北京市药监局财务制度

PAGE北京市药监局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京市药监局的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障药品监管工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合规使用，维护国家和社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于北京市药监局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖药监局财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，避免因数据错误导致决策失误和管理混乱。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时、有效的财务信息支持，以便及时发现问题并采取措施加以解决。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，在保障药品监管工作质量的前提下，降低行政成本，实现资源的优化利用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据国家和北京市的财政预算编制要求，结合药监局的年度工作计划和事业发展目标，参考上一年度预算执行情况，科学合理地编制本年度预算。充分考虑药品监管工作的实际需求，包括药品抽检、审评审批、不良反应监测、执法检查等业务活动所需的经费，以及人员经费、公用经费等基本支出。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于新增的药品监管项目和重点工作任务，实行零基预算，从项目的必要性、可行性、成本效益等方面进行全面评估和论证，确定预算额度。对于常规性的业务活动和基本支出，在参考上一年度实际支出水平的基础上，结合本年度物价变动、人员增减等因素，进行适当调整，编制增量预算。预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项支出的用途、金额和执行时间，确保预算具有可操作性和可控性。3.编制流程各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，详细说明预算项目的名称、内容、金额及测算依据等。财务部门对各部门提交的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合药监局的整体财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经药监局领导班子审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，要深入分析原因，督促相关部门采取有效措施加以纠正。3.加强预算执行考核：将预算执行情况纳入各部门的绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件、事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，并报药监局领导班子审议。经药监局领导班子审议通过后，按照规定的程序报上级财政部门审批。财政部门批准后，方可进行预算调整。（四）决算与绩效评价1.决算编制：年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表，全面反映药监局年度预算执行情况和财务收支状况。决算报表应做到数据真实、内容完整、编报及时。2.绩效评价：建立健全预算绩效评价制度，对预算项目的执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应涵盖预算编制的科学性、执行的有效性、资金使用的合规性和效益性等方面。评价结果作为以后年度预算编制和项目安排的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等，是药监局经费的主要来源。2.事业收入：指药监局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如药品检验检测收费、审评审批服务收费等。事业收入应按照国家有关规定依法依规收取，并纳入财政专户管理。3.上级补助收入：指药监局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指药监局附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指药监局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：各项收费应严格按照国家和北京市规定的收费项目、收费标准和收费范围执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费前应办理收费许可证等相关手续，并进行收费公示，接受社会监督。2.规范收入核算：各项收入应及时足额入账，按照收入类别进行明细核算，确保收入数据真实、准确、完整。严禁隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理。票据使用应规范、准确，不得虚开、转让票据。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指药监局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指药监局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如药品抽检专项经费、药品审评审批专项经费、药品不良反应监测专项经费等。项目支出应按照项目管理的要求，专款专用，单独核算。（二）支出审批1.审批原则：坚持“分级负责、权责明确、规范有序”的原则，根据支出金额的大小和性质，实行分级审批制度。2.审批流程：一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。金额较小的支出，可由分管领导授权财务部门负责人审批。重大支出：指单项支出金额较大或涉及重要事项的支出，如大额设备购置、基本建设项目等。重大支出应经药监局领导班子集体研究决策，并按照规定的程序报上级主管部门或财政部门审批。决策过程应形成会议纪要，作为支出审批的依据。（三）支出标准1.人员经费：严格按照国家和北京市规定的工资政策、社会保障政策等执行，确保人员经费支出的合规性和准确性。2.