关于幼儿园财务制度管理

PAGE关于幼儿园财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园的正常运转，提高资金使用效益，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程、审批程序等，保证财务工作的标准化、规范化。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现幼儿园可持续发展。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障各方知情权。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、责任明确。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，对财务收支进行审核和监督。定期分析财务状况，为幼儿园决策提供财务依据，参与重大经济事项的决策。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受审计监督。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，进行财务分析。负责与其他部门的财务数据对接，提供财务信息支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。协助会计人员进行账务处理，完成领导交办的其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园的收费标准、财政拨款、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应分为人员经费、公用经费、专项经费等，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门预算建议数，结合幼儿园实际情况，编制年度财务预算草案，提交园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向园长报告，并提出调整建议。3.严格控制预算外支出。确因特殊情况需要追加预算的，应按照规定的程序报经批准后，方可执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括：1.保育教育费收入：按照物价部门核定的收费标准，向幼儿家长收取的保育教育费用。2.财政补助收入：从财政部门取得的各类财政拨款，包括人员经费、公用经费等。3.事业收入：除保育教育费收入和财政补助收入以外的其他事业收入，如代办服务收入、捐赠收入等。4.其他收入：幼儿园取得的除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收费管理1.严格执行物价部门核定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，不得虚开、多开或不开票据。3.建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费金额及缴费人等信息，确保收费记录真实、完整。4.加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定使用，专款专用，并及时入账。接受捐赠时，应出具合法有效的票据。2.利息收入、租金收入等其他收入应按照规定及时入账，纳入幼儿园预算管理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.专项经费支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，如大型设备购置、校园建设、科研项目等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的支出项目，如大型设备购置、校园建设等，应经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务制度和开支标准，控制各项支出，杜绝浪费。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制招待费、差旅费等支出规模，确保公用经费合理使用。3.专项经费应专款专用，按照项目计划和预算安排使用，不得擅自改变用途或挪作他用。项目完成后，应及时进行决算和验收，并按照规定进行财务审计。4.建立支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，账款相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。加强对现金收付业务的审核，严格执行审批制度，确保现金收支合法合规。2.银行存款管理幼儿园应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序报经批准后，作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，纳入政府采购范围的，应按照政府采购程序办理。购置固定资产时，应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，由财务部门及时入账，增加固定资产账面价值。3.固定资产折旧幼儿园应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入当期费用。计提折旧时，应借记“业务活动费用”等科目，贷记“固定资产累计折旧”科目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，处置净收益或净损失应计入当期损益。固定资产处置时，应及时核销固定资产账面价值和固定资产累计折旧。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应按照实际成本入账。3.无形资产摊销幼儿园应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法采用直线法。摊销年限按照国家有关规定执行。无形资产摊销应按月计提，计入当期费用。计提摊销时，应借记“业务活动费用”等科目，贷记“无形资产累计摊销”科目。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，处置净收益或净损失应计入当期损益。无形资产处置时，应及时核销无形资产账面价值和无形资产累计摊销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.幼儿园应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，正确计算各期损益。3.成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的核算方法和会计政策应保持一致，不得随意变更。（二）成本费用核算方法及内容1.人员经费核算：按照实际发生的工资、奖金、津贴、补贴、社会保障缴费、住房公积金等进行核算。2.公用经费核算：对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等公用经费支出，按照实际发生额进行核算。3.专项经费核算：对专项经费支出，应按照项目进行单独核算，准确反映项目成本费用情况。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.优化支出结构，降低不必要的开支，提高资金使用效益。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、园长审批后，报上级主管部门和财政部门。3.加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解幼儿园财务状况和经营成果，为决策提供依据。（二）财务分析1.财务分析的主要内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.定期撰写财务分析报告，为幼儿园领导和各部门提供财务信息支持，促进幼儿园财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权