服装公司财务制度规定

PAGE服装公司财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于服装公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善公司财务制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、税务管理和资产管理。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计负责公司财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。负责公司财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。负责公司资金日记账的登记工作，定期与会计核对账目。负责公司库存现金和有价证券的保管工作，确保资金安全。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一的会计制度规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合本公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并。如需变更，应当按照国家统一的会计制度规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由公司负责人、财务经理和会计签名并盖章。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应当及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.记账凭证经审核无误后，登记账簿。4.期末，会计人员对账簿记录进行核对，编制财务报表。5.财务报表经审核无误后，报送公司负责人、财务经理和其他相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据本部门的业务计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应当包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金分配预算等内容。3.资金预算经公司负责人审核后，报董事会批准。4.各部门应当严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如需调整，应当按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，不得非法集资。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用合法、合规、有效。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当遵循“专款专用、节约高效”的原则。2.公司应当建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和审批程序。3.公司各部门使用资金时，应当填写资金使用申请表，经部门负责人审核后，报财务经理和公司负责人审批。4.公司财务部门应当根据审批后的资金使用申请表，及时办理资金支付手续。5.公司应当加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计。（四）资金结算管理1.公司应当加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应当建立健全资金结算制度，明确资金结算方式、结算流程和结算责任。3.公司财务部门应当根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。4.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.公司固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，购置后应当及时办理验收手续。4.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.公司应当定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.公司固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴公司财务。（二）流动资产（存货）管理1.公司流动资产主要包括存货，存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.公司应当建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。3.公司存货采购应当按照规定的程序进行审批，采购后应当及时办理验收手续。4.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对存货进行计价。存货计价方法一经确定，不得随意变更。5.公司应当定期对存货进行清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.公司应当加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。（三）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应当建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等管理流程。3.公司无形资产取得应当按照规定的程序进行审批，取得后应当及时办理相关手续。4.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。5.公司应当定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.公司其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应当按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本核算管理1.公司应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.公司成本核算对象应当根据公司生产经营特点和管理要求确定，成本项目应当包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.公司应当按照国家统一的会计制度规定，选择合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。4.公司应当加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据真实、准确、完整。（二）费用报销管理1.公司应当建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销范围应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.公司各部门发生费用支出时，应当填写费用报销申请表，注明费用支出的内容、金额、用途等，并附相关原始凭证。3.费用报销申请表经部门负责人审核后，报财务经理和公司负责人审批。4.公司财务部门应当根据审批后的费用报销申请表，及时办理费用报销手续。对不符合规定的费用报销申请，财务部门应当拒绝报销。5.公司应当加强对费用报销情况的监督和检查，定期对费用报销情况进行审计。（三）成本费用控制1.公司应当加强对成本费用的控制，建立成本费用控制目标和控制措施。2.公司各部门应当根据成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。3.公司应当定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循“同股同权、同股同利”的原则。2.公司利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家统一会计制度规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润。公司向股东分配利润应当按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案1.公司应当根据当年实现的净利润和利润分配原则、分配顺序，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.公司应当建立健全税务管理制度，明确税务管理职责和流程。3.公司财务部门应当加强对税务法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家有关法律法规规定，及时足额缴纳税款。2.公司应当建立健全税款缴纳制度，明确税款缴纳流程和责任。3.公司财务部门应当加强对税款缴纳情况的跟踪和监督，确保税款缴纳及时、准确、足额。（三）税务风险管理1.公司应当加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.公司应当定期对税务风险进行评估，制定应对措施，降低税务风险。3.公司应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，争取税务机关的支持和理解。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当建立健全内部审计制度，设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构或人员应当按照国家有关法律法规和公司内部审计制度规定，制定年度审计计划，开展审计工作。3.内部审计机构或人员应当定期向公司董事会和管理层报告审计工作情况，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和职业道德规范，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应当配合外部审计机构的审计工作