保安行业企业财务制度

PAGE保安行业企业财务制度一、总则（一）目的为了加强本保安行业企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本保安行业企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的业务指导，组织会计人员培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.依法进行税务申报和缴纳，协助税务机关开展税务检查工作。6.负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务计划。组织领导财务部门日常工作，监督财务人员履行职责，确保财务工作正常运转。审核重要财务报表和财务报告，为企业决策提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责企业成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。在财务人员的任用方面，需严格遵循以下要求：1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和企业财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。3.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本企业采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，按照权责发生制原则进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.本企业的会计核算以人民币为记账本位币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，其后，如果发生减值，按照相关会计准则的规定计提相应的减值准备。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本企业实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：劳务成本等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据具体业务内容进行明细核算，日记账应及时记录现金和银行存款的收支情况。3.财务人员应定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。每月末结账前应对各类账簿进行全面核对，发现问题及时查明原因并进行调整。（四）财务报告1.本企业应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报表应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送，并附财务情况说明书，详细说明企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告应经企业负责人、财务经理和会计主管签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，库存现金限额由开户银行根据企业实际情况核定，一般不超过企业35天的日常零星开支所需现金。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库和挪用现金。3.财务人员应定期对库存现金进行清查盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经企业负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.企业应加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。（三）资金预算与控制1.企业应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金投放预算等。2.加强资金预算的执行控制，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整和纠正。3.企业应根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：指企业为提供保安服务所发生的直接成本，包括人员工资、福利、装备采购、培训费用等。2.销售费用：指企业在销售保安服务过程中发生的费用支出，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费等。3.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用，包括办公费、水电费、折旧费、管理人员工资等。4.财务费用：指企业为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。成本费用核算应与收入核算相匹配，确保会计信息真实可靠。2.对于主营业务成本，应按照不同的服务项目或客户进行明细核算，以便准确计算每个项目或客户的成本。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程监控。2.制定成本费用控制标准和定额，如人员工资标准、装备采购定额、费用报销标准等，并严格按照标准执行。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对于成本费用控制效果显著的部门或个人，给予奖励；对于成本费用超支严重的部门或个人，进行批评教育并责令整改。六、收入管理（一）收入确认原则1.本企业保安服务收入应在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。2.对于预收款项，应在实际提供劳务时按照上述原则确认收入，并冲减预收账款。（二）收入核算1.企业应按照不同的服务项目或客户设置收入明细账，详细记录各项收入的发生情况。2.收入核算应准确无误，确保收入数据真实可靠。财务人员应定期核对收入账目，与业务部门沟通协调，及时发现和解决收入核算中存在的问题。（三）应收账款管理1.加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。催收方式包括电话催收、上门催收和法律诉讼等。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报经企业负责人批准。核销后的应收账款应进行备查登记，以备日后检查。七、利润及利润分配管理（一）利润计算1.企业的利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（或投资损失）。2.净利润=利润总额所得税费用。所得税费用按照国家税收法规的规定计算缴纳。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家规定和企业章程的规定进行分配。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业实际情况决定提取比例。3.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况和股东协议进行，确保投资者的合法权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款。纳税申报期限应按照税务机关的规定执行，不得逾期申报。3.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。严禁拖欠税款和偷逃税款。2.如企业对纳税申报或税款缴纳有疑问，应及时与税务机关沟通协调，按照税务机关的要求进行处理。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对企业税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。2.关注国家税收政策的变化，及时调整企业的税务策略，确保企业税务合规。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士的意见，避免税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支进行审核，确保财务活动合法合规。2.企业负责人应定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。3.企业内部审计部门应定期对企业财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时督促整改。（二）外部审计1.企业应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计。审计报告应向投资者、债权人等相关利益者公开披露。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.财务预算、财务计划、财务分析报告等财务管理资料。3.税务申报资料、税务审计报告等税务管理资料。4.银行对账单、银行存款余额调节表等资金管理资料。5.其他与财务工作相关的文件、合同、协议等资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，对各类财务资料进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度归档保存。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止财务档案损坏、丢失或泄密。3.建立财务档案索引和目录，便于查找和使用财务档案。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要会计核算资料的保管期限为[X]年。2.财务报表、财务预算等财务管理资料的保管期限为[X]年。3.税务申报资料、税务审计报告等税务