安徽省工商局财务制度

PAGE安徽省工商局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范安徽省工商局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商行政管理工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级工商行政管理部门及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，提供可靠的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。6.公开性原则：部分财务信息依法依规公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.省工商局财务部门负责全省工商系统财务工作的指导、监督和管理。具体职责包括：制定财务管理制度和办法；组织编制年度预算和决算；审核汇总财务报表；管理资金和资产；监督检查财务收支情况等。2.各级工商行政管理部门财务机构负责本单位的财务管理工作，执行上级财务制度和规定，编制本单位预算和决算，组织财务核算，管理本单位资金和资产，定期向上级财务部门报告财务工作情况。3.单位负责人对本单位的财务工作负总责，应当保证财务机构、财务人员依法履行职责，支持财务工作，不得授意、指使、强令财务机构和财务人员违法办理财务事项。（二）财务审批权限1.日常费用支出：按照单位内部规定的审批流程，由相关部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。对于一定金额以上的重大费用支出，需经单位领导集体研究决定。2.预算调整：预算执行过程中如需调整，应按照规定程序编制预算调整方案，经财务部门审核，报单位领导批准，并报上级主管部门备案。3.重大项目支出：包括基本建设项目、大型设备购置等，应严格按照项目管理程序进行审批，经过可行性研究、立项审批、招投标等环节，确保项目资金使用合理、合规、有效。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关方针政策、法律法规和工商行政管理工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，参考经济社会发展形势和财力状况，科学合理地编制预算。2.预算编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算涵盖人员经费和公用经费，项目支出预算根据工作需要和财力可能安排专项业务项目。3.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算和分析，提高预算的准确性和科学性。4.预算编制程序：每年第四季度，各单位按照省工商局的要求，结合本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，经省工商局审核汇总后，报省财政厅。省财政厅下达预算控制数后，各单位根据预算控制数编制正式预算草案，报省工商局审核，经省工商局批准后，报省财政厅。（二）预算执行1.严格执行预算：各单位应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。确需调整的，应当按照规定程序办理。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门加快执行进度。3.加强收入管理：依法依规组织各项收入，确保收入及时足额入库。加强对行政事业性收费和罚没收入的管理，严格执行收费政策和罚没规定，不得擅自减免、缓征或截留、挪用。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可以申请预算调整。2.调整程序：预算调整申请由单位财务部门提出，经相关部门审核，报单位领导批准后，按照规定程序报省工商局和省财政厅审批。（四）决算管理1.决算编制：年度终了后，各单位应当按照省工商局和省财政厅的要求，及时编制年度决算。决算编制应当真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核：省工商局对各单位报送的决算进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性。对审核中发现的问题，及时通知相关单位进行整改。3.决算批复：省工商局将审核后的决算报省财政厅批复，各单位根据省财政厅的批复意见，对决算进行调整和完善，并将决算资料归档保存。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照国家财政拨款政策和规定，及时足额取得财政拨款收入。2.建立财政拨款收入台账，详细记录拨款日期、金额、用途等信息。3.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，避免因拨款不及时影响工作开展。（二）行政事业性收费收入1.严格执行国家和省有关行政事业性收费政策，依法依规收取费用。2.收费项目和标准应当向社会公开，接受社会监督。3.加强收费票据管理，使用财政部门统一印制的收费票据，确保票据开具规范、准确、完整。4.及时足额上缴行政事业性收费收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）罚没收入1.严格按照法律法规和行政处罚程序，依法实施行政处罚，确保罚没收入合法合规。2.罚没收入应当全额上缴国库，不得擅自处置或减免。3.加强对罚没物资的管理，妥善保管罚没物资，按照规定程序进行处置。（四）其他收入1.包括利息收入、资产出租收入等其他收入，应当按照规定纳入单位预算管理。2.加强对其他收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家和省有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，按照定额标准和实际工作需要进行控制和管理。严格执行公务接待、公务用车等相关规定，杜绝铺张浪费。（二）项目支出1.项目支出应当按照批准的项目预算和项目实施计划执行，确保专款专用。2.建立项目支出管理制度，加强对项目资金的跟踪问效，定期对项目进展情况和资金使用效益进行检查和评估。3.项目完成后，应当及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。（三）支出审批与控制1.严格执行支出审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性，确保支出符合财务制度和相关规定。3.对大额支出、专项支出等实行重点监控，严格控制不合理支出。（四）政府采购1.按照国家和省有关政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照政府采购程序进行，确保采购活动合法合规。3.加强对政府采购项目的管理，做好采购合同签订、执行、验收等工作，确保采购项目质量和资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应当按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。加强现金管理，严格执行现金收支规定，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，规范银行账户开立、使用和撤销手续。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应当及时清理结算，加强催收力度，防止坏账损失。建立应收及预付款项台账，定期核对账目，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序和采购方式购置固定资产，确保资产质量和资金使用效益。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。4.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置收入足额上缴国库。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理补偿。3.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定程序进行审批，通过转让、授权使用等方式进行处置，确保资产处置收入足额上缴国库。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对所属事业单位的财务监督，定期对其财务工作进行检查和指导，确保财务制度执行到位。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和信息。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。及时在单位网站等平台公开财务预决算、“三公”经费等信息，提高财务透明度。（三）责任追究1.对违反财务制度的行为，依法依规追究相关人员的责任。2.对因工作失误或故意违规导致财务损失的，责令相关人员限期整改，追回损失，并视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。八、会计核算（一）会计机构与人员1.各单位应当按照国家有关规定设置独立的会计机构，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。2.会计人员应当具备会计从业资格证书，遵守职业道德，依法履行职责。（二）会计核算原则1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入和费用，合理确定财务成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应当真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填制。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确。（四）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映单位财务状况和收支情况。2.财务报表应当按照规定的格式和要求编制，由单位负责人、财务负责人签字并盖章，加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。九、财务信息化建设（一）财务信息化规划制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤，推动财务工作信息化、规范化、科学化。（二）财务信息系统建设1.建立涵盖财务核算、预算管理、资产管理、财务监督等功能的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享