐赠资产，应办理捐赠手续。6.财务部门根据资产处置结果进行账务处理，调整资产账面价值。八、资产的信息化管理（一）建立资产信息系统1.利用现代信息技术，建立乡卫生院资产信息系统，实现资产的动态管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、购置情况、使用情况、清查盘点情况、处置情况等内容。（二）数据录入与维护1.财务部门、物资管理部门、资产使用部门等应按照职责分工，及时将资产相关信息录入资产信息系统。2.定期对资产信息系统中的数据进行维护和更新，确保数据的准确性和完整性。（三）信息查询与分析1.授权相关人员通过资产信息系统查询资产信息，为资产管理决策提供支持。2.利用资产信息系统的数据进行分析，掌握资产的分布、使用状况、增减变动等情况，为合理配置资产、提高资产使用效益提供依据。九、监督与检查（一）内部监督1.资产管理领导小组定期对资产管理情况进行监督检查，确保资产管