毕业论文高校财务制度

PAGE毕业论文高校财务制度一、总则（一）目的高校财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。本制度依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合高校实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排学校各项资金，兼顾事业发展需要和资金供给能力，确保学校各项工作协调推进。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.收支平衡原则坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.民主理财原则实行财务公开，加强民主监督，充分发挥教职工参与财务管理的积极性。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。校长对学校财务工作负总责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施办法。2.编制学校年度预算草案，组织和监督预算执行，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各项收入。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行财务审批制度，控制经费支出，提高资金使用效益。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校财务内部控制制度建设，防范财务风险。7.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。8.负责学校财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。9.配合有关部门做好审计、税务等工作。（三）校内各部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行学校财务制度和预算安排。2.负责本部门经费的使用和管理，合理编制经费预算，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.配合财务部门做好本部门的财务工作，及时提供财务信息和相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。5.稳健性原则收入预算要积极稳妥，支出预算要留有余地。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校事业发展规划和招生计划，预计学费、住宿费、科研经费、财政拨款等各项收入。2.支出预算编制按照学校年度工作计划和事业发展需要，结合学校财力状况，采用零基预算法编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据学校人员编制和定额标准，编制人员经费和公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作计划，对有明确项目目标和资金来源的支出，编制项目支出预算。项目支出预算要明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施时间等。（三）预算审批与执行1.预算审批学校年度预算草案经财务部门审核后，报校长办公会审议，经学校党委常委会批准后执行。2.预算执行学校各部门要严格执行预算，按照预算安排使用经费。财务部门要加强对预算执行的监督和检查，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整学校预算一经批准，原则上不得调整。因国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况确需调整预算的，由财务部门提出调整方案，报校长办公会审议，经学校党委常委会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政补助收入指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.学校要加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.学校要加强对科研经费的管理，严格按照科研项目合同约定，及时足额取得科研经费。4.学校要加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金使用合规、透明。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。1.事业支出指学校开展教学、科研及辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括教学项目支出、科研项目支出、学科建设项目支出等。2.经营支出指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出指学校按照规定上缴上级单位的支出。5.其他支出指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范。3.严格控制经费支出，提高资金使用效益，确保经费使用合理、有效。4.严格执行政府采购制度，按照政府采购规定采购货物、工程和服务。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。基本支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由分管校领导审批；金额在[X]元以上的，由校长审批。项目支出金额在[X]元以下的，由项目负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由项目归口管理部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由分管校领导审批；金额在[X]元以上的，由校长审批。2.重大支出项目，经校长办公会研究决定后，报学校党委常委会批准后执行。（四）支出报销要求1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销凭证必须是财政部门统一印制的发票或行政事业单位收据，自制凭证无效。3.报销凭证上的金额、日期、名称等必须与实际经济业务相符，不得涂改、挖补。4.报销凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，否则不予报销。5.报销差旅费、会议费、培训费等，要严格按照学校有关规定执行，不得超标准报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价学校资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置学校资产购置要按照国家有关规定和学校预算安排进行。购置固定资产要按照政府采购规定进行采购。2.资产验收资产购置后，要及时组织验收。验收合格的资产要及时登记入账，进行资产卡片管理。（三）资产使用与保管1.资产使用学校要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.资产保管学校要加强对资产的保管，定期进行资产清查，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产要实行重点管理。（四）资产处置1.资产处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序学校资产处置要按照国家有关规定和学校内部审批程序进行。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.提高学校财务管理水平，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强学校财务监督，保障学校资金安全。（二）内部控制原则1.全面性原则内部控制涵盖学校财务管理的各个方面，贯穿于财务活动的全过程。2.重要性原则内部控制关注学校财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则内部控制与学校规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着学校内外部环境的变化及时加以调整。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制明确审批权限和审批程序，实行分级授权审批制度。3.会计系统控制建立健全会计核算制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制加强预算编制、审批、执行、调整等环节的管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制定期对学校财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制建立健全财务绩效考评制度，对财务部门和各部门的财务工作进行绩效考评，激励各部门提高财务管理水平。八、财务监督（一）监督主体与内容1.监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校审计部门和财务部门负责；外部监督由财政部门、审计部门等负责。2.监督内容学校财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况等。（二）监督方式与程序1.监督方式学校财务监督可以采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式