公用经费：制定各项公用经费的支出标准，明确开支范围和额度。例如，办公费应根据实际工作需要合理控制；差旅费应按照规定的标准执行，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等；公务接待费应严格执行接待标准，控制接待次数和人数，不得超标准接待；公务用车运行维护费应按照规定的定额标准进行管理，确保车辆正常运行。3.项目支出：根据不同项目的特点和要求，制定相应的项目支出标准和预算定额。项目支出应严格按照批准的预算执行，不得突破预算额度。对于涉及政府采购的项目支出，应按照政府采购的相关规定执行。（四）支出控制1.建立支出控制制度：加强对各项支出的事前、事中和事后控制，严格执行支出审批程序，杜绝不合理支出。对支出事项进行合理性审查，确保支出符合药监局的工作需要和财务规定。2.加强费用报销审核：财务部门应认真审核费用报销凭证，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的报销凭证，应予以退回，要求经办人补充或更正。3.严格执行政府采购制度：对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购的程序和规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。通过政府采购，节约财政资金，提高采购效益。4.定期进行财务分析：财务部门定期对药监局的支出情况进行分析，掌握支出动态和趋势，发现问题及时提出改进措施。分析内容包括支出结构、支出规模、支出效益等方面，为领导决策提供参考依据。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指药监局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指药监局已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。财务部门对购置申请进行审核，结合药监局的财力状况和资产配置情况，提出综合平衡意见。2.采购程序：按照国家和北京市的政府采购规定，对于纳入政府采购范围的资产购置，应通过政府采购平台进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和资金使用效益。对于未纳入政府采购范围的资产购置，应按照药监局内部的采购管理办法进行采购，选择合适的采购方式，如询价采购、竞争性谈判等。3.验收与入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，采购部门应及时办理资产入账手续，财务部门根据验收报告和发票等凭证，进行账务处理，增加相应的资产科目。（三）资产使用与保管1.明确使用责任：各部门负责本部门资产的日常使用和保管，指定专人负责资产的管理，确保资产的安全完整和正常使用。使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。2.建立资产台账：财务部门应建立健全资产台账，详细记录资产的购置时间、名称、规格型号、数量、价值、使用部门、使用状况等信息。定期对资产台账进行核对和盘点，确保账账相符、账实相符。3.资产维护与保养：加强资产的维护与保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产处于良好的运行状态。对于大型设备和重要资产，应制定专门的维护保养计划，安排专业人员进行维护保养。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应符合国家有关规定，严格按照规定的程序进行审批。2.处置程序：资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、名称、规格型号、数量、账面价值等信息，并提供相关证明材料。财务部门对处置申请进行审核，核实资产的账面价值和处置情况。药监局领导班子对处置申请进行审批，重大资产处置事项应报上级主管部门或财政部门审批。资产处置应按照规定的方式进行，如报废资产应进行技术鉴定，出售、转让资产应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。处置收入应及时足额上缴财政。3.资产清查：定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。通过资产清查，及时发现资产存在的问题，如盘盈、盘亏、毁损等，并按照规定的程序进行处理。资产清查结果应形成报告，报药监局领导班子和上级主管部门备案。六、负债管理（一）负债分类1.应付账款：指药监局因购买货物、接受服务等而应付给供应商的款项。2.其他应付款：指药监局除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项，如应付租金、应付职工薪酬、存入保证金等。3.长期应付款：指药监局发生的偿还期限超过一年的应付款项，如以融资租赁方式租入固定资产的租赁费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据药监局的财务状况和业务发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。负债规模应与药监局的偿债能力相匹配，确保债务风险可控。2.规范债务核算：各项负债应及时足额入账，按照负债类别进行明细核算，确保负债数据真实、准确、完整。财务部门应定期对负债情况进行分析，掌握债务动态和偿债压力。3.按时偿还债务：严格按照合同约定的期限和金额偿还债务，确保药监局的信用。对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良影响。（三）债务风险防控1.建立债务风险预警机制：设定债务风险预警指标，如资产负债率、债务依存度等，定期对药监局的债务风险状况进行评估和预警。当债务风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险防控措施。2.制定偿债计划：根据债务规模和偿还期限，制定合理的偿债计划，明确偿债资金来源和还款时间安排。偿债资金应优先从药监局的自有资金中安排，确保按时足额偿还债务。3.加强与债权人沟通：与债权人保持密切沟通，及时了解债权人的要求和意见，妥善处理债务纠纷。对于因特殊原因无法按时偿还债务的情况，应提前与债权人协商，争取债权人的理解和支持，避免产生法律纠纷。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：药监局应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